Zatvorte po skončení daňových prázdnin. „daňové prázdniny“ pre individuálnych podnikateľov. Patentový systém zdaňovania
Individuálny podnikateľ je najjednoduchšou formou obchodnej organizácie v Rusku. Často sú tí, ktorí pracujú na pracovnú zmluvu, dôchodcovia alebo na materskej dovolenke. Štát sa snaží podporovať túto kategóriu podnikateľov, preto poskytuje špeciálne výhody pre individuálnych podnikateľov v roku 2019.
V našej skupine VKontakte sme robili prieskum na tému získavania benefitov na začatie podnikania a ukázalo sa, že väčšina podnikateľov v pomoc štátu nedúfa a ani o nej nepočuje prvýkrát. O spôsoboch, ako získať prostriedky na vytvorenie podnikania – o dotáciách a grantoch – hovoríme v poslednom odseku článku.
Systémy preferenčného zdaňovania
je dôležitou nákladovou položkou každého podnikania. V Rusku okrem všeobecného daňového systému () existujú špeciálne režimy, ktorých dane sú minimálne. Na týchto systémoch môžu pracovať všetci jednotliví podnikatelia, ak dodržia obmedzenia počtu zamestnancov a ročného príjmu z podnikania.
Všeobecné informácie na oboznámenie sa s preferenčnými režimami však možno získať aj z našej publikácie.
Čo je užitočné vedieť o preferenčných formách zdaňovania duševného vlastníctva:
- Príjem - daň bude len 6% z prijatého príjmu. Zjednodušenie 6 % je vhodné pre podnikanie, v ktorom sú výdavky minimálne a príjmy nepravidelné. Ide spravidla o služby, ktorých poskytovanie si od dodávateľa nevyžaduje veľké výdavky na materiál, náradie a vybavenie.
- STS Príjmy mínus výdavky - do rozpočtu bude potrebné odviesť 5 % až 15 % z rozdielu medzi príjmami a výdavkami. Zložitosť tohto režimu spočíva v tom, že bude potrebné starostlivo evidovať doklady potvrdzujúce podnikateľské náklady. Ale ak je všetko v poriadku, potom je tento režim vhodný pre maloobchod alebo výrobu s vysokými nákladmi. Obe verzie zjednodušeného daňového systému stanovujú limit príjmu (nie viac ako 150 miliónov rubľov ročne) a počet zamestnancov (nie viac ako 100 ľudí).
- - daňový systém, v ktorom je daň vopred známa a vypočítava sa bez ohľadu na skutočný príjem. Vmenenku si často vyberajú predajcovia malých predajní, kde je dobrý obrat, ako aj autodopravcovia. Príjmový limit nie je obmedzený, no počet zamestnancov by tiež nemal presiahnuť 100 osôb.
- pre individuálnych podnikateľov - v mnohom podobné UTII, pretože tiež nezávisí od skutočne prijatého príjmu. Pohodlné na testovanie podnikateľských nápadov, pretože patent je možné zakúpiť len na jeden mesiac. Rovnako ako UTII sa vzťahuje na obmedzený zoznam činností vrátane niektorých služieb, maloobchodu a stravovania. Platí tu najprísnejší limit pre zamestnancov (nie viac ako 15 ľudí vo všetkých oblastiach podnikania v oblasti duševného vlastníctva) a príjem je obmedzený na 60 miliónov rubľov ročne.
- ESHN je daňou pre poľnohospodárskych výrobcov a rybársky priemysel. Podobne ako STS Príjem mínus výdavky, ale sadzba dane je 6 %.
A pár slov treba povedať aj o podnikateľoch pracujúcich pre OSNO. Hoci vo všeobecnosti je tento systém pre podnikanie najzložitejší a najdrahší, ak si individuálny podnikateľ kúpi bývanie, musí sa zohľadniť aj táto možnosť zdaňovania. Faktom je, že podnikateľ nestráca svoje postavenie jednotlivca. A hoci daň z príjmu fyzických osôb z príjmov z podnikania bude veľká, môže sa vrátiť z rozpočtu - až 260 tisíc rubľov na osobu plus až 390 tisíc rubľov za úroky z hypotéky.
Pre tých, ktorí sa rozhodnú predávať, budú užitočné informácie z tohto videa o výhodách pri predaji tovaru:
daňové prázdniny
Informácie o daňových stimuloch pre individuálnych podnikateľov v roku 2019 budú neúplné, ak nehovoríme o tzv. V reči úradníkov ide o obdobie, počas ktorého je sadzba dane pre podnikateľa nulová. Nulová sadzba platí pre obdobie rokov 2015 – 2020, no každý kraj vo svojom čase prijíma osobitný zákon. Aby ste mohli pracovať v rámci daňových prázdnin, musia byť splnené nasledujúce podmienky.
