Výhody pre malé podniky ročne. Zdaňovanie malých podnikov. Poskytovanie daňových prázdnin
Že daňové zaťaženie malých podnikateľov by malo zostať na rovnakej úrovni 4 roky. Keď však konatelia firiem spočítajú výšku všetkých povinných odvodov, obraz je veľmi odlišný od toho, čo hovorí štát, vysvetľujú odborníci. Sadzba dane skutočne nerastie, no úradníci nachádzajú iné spôsoby, ako od podnikateľov získať viac. Pozrime sa, ako reálne daňové zaťaženie v posledných rokoch rástlo a ako sa zvýši v roku 2017.
Úradníci pravidelne ukladajú kvázi dane. Formálne to nie sú dane, pretože nie sú v daňovom poriadku. Ale v skutočnosti môže byť akákoľvek povinná platba, napríklad, považovaná za daň, Inc. Dmitrij Kostalgin, partner advokátskej kancelárie Taxadvisor. "Snažia sa zaviesť veľa vecí - samozrejme, toto je nekontrolovaný rast, dokonca nepredvídateľný," je si istý právnik. Okrem kvázi daní sa zvyšujú priame dane, rušia sa benefity alebo sa využívajú kreatívnejšie metódy.
Zvýšenie priamych daní
Od roku 2017 sa spotrebné dane z motorovej nafty zvýšili z 5,3 tisíc na 6,8 tisíc rubľov za tonu. Zvýšila sa aj spotrebná daň na benzín, no o niečo skôr. Od 1. apríla minulého roka vzrástla o 1 rubeľ na liter – až na 10 130 rubľov za tonu. Začiatkom januára sa ľudia začali sťažovať na zdražovanie. Guvernér regiónu Kemerovo Aman Tuleev sa obrátil na premiéra Dmitrija Medvedeva so žiadosťou o zastavenie rastu cien benzínu v regióne. „Od 1. januára sa náklady na všetky druhy benzínu v regiónoch Sibíri opäť zvýšili – v priemere o 20 kopejok na liter. V Kuzbase je to asi 34 rubľov,“ informovala tlačová služba regionálnej správy. Minulý týždeň bolo zvýšenie cien cítiť aj v Moskve. Napríklad Lukoil zvýšil cenu benzínu o 20 kopejok a ceny pohonných hmôt na čerpacích staniciach pod značkou BP o 10-30 kopejok.
Zdražie aj alkohol a cigarety. Špecifická časť spotrebnej dane z cigariet vzrástla z 1 250 rubľov na 1 562 rubľov za tisíc balení a časť ad valorem (platí ju výrobcovia za výrobky v hodnote viac ako 71,7 rubľov za balenie) - z 12 na 14,5 % nákladov , hoci výrobcovia (JTI, BAT Russia, Philip Morris International) žiadali ponechať ju na úrovni 13 %. Zároveň plánujú počas troch rokov každoročne zvyšovať konkrétnu časť o 10 %. Za tento čas cigarety zdražia približne o 20 %. Sadzba spotrebnej dane pre všetky druhy tabaku sa zvýšila na 2 520 rubľov za kilogram. Okrem toho sa teraz spotrebná daň ukladá na elektronické cigarety (sadzba 40 rubľov za kus), kvapalinu pre ne (10 rubľov na 1 ml) a zahrievaný tabak (4 800 rubľov za kg).
Nezvyšovali spotrebné dane na šumivé a obyčajné vína, ktoré boli vyrobené z ruských surovín. Veľkosť zostala nezmenená - 5 rubľov na liter. Spotrebná daň z dovážaného vína sa však zdvojnásobila na 18 rubľov za liter a na šampanské z 26 na 36 rubľov. Spotrebné sadzby na mušt, poiret a medovinu (aj ruskú) sa do roku 2019 zvýšia z 9 na 21 rubľov za liter. Spotrebné dane z alkoholických nápojov pod 9% vzrástli zo 400 na 418 rubľov na liter a vyššie - z 500 na 523 rubľov. Odborníci sa domnievajú, že zmeny budú mať malý vplyv na cenu dovážaných klasických vín, ale silný alkohol a šampanské by mali citeľne zdražieť.