Kedy je možné uplatniť daňové prázdniny:
- Byť registrovaný ako samostatný podnikateľ prvýkrát po nadobudnutí účinnosti regionálneho zákona.
- Vyberte systém zdaňovania STS alebo PSN.
- Zapojte sa do činností, ktoré sú ustanovené miestnym právom, a to môže byť len výroba, služby a vedecké činnosti. Nulová sadzba sa nevzťahuje na obchodovanie.
- Maximálna doba práce na dovolenke je dva roky, no úradníci pracujú s pojmom „zdaňovacie obdobie“. Napríklad, ak v máji 2019 zaregistrujete fyzického podnikateľa do zjednodušeného daňového systému, nebudete môcť platiť daň až do konca aktuálneho roka plus jeden ďalší rok.
- Dodržiavať prípadné dodatočné obmedzenia stanovené v zakladajúcom subjekte Ruskej federácie. Napríklad, hoci vo všeobecnom prípade môžete mať až 100 zamestnancov v zjednodušenom daňovom systéme, v Moskve je limit 15 osôb pre daňové prázdniny.
Výhody registračnej pokladnice pre individuálnych podnikateľov
Od roku 2017 registračné pokladnice aj v situáciách, keď sa predtým nepoužívali. Predovšetkým všetci tí, ktorí pracujú na režimoch UTII a PSN, mali právo vystaviť pokladničný doklad namiesto pokladničného dokladu. Tento postup pre imputované organizácie, ktoré obchodujú alebo poskytujú stravovacie služby, je však od polovice roka 2018 zrušený.
Ale pre individuálnych podnikateľov na UTII a PSN, ak pracujú v maloobchode alebo v stravovaní a zároveň nemajú zamestnancov, sa termín na uplatnenie pokladní posúva o ďalší rok - do 1. júla 2019.
Dotácie a granty
Všetky vyššie popísané výhody pre individuálnych podnikateľov predstavujú možnosti administratívnej podpory a zníženia daňového zaťaženia. Ak však podnikanie prináša veľmi malý príjem, zníženie daní z neho nijak zvlášť nestimuluje rozvoj vlastného podnikania.
Čo robiť, keď jednoducho nemáte dostatok vlastných prostriedkov na dobrý štart a získať úver na podnikanie s nízkym úrokom je takmer nemožné? V Rusku existuje viacero programov na podporu malého a stredného podnikania na federálnej úrovni, v rámci ktorých kraje rozvíjajú vlastné projekty.
Akú pomoc možno získať od štátu:
- Dotácie pre začínajúcich podnikateľov;
- Úhrada časti nákladov na úroky z úverov a lízingu;
- Platba za odborné školenie zamestnancov;
- Náhrada nákladov za účasť na výstavách a veľtrhoch;
- Vybavenie inovačných centier, technopolí, priemyselných parkov atď.
V tomto zozname sú obzvlášť zaujímavé dotácie pre začínajúcich podnikateľov, pretože táto suma sa vydáva neodvolateľne. Je pravda, že na to je potrebné splniť niektoré podmienky:
- Zapojiť sa do určitých aktivít, ktoré sú podporované v konkrétnom regióne.
- Prejdite súťažou a dokážte efektívnosť a ziskovosť projektu.
- Investujte do projektu aspoň 50 % vlastných prostriedkov z tých, ktoré požaduje podnikateľský plán.
- Dotáciu používajte iba na určený účel, inak bude potrebné túto pomoc vrátiť.
Regionálne weby, žiaľ, nemajú vždy aktuálne informácie o dotačných programoch pre podniky, preto by ste sa na ne nemali spoliehať. Je lepšie osobne navštíviť miestne ministerstvo alebo odbor a zistiť, ktoré programy naďalej fungujú a aké podporné opatrenia majú úradníci len vo svojich plánoch.
Len užitočné informácie pre individuálnych podnikateľov v našom zozname adresátov:
Daňové stimuly pre podnikateľov sú jednou z oblastí štátnej podpory. Na začiatku podnikania, keď ešte nie je jasné, či bude podnikanie ziskové, môže byť povinnosť platiť dane zdrvujúca.
Na pomoc začínajúcim podnikateľom štát vypracoval program takzvaných daňových prázdnin. Jednotliví podnikatelia, ktorí spadajú pod jej činnosť, nemusia platiť dane po registrácii, ale za určitých podmienok.
Kto môže získať daňové prázdniny
Samotný program daňových prázdnin bol vypracovaný na obdobie rokov 2015 – 2020, no konkrétny podnikateľ môže pracovať s nulovou sadzbou najviac dva roky. Každý kraj stanovuje výhody pre individuálnych podnikateľov svojim miestnym regulačným aktom - zákonom, vyhláškou, rozhodnutím.
Predpokladá sa, že v dôsledku zavedenia nulovej sadzby dane pre začínajúcich podnikateľov budú regionálne rozpočty počas programu chýbať 250 miliárd rubľov. Nie všetky subjekty Ruskej federácie môžu ísť do takéhoto zníženia daňových príjmov, preto majú regióny právo poskytovať výhody začiatočníkom len na určité druhy činností.
Pre získanie daňových prázdnin pre fyzických osôb podnikateľov v roku 2019 je potrebné splniť nasledujúce podmienky.
- Staňte sa registrovaným individuálnym podnikateľom prvýkrát. Nefunguje tu možnosť odhlásenia už existujúcej IP a jej nová registrácia. DIČ jednotlivca sa počas jeho života nemení, takže daňové úrady ľahko sledujú tých, ktorí už mali podnikateľské skúsenosti.
- Po nadobudnutí účinnosti regionálneho regulačného zákona je potrebné zaregistrovať jednotlivého podnikateľa. Napríklad daňové prázdniny v Moskve začali fungovať od 18. marca 2015 a v Moskovskom regióne od 9. apríla 2015. Ale ak hovoríme o dnešku, tak v roku 2019 už boli v regiónoch prijaté takmer všetky príslušné nariadenia. Ak v niektorom zakladajúcom subjekte Ruskej federácie stále neexistujú daňové prázdniny, región sa s najväčšou pravdepodobnosťou rozhodol nevyužiť svoje právo na zníženie sadzby dane.
- Úľava sa poskytuje najviac na dve zdaňovacie obdobia, pričom to nie vždy znamená celé dva roky. Napríklad, ak registrácia prebehla 10.10.2019, daňové prázdniny pre fyzických osôb podnikateľov v roku 2019 budú trvať len 83 dní plus celý rok 2020.
- Nulová sadzba dane platí len pre režimy a . To znamená, že po registrácii musí podnikateľ požiadať o prechod do jedného z týchto režimov. Ak zostanete v hlavnom daňovom systéme, vyberte si buď ESHN, budete musieť pracovať na všeobecných podmienkach.
- Druhy činností za prácu v rámci daňových prázdnin sa musia týkať výroby, vedy alebo sociálnej sféry. Nulová sadzba pre obchod a niektoré služby pre domácnosť sa neposkytuje.
- Podiel príjmov z činností, pre ktoré je stanovená nulová sadzba, musí presiahnuť 70 % všetkých príjmov IP. Napríklad, ak individuálny podnikateľ kombinuje „prednostnú“ výrobu so živnosťou a jeho príjem z prvého druhu činnosti je len 60 %, potom sa všetky príjmy budú zdaňovať obvyklou sadzbou 6 %.
- Regionálny predpis môže uložiť ďalšie obmedzenia schopnosti pracovať pri nulovej sadzbe. Takže v roku 2019 je vo všeobecnosti ročný limit príjmu v zjednodušenom daňovom systéme rovný 150 miliónom rubľov. Regióny majú právo znížiť túto hranicu na 15 miliónov rubľov. Obmedzenie sa môže týkať aj počtu zamestnancov, napríklad v Moskve má individuálny podnikateľ pracujúci v rámci daňových prázdnin právo mať najviac 15 zamestnancov.
- Prechod na daňové prázdniny nezbavuje podnikateľa povinnosti platiť za seba poistné v plnej výške.
O regionálnom regulačnom akte, ktorý špecifikuje podmienky dovolenky, sa môžete informovať na webovej stránke Federálnej daňovej služby, na ekonomickom oddelení miestnej správy alebo na daňovom úrade. Ukážme si na príklade zákona mesta Moskva, na ktoré druhy činností sa vzťahuje nulová sadzba.
Aktivity pre daňové prázdniny v Moskve
Zoznam činností, na ktoré sa vzťahujú daňové prázdniny, schvaľuje Moskovský zákon z 18. marca 2015 č. 10. Ide o pomerne rozsiahly zoznam oblastí poskytovaných samostatne pre zjednodušený daňový systém a PSN.