Spotrebná daň pre výrobcov piva a pivných nápojov s obsahom etylalkoholu od 0,5 % do 8,6 % v roku 2016 bola 20 rubľov na 1 liter, v roku 2017 to bolo už 21 rubľov. Za silnejšie pivo a pivné nápoje v roku 2016 zaplatili 37 rubľov za liter av roku 2017 - 39 rubľov za liter.
Rozhovor Inc. odborníci považujú za jednu z najdôležitejších noviniek – obmedzenie schopnosti zohľadniť straty na ziskoch. Teraz sa zdaniteľný zisk môže znížiť najviac o 50 % strát z predchádzajúcich rokov. Predtým si firmy mohli odpočítať všetky straty zo ziskov a roky neplatili daň z príjmu. Teraz, ak straty dosahujú miliardu rubľov a zisk je 200 miliónov, môžete znížiť zisk za straty, ale nie viac ako 100 miliónov. „Kvôli obmedzeniam odpisovania strát musia ľudia v podstate platiť daň zo ziskov, ktoré ešte neexistujú,“ sťažuje sa v rozhovore s Inc. Vadim Zaripov, vedúci analytických služieb v advokátskej kancelárii Pepeliaev Group.
Od roku 2017 sa zvýšila aj maximálna sadzba dane z obratu pre spoločnosti zapojené do organizácie maloobchodných trhov. Teraz je to 680,35 rubľov na 1 meter štvorcový, berúc do úvahy koeficient 1,237 namiesto 634,70 rubľov. s koeficientom 1,154. Podľa Semyona Yankevicha, vedúceho výskumníka na oddelení finančnej, daňovej a rozpočtovej legislatívy Inštitútu legislatívy a porovnávacieho práva, poplatok platí každý, kto sa zaoberá obchodom a využíva príslušné zariadenia: obchody, pavilóny, stany, kiosky. , predajne áut. Zatiaľ ho zaviedli len v Moskve. „Štvrťročné sadzby za obchodovanie prostredníctvom objektov stacionárnej obchodnej siete sa v závislosti od oblasti pohybujú od 21 do 81 tisíc rubľov,“ uzavrel expert.
Dane sa zvyšujú bez toho, aby sa ich oficiálne dotkli. “Od roku 2015 sa rozšíril zoznam majetkových predmetov, pri ktorých sa daň určuje ako katastrálna hodnota. To znamená desaťnásobné zvýšenie daňového zaťaženia,“ uviedla Inc. Yankevich z Inštitútu legislatívy. Úradníci sa rozhodli postupne do roku 2020 prejsť od súpisnej a zostatkovej ku katastrálnej hodnote nehnuteľností. V roku 2015 bola daň vypočítaná ako 20 % z platby na základe katastrálnej hodnoty a 80 % - zo súpisnej hodnoty, v roku 2016 bol podiel už 40 až 60 %.
Daň z katastrálnej hodnoty nehnuteľností v tomto roku začalo platiť ďalších 9 krajov, teraz sa vyberá v 71 krajoch republiky (takmer všade). Sadzbu stanovujú miestne úrady, v niektorých subjektoch sa zvýšila so stropom 2 %. Podľa Kostalgina z Taxadvisoru štát často nafúkne katastrálnu hodnotu. Napadnúť ho možno len v krajských komisiách a na súde. Predtým bolo možné daň prepočítať len v prípade technickej chyby vykonanej orgánom katastra, no v súčasnosti nezáleží na druhu chyby.
Revízia výhod
S hnuteľným majetkom sa tiež mení. Predtým, ak bol uvedený do prevádzky po roku 2013, bol vlastník oslobodený od dane – išlo o federálny modernizačný benefit. Ale od roku 2018 môže zmiznúť. Teraz sa subjekty sami rozhodujú, či to nechajú alebo nie. A v čase, keď regióny čelia rozpočtovým problémom, je nepravdepodobné, že sa vzdajú dodatočného príjmu, hovorí Igor Nikolaev, riaditeľ Inštitútu pre strategické analýzy FBK.
Zaripov z Pepeliaev Group ako daňovú kontrolu uvádza ako príklad aj postupné zrušenie stimulov pre infraštruktúrny majetok (napríklad plynovody a elektrické vedenia). "Toto rozhodnutie padlo pred niekoľkými rokmi. Zvýhodnenie sa ruší postupným zvyšovaním sadzby – až do 2 %,“ vysvetlil odborník. Výhody sa podľa neho buď zrušia, alebo obmedzia. "Je to dlhodobý proces, ale už sa začal," uzavrel Zaripov.