Nulová sadzba na zjednodušený daňový systém
| № | Aktivity |
| 1 | Výroba potravinárskych výrobkov a nápojov (okrem alkoholických a alkoholických nápojov) |
| 2 | Textilná výroba |
| 3 | Výroba odevov, úprava a farbenie kožušín |
| 4 | Výroba kože a výrobkov z nej |
| 5 | Drevospracovanie, výroba výrobkov z dreva a korku okrem nábytku, výroba slamy a prútiarenského materiálu |
| 6 | Výroba papiera a výrobkov z papiera |
| 7 | Vydávanie, tlač, kopírovanie informačných nosičov |
| 8 | Výroba výrobkov z gumy a plastov |
| 9 | Výroba hotových kovových výrobkov okrem strojov a zariadení (okrem zbraní a streliva) |
| 10 | Výroba strojov a zariadení, montáž priemyselných strojov a zariadení, opravy strojov a zariadení |
| 11 | Výroba kancelárskej techniky a vybavenia, počítačov a periférnych zariadení |
| 12 | Výroba a opravy elektrických zariadení |
| 13 | Výroba elektronických a optických výrobkov, oprava komunikačných zariadení |
| 14 | Výroba lekárskych nástrojov a zariadení, zdravotníckych pomôcok založených na využití žiarenia, kontrolných a meracích a navigačných prístrojov a zariadení, hodiniek, optických prístrojov, fotografických a filmových zariadení, opravy elektronických a optických zariadení |
| 15 | Výroba nábytku |
| 16 | Výroba hudobných nástrojov |
| 17 | Výroba športových potrieb |
| 18 | Výroba hier a hračiek |
| 19 | Výroba metiel a kief |
| 20 | Výroba ostatných hotových výrobkov nezahrnutých v iných skupinách, výroba výrobkov z plastov používaných v stavebníctve |
| 21 | Spracovanie odpadu a šrotu železných, neželezných, drahých kovov, ako aj druhotných nekovových surovín |
| 22 | Vedecký výskum a vývoj |
| 23 | Zdravotnícka činnosť, veterinárna činnosť, pobytová starostlivosť, sociálne služby |
| 24 | Vzdelávanie |
| 25 | Aktivity v oblasti športu |
Nulová sadzba na systém zdaňovania patentov
| № | Aktivity |
| 1 | Oprava a krajčírstvo odevov, kožušinových a kožených výrobkov, klobúkov a textilnej galantérie, oprava, krajčírstvo a pletenie pletenín |
| 2 | Oprava, farbenie a šitie obuvi |
| 3 | Oprava a údržba domácich rádioelektronických zariadení, domácich strojov a domácich spotrebičov, hodiniek, oprava a výroba kovových výrobkov, výmena batérií v elektronických hodinkách a iných zariadeniach |
| 4 | Oprava nábytku |
| 5 | Verejné vzdelávacie služby v oblasti kurzov a doučovania |
| 6 | Služby pre dohľad a starostlivosť o deti a chorých |
| 7 | Výroba výrobkov ľudových umeleckých remesiel |
| 8 | Oprava a výroba debnárstva a keramiky |
| 9 | Gravírovanie do kovu, skla, porcelánu, dreva, keramiky |
| 10 | Oprava hračiek |
| 11 | Výroba a tlač vizitiek a pozvánok na rodinné oslavy |
| 12 | Kopírovanie-množenie, viazanie, šitie, lemovanie, kartónové práce |
| 13 | Výroba a renovácia kobercov a koberčekov |
| 14 | Vedenie hodín telesnej a športovej výchovy |
| 15 | Zapájanie sa do lekárskych činností alebo farmaceutických činností |
| 16 | Exkurzné služby |
| 17 | Prekladateľská a tlmočnícka činnosť |
Ako ísť na daňové prázdniny
Pri prechode na daňové prázdniny pre začínajúcich podnikateľov neexistuje osobitný postup. Skutočnosť, že individuálny podnikateľ pracuje s nulovou sadzbou, sa uvádza v žiadosti o prechod na patent alebo v ročnom daňovom priznaní.
Aby nedošlo k zámene, odporúčame budúcim podnikateľom, aby si vopred nechali poradiť na svojom daňovom úrade. Je potrebné objasniť, či navrhovaná činnosť spadá do rozsahu daňových prázdnin a aké obmedzenia stanovuje krajský regulačný zákon.
Ak sú splnené všetky podmienky, potom podnikateľ dostane patent, ktorý bude znamenať, že náklady na patent sú nulové. No tí, ktorí si zvolili zjednodušený daňový systém, na konci roka jednoducho nebudú platiť preddavky a daň. Ale opakujeme, aby sme znížili riziko daňových sporov, oplatí sa vopred konzultovať s miestnym IFTS o možnosti pracovať vo vašom konkrétnom prípade s nulovou sadzbou.
Od roku 2015 sa u nás objavili daňové prázdniny.
Ich cieľom bolo povzbudiť podnikateľov, aby si v ťažkej krízovej dobe otvorili vlastný biznis, vyviesť z tieňa nelegálnych podnikateľov.
Ale táto výhoda má svoje vlastné kritériá. Kto môže počítať s daňovými prázdninami a sú rozšírené na všetky oblasti podnikania?
Definícia pojmov. Legislatívna úprava problematiky
Od 1. januára 2015 sú k dispozícii daňové prázdniny. Na legislatívnej úrovni bol tento pojem zakotvený vo federálnom zákone N 477-FZ. Daňové prázdniny sú pre podnikateľov obdobím výhod, počas ktorých sú oslobodení od platenia daní.
Tento systém má svoje výhody aj nevýhody.
Smerom k pozitívam Daňové stimuly zahŕňajú:
Medzi nedostatky programy zahŕňajú nasledovné:
- Obmedzenia týkajúce sa kategórií podnikateľov a činností, ktoré majú nárok na daňové výhody. Napríklad živnostníci zaoberajúci sa obchodom nemôžu počítať s výhodami.
- Miestne orgány upravujú ustanovenia o poskytovaní dávok a predpisujú podmienky ich dodržiavania.
- Doba platnosti je dva kalendárne roky, no v konečnom dôsledku sa ukazuje, že podnikateľ požíva výhody kratšiu dobu.
Aké oblasti podnikania sú oprávnené na výnimku?
Činnosti, na ktoré sa vzťahuje nulová daň, sú prísne upravené zákonom.
To môže byť gule:
- vedecký;
- sociálna;
- výroby.
Ktorí majitelia malých podnikov môžu využiť odklad daní?
Daňové prázdniny majú len tí podnikatelia, ktorí zaregistrovaný prvýkrát.
Každá registrácia IP prebieha v spojení s DIČ podnikateľa. Vďaka tomu môže daňová služba ľahko sledovať, či osoba predtým mala IP alebo nie. Pokus o zatvorenie starého podniku a usporiadanie nového s cieľom získať výhody preto nebude úspešný.
federálny zákon neposkytol dovolenku povinné pre všetky regióny. Každý subjekt má právo zaviesť systém v čase podľa vlastného uváženia.
Okrem toho podnikatelia, ktorí obchodu. Pre ostatné aktivity si každý kraj zostavuje vlastný zoznam.
Aby ste mali nárok na daňové prázdniny, podnikateľ je povinný dodržiavať nasledujúce podmienky:
- Percento zisku musí byť aspoň 70 % z príjmu.
- Limity boli stanovené pre individuálnych podnikateľov fungujúcich v zjednodušenom systéme.
- Existujú obmedzenia týkajúce sa počtu najatých pracovníkov.
Ktoré daňové režimy podliehajú nulovej dani
Daňové prázdniny si môžu uplatniť podnikatelia, ktorí pracujú ako zjednodušené a patentované daňový systém.
Pre uplatnenie nároku na dávku musí podnikateľ pri registrácii na daňovom úrade v deň registrácie požiadať o patent. Ak sa podnikateľ rozhodne pracovať v zjednodušenom systéme, je povinný to oznámiť regulačným úradom do mesiaca odo dňa registrácie.
Ak individuálny podnikateľ pracuje na UTII alebo OSNO, nebudete môcť poberať výhody. 
Platnosť
Do roku 2020 platia daňové prázdniny.
Rozširujú svoju akciu v prvých dvoch rokoch prevádzky podnikateľov. Zdaňovacie obdobie je stanovené v súlade s daňovým poriadkom Ruskej federácie. To znamená, že ak sa podnikateľ zaregistroval v novembri, tak jeho kalendárny rok aj tak skončí 31. decembra. Preto je najlepšie otvoriť si živnosť začiatkom roka. To umožní využívať výhody oveľa dlhšie.
Pre podnikateľov, ktorí pracujú na patente systému zdaňovania, výhoda platí dva kalendárne roky. Zdaňovacím obdobím je v tomto prípade doba platnosti patentu. Ak je to menej ako rok, dovolenka sa skončí skôr, ako je možné určiť. Tento typ je nevýhodný pre patenty s krátkou dobou platnosti.
Aké poplatky je ešte potrebné zaplatiť
Počas daňových prázdnin podnikateľ oslobodené od všetkých daní. Jednotliví podnikatelia nie sú oslobodení od majetkových povinností a platieb od každého zamestnanca. Dovolenka sa nevzťahuje na poistné za zamestnancov a samotného podnikateľa.
Počas obdobia daňových prázdnin sa teda nevyhnutne platia dane z UTII, obchodná daň a dane z majetku fyzických a právnických osôb.
Regionálne črty ustanovenia
Daňové prázdniny pre podnikateľov rozdielne v rôznych oblastiach. Jedným z úplne prvých regiónov, ktoré prijali zákon, bol región Penza.
Región Penza
Ak IP v regióne Penza Tvorba zjednodušením , potom by jeho aktivity mali súvisieť s:
O patentový systém Nárok na dávku budú mať podnikatelia poskytujúci služby v oblasti opravy obuvi, rádiových zariadení a odevov. Každý subjekt si zostavuje vlastný zoznam činností. Kompletný zoznam je vždy možné získať na daňovom úrade.
Sverdlovská oblasť
V roku 2015 Sverdlovská oblasť sa pripojili k subjektom, ktoré poskytujú podnikateľom nulové sadzby dane.
Na tento účel boli na miestnej úrovni prijaté dva zákony. Pri sadzbe 0 % podlieha zjednodušenému zdaneniu 31 druhov činností a 15 druhov patentového zdanenia.
Moskva a Petrohrad
IN Moskva legislatívny akt bol prijatý 25. marca 2015. Na získanie výhod musia podnikatelia spĺňať tieto podmienky:
- Počet zamestnancov by nemal presiahnuť 15 osôb.
- V rámci zjednodušeného systému spadajú pod daňové prázdniny podnikatelia, ktorí pracujú v oblastiach činnosti: školstvo, zdravotníctvo, vedecký rozvoj, sociálne služby. Rozsah výroby zahŕňa všetkých, ktorí sa zaoberajú hračkami, odevmi, potravinami, technikou, zdravotníckymi výrobkami, strojmi, koženým tovarom.
- Pre patentový systém zdaňovania sa rozlišujú také činnosti ako: oprava, krajčírstvo a farbenie obuvi, oprava kože a kožušín, oprava domácich spotrebičov v domácnosti, starostlivosť o deti, preklady, tlačiarenské činnosti, exkurzie.
Daňové výhody pre živnostníkov Petersburg začala fungovať v roku 2016. Pre podnikateľov je maximálna hranica príjmov 30 miliónov rubľov. Pre tých, ktorí pracujú v rámci zjednodušeného daňového systému, platia výhody v týchto oblastiach:
Pre patentový systém je zoznam činností rovnaký ako v Moskve, no pridáva sa aj výroba mliečnych výrobkov a pečenie chleba.
Stavropolská oblasť
orgány Územie Stavropol nestanovujú ďalšie požiadavky pre podnikateľov.
Na úrovni miestnej legislatívy bol prijatý zoznam oblastí činnosti tak pre patent, ako aj pre zjednodušený daňový systém. K patentu IP pribudli služby kuchárov v domácnosti a športové tréningy.
Krym
Samostatné daňové stimuly v Krymskej republike. Aby prilákala investorov, republika využíva dvojročné výhody na majetok, pôdu a dopravu.
Platí to však len pre investorov, pre individuálnych podnikateľov daňové prázdniny na území Krymu ešte nie sú zavedené.
Využite výhody malá rada ako vyťažiť maximum z daňových prázdnin:
- Daňové prázdniny môžu využiť podnikatelia patentového aj zjednodušeného daňového systému, ktorí pôsobia v domácej, sociálnej a vedeckej oblasti. Pozor na sviatky! Trvajú dva roky, podľa výpočtu daňovej služby. Ak chcete získať maximálny úžitok, neotvárajte IP na konci roka.
- Daňové prázdniny môže podnikateľ využiť len raz za život. Ak zatvorí svoju IP a otvorí si novú, aby získal výhody, neuspeje.
- Nezabudnite, že podnikateľ nie je počas daňových prázdnin oslobodený od platenia poistného, dane z nehnuteľnosti a mzdy.
- Napriek tomu, že v rámci zjednodušeného systému nemusíte platiť daň, priznanie je potrebné podávať každoročne.
Pravidlá poskytovania daňových prázdnin pre podnikateľov sú popísané v nasledujúcom videu:
V Jednotnom registri malých a stredných podnikov je k 10. decembru 2018 počet fyzických osôb podnikajúcich v počte 3,2 mil. o 50 % v porovnaní s rovnakým obdobím roku 2017. Počet bankrotov dosiahol podľa Fedresurs 9 000.
Azda najťažším rokom pre podnikateľov za posledné roky bol rok 2013. Potom sa prudko zvýšilo fixné poistné, ktoré bolo potrebné platiť bez ohľadu na výšku príjmu. Profesijné združenia oznámili masový odchod podnikateľov do „tieňa“. No už začiatkom roka 2014 sa situácia s príspevkami zmenila a ľudia začali opäť otvárať individuálnych podnikateľov. Aj keď v roku 2015 rast počtu živnostníkov nevykompenzoval pokles v roku 2013.
Malé podniky vstupovali do roku 2016 v zložitých ekonomických podmienkach. Predtým úrady veľa hovorili o potrebe zníženia daňového zaťaženia a opatreniach na podporu malých podnikateľov. Medzi novinky, ktoré majú uľahčiť život podnikateľom, patria daňové prázdniny.
Kto a za akých podmienok môže „odísť“ na daňové prázdniny
Daňové prázdniny - zákonná lehota, počas ktorej môžu novoregistrovaní jednotliví podnikatelia v zjednodušenom daňovom systéme alebo PSN uplatňovať nulové sadzby dane ustanovené v súvislosti s prijatím zmien a doplnení.
Daňové prázdniny v roku 2019 budú môcť využiť jednotliví podnikatelia, ktorí spĺňajú niekoľko požiadaviek:
- IP musí byť zaregistrovaná prvýkrát.
- Fyzický podnikateľ musí používať jeden z dvoch daňových systémov – zjednodušený daňový systém a PSN. V prípade uplatňovania všeobecného systému zdaňovania alebo osobitných režimov môže novoregistrovaný podnikateľ prejsť do dvoch rokov na zjednodušený daňový systém alebo PSN, aby mohol využívať výhody.
- Činnosti jednotlivého podnikateľa by mali súvisieť s priemyselnou, sociálnou alebo vedeckou sférou (druhy činností v rámci každej sféry si môžu subjekty určiť podľa vlastného uváženia, treba si to ujasniť).
- Podiel služieb, prác alebo tovarov podliehajúcich 0 % sadzbe dane musí byť najmenej 70 % z celkových príjmov.
Daňové prázdniny platia najviac dve zdaňovacie obdobia od okamihu registrácie fyzického podnikateľa. Kraje dostali právo samostatne určovať konkrétne druhy činností, ktoré podliehajú daňovým stimulom, a stanoviť obmedzenia ich využívania v závislosti od počtu zamestnancov a maximálneho príjmu.
Je dôležité pripomenúť, že daňové prázdniny sa vzťahujú výlučne na daň zaplatenú v rámci zjednodušeného daňového systému a PSN, pričom neoslobodzujú podnikateľov od iných daní (spotrebná, pozemková, prepravná daň a pod.). Fyzickí podnikatelia aj napriek daňovým prázdninám musia za seba a zamestnancov platiť poistné na povinné dôchodkové poistenie. Mali by ste venovať pozornosť skutočnosti, že na konci roka musíte predložiť správu o zjednodušenom daňovom systéme s uvedením sadzby 0%.
Daňové prázdniny sa končia 1. januára 2021. Podnikatelia tak ešte majú čas ich využiť a ušetriť.
IP sa znova zaregistrovala. Môže využiť daňové prázdniny 2019?
Stáva sa, že podnikateľ po nadobudnutí účinnosti krajského zákona o zavedení nulovej sadzby dane ukončil činnosť a bol odhlásený a následne opäť zaregistrovaný ako samostatný podnikateľ. Dokáže využiť?
Až donedávna bola táto otázka kontroverzná. Najmä ministerstvo financií jasne vyjadrilo svoje stanovisko: „Sadzbu dane vo výške 0 percent môžu ustanoviť zákony zakladajúcich subjektov Ruskej federácie len pre daňovníkov - fyzických osôb podnikateľov, ktorí sú prvýkrát zaregistrovaní po nadobudnutí účinnosti príslušných zákonov zakladajúcich subjektov Ruskej federácie a nemôžu ich uplatňovať jednotliví podnikatelia, ktorí odstúpili z účtovníctva v súvislosti s ukončením činnosti a novo sa zaregistrovali (opakovane alebo ešte raz) po nadobudnutí účinnosti uvedených zákonov. zakladajúcich subjektov Ruskej federácie.
Súdna prax ukazuje nejednotný prístup k riešeniu sporov súvisiacich s využívaním znížených sadzieb dane zo strany novoregistrovaných podnikateľských subjektov, ktoré uplatňujú zjednodušený daňový systém alebo PST. Najvyšší súd však tento spor ukončil.
Daňové prázdniny: zoznam subjektov Ruskej federácie
O udelení daňových prázdnin vrátane času ich platnosti rozhodujú krajské úrady. V niektorých regiónoch dostávajú jednotliví podnikatelia dva roky plného odkladu, v iných iba jeden rok. Pri uplatňovaní 0 % sadzby dane možno uložiť aj ďalšie obmedzenia, a to najmä vo forme obmedzenia priemerného počtu zamestnancov alebo maximálnej výšky príjmov z tržieb, ktoré podnikateľ získal v rámci zvýhodnenej činnosti.
Začínajúci podnikatelia sa ma často pýtajú: Existujú nejaké daňové výhody pre novovzniknutý podnik?
Krátka odpoveď je áno, existujú výhody.
Daňový poriadok umožňuje zakladajúcim subjektom Ruskej federácie stanoviť sadzbu dane vo výške 0 % pre prvých registrovaných „zjednodušených“ podnikateľov alebo pre PSN pôsobiace v priemyselnom, sociálnom, vedeckom sektore a domácnostiach.
Rôzne regióny majú rôzne typy aktivít. Je potrebné pozdvihnúť zákon vášho regiónu a prečítať si ho. Existuje konsolidovaný zoznam zákonov pre všetky regióny, pomocou ktorého môžete nájsť ten správny zákon a presne poznať svoju situáciu.
Uvediem príklad - zoznam činností jednotlivého podnikateľa v Moskve, ktoré sú oslobodené od daňových povinností.
Zjednodušený daňový systém:
1. Výroba textilných výrobkov.
2. Výroba odevov: úprava a farbenie kožušín.
3. Výroba kože, kožených výrobkov a obuvi.
4. Výroba potravinárskych výrobkov vrátane nápojov (okrem výroby alkoholických výrobkov a výrobkov obsahujúcich alkohol).
5. Výroba celulózy, drevnej buničiny, papiera, kartónu a výrobkov z nich.
6. Spracovanie dreva a výroba výrobkov z dreva a korku okrem nábytku. Výroba výrobkov z gumy a plastov.
7. Výroba hotových kovových výrobkov.
8. Vydávanie a tlač, replikácia nahratých médií. Výroba elektrických strojov a elektrických zariadení.
9. Výroba rozhlasových, televíznych a komunikačných zariadení.
10. Výroba nábytku.
11. Vydávanie hudobných nástrojov.
12. Výroba strojov a zariadení (s výnimkou výroby zbraní a streliva). Výroba športových potrieb.
13. Recyklácia.
14. Športové aktivity.
15. Vzdelávacie služby.
16. Vedenie vedeckého výskumu, vývoja.
17. Poskytovanie služieb v sociálnej sfére a zdravotníctve.
18. Vydávanie hier a hračiek.
19. Výroba metiel a štetcov.
20. Výroba medicínskych produktov a zariadení, meracích prístrojov, optických prostriedkov a prístrojov, hodiniek.
21. Výroba vybavenia kancelárií a počítačov.
Systém zdaňovania patentov:
2. Oprava, lakovanie a výroba obuvi.
3. Oprava a výroba odevov z kože a kožušiny, klobúkov, výrobkov z textilnej galantérie, oprava, výroba a pletenie pletenín.
4. Výroba a opravy nábytku.
5. Oprava a údržba domácich rádioelektronických zariadení, domácich strojov a zariadení, hodiniek, oprava a výroba kovových výrobkov, výmena batérií v elektronických hodinkách a iných zariadeniach.
6. Výroba remesiel.
7. Vedenie kurzov a doučovania (vzdelávacie služby).
8. Gravírovanie kovu, skla, porcelánu, keramiky, dreva.
9. Reštaurovanie hračiek.
10. Oprava a výroba debnárstva a keramiky.
11. Starostlivosť o deti a chorých a starostlivosť o ne.
12. Vykonávanie rozmnožovacích, viazacích, zošívacích, lemovacích, kartónovacích prác.
13. Výroba a tlač vizitiek a pozvánok na rodinné oslavy.
14. Vykonávanie športových aktivít a hodín telesnej výchovy.
15. Výroba a opravy kobercov a koberčekov.
16. Súkromné lekárske alebo farmaceutické činnosti vykonávané osobou, ktorá má licenciu na tieto druhy činností.
Zvýhodnenú sadzbu je možné uplatniť nepretržite počas dvoch zdaňovacích období odo dňa registrácie podnikateľov.
To znamená, že ak je fyzická osoba registrovaná ako podnikateľ v roku 2018, má právo uplatniť zvýhodnenú sadzbu 0 % na „zjednodušenú“ daň počas dvoch zdaňovacích období – v roku 2018 a 2019.Počas doby platnosti sadzby 0 % IP v zjednodušenom daňovom systéme „príjmy mínus náklady“ neplatia minimálnu daň ustanovenú v odseku 6 čl. 346.18 daňového poriadku Ruskej federácie.
Ale naďalej platia poistné!
Podmienka uplatnenia zvýhodnenej sadzby 0 % je definovaná v ods. 4 s. 4 čl. 346.20 daňového poriadku Ruskej federácie - podľa výsledkov zdaňovacieho obdobia podiel príjmov z predaja tovaru, na ktorý sa uplatnila sadzba 0%, na celkovom objeme príjmov z predaja tovaru musí byť aspoň 70 %.
Je možné, že pri kontrole bude musieť podnikateľ splnenie tejto podmienky potvrdiť dokladmi, keďže si ich môžu uplatniť daňové úrady.
Nie je potrebné nahlasovať daňovému úradu, že idete na daňové prázdniny, pretože v daňovom poriadku Ruskej federácie to nie je uvedené.Podnikateľ vo všeobecnosti musí podávať správy o zjednodušenom daňovom systéme aj napriek tomu, že sadzba je 0 %. Najneskôr do 30. apríla roku nasledujúceho po uplynutí zdaňovacieho obdobia.
„Daňové prázdniny“ pre individuálnych podnikateľov na zjednodušený daňový systém a patent sa vzťahujú iba na tých, ktorí sa prvýkrát zaregistrovali po nadobudnutí účinnosti regionálnych zákonov. Primárna registrácia znamená, že podnikateľ prvýkrát v živote zaregistroval samostatného podnikateľa!
Ak ste predtým mali IP, potom nemáte nárok na uplatnenie sadzby 0 %. Existuje súdna prax - vec č. A34-12768 / 2016.Všetky informácie o „daňových prázdninách“ podľa krajov sa zhromažďujú v súbore vo forme tabuľky.
Ak chcete zistiť, či sú vo vašej oblasti dostupné výhody.