Kvazinalógy
Kvázi dane zahŕňajú recyklačné a ekologické poplatky, mýto pre kamióny s hmotnosťou nad 12 ton na federálnych diaľniciach (Platon), platené parkovanie, dovozné a vývozné clá. Súčasťou podnikania sú aj poplatky za generálnu opravu bytových domov, ak sa kancelária, ubytovňa či predajňa nachádza v bytovom dome alebo má firma v súvahe byt.
Do leta sa môžu Platonove tarify zdvojnásobiť napriek tomu, že ministerstvo hospodárskeho rozvoja navrhlo ponechať zvýhodnenú tarifu do konca budúceho roka. Aby sa predišlo dvojitému zdaneniu, majitelia ťažkých nákladných vozidiel si mohli znížiť prepravnú daň o výšku platby do systému Platon. Samotná prepravná daň sa nezmenila.
Zberatelia v roku 2017 priniesli veľa problémov. Očakáva sa, že trh inkasných agentúr bude významný vďaka zákonu, ktorý upravuje ich činnosť a ktorý vstúpil do platnosti. Objavil sa aj registračný poplatok 100 000 rubľov, Inc. Generálny riaditeľ Centra rozvoja zbierok Dmitrij Zhdanukhin. Navyše, teraz sú zberatelia povinní poistiť zodpovednosť voči dlžníkom, poistná suma v rámci takejto politiky by mala byť najmenej 10 miliónov rubľov.
Od minulého roka platia developeri ďalšie povinné odvody. Vláda nariadila vytvorenie špeciálneho fondu na ochranu akcionárov, ktorých povinnosti si developeri neplnia. Výška zrážok zatiaľ nemôže presiahnuť 1 % z plánovaných nákladov na stavbu domu.
Kvázi dane zahŕňajú aj poistné, vysvetľuje Iľja Kučerov, zástupca riaditeľa Ústavu legislatívy a komparatívneho práva. Poistné je podľa neho na rozdiel od daní vratné. „Skutočnosť zaplatenia alebo nezaplatenia poistného však nemá vplyv na nárok na sociálne dávky, keďže sú garantované štátom,“ píše odborník. V tomto roku zostalo poistné zachované: podnikatelia platia za zamestnancov rovnakú sumu ako v roku 2016. Pevné odvody pre individuálnych podnikateľov sa však zvýšili kvôli zvýšeniu minimálnej mzdy – od júla je to 7500 rubľov namiesto 6204 rubľov. Celková výška odpočtov jednotlivých podnikateľov na konci roka 2017 bude 27 990 rubľov. V blízkej budúcnosti sa snáď neplatičom poistného podarí vyvodiť trestnú zodpovednosť, príslušný návrh zákona by mala v druhom čítaní posúdiť Štátna duma.
Úradníci ponúkajú podnikateľom platiť ďalšie kvázi dane – poplatky, rezortné poplatky v určitých regiónoch, odvody od stávkových kancelárií a lotérií do športového fondu, odvody do Sociálnej poisťovne proti prípadnému úpadku zamestnávateľa, poplatky za prekročenie štátnej hranice autom a nákladné vlaky.
Iné zmeny
Je tu aj dobrá správa. Väčšina individuálnych podnikateľov využíva zjednodušený daňový systém (STS). Od tohto roku prestal byť všeobecný systém pre malé podniky nerentabilný - ak je príjem jednotlivého podnikateľa nižší ako 2 milióny rubľov za štvrťrok, je oslobodený od DPH. Podľa špecialistu na daňové právo Yankevich zostáva zjednodušený daňový systém stále najziskovejším systémom – všetky dane v jednej platbe. „Je to výnosnejšie z ekonomického hľadiska aj z byrokratickej záťaže malých podnikov. Navyše, s oslobodením od DPH je trochu viac papierovačiek,“ uzavrel odborník.
V roku 2016 bolo možné pracovať na „zjednodušenom“ systéme, ak ročný príjem spoločnosti nepresiahne 79 miliónov 740 tisíc rubľov. Limit sa zvýšil na 150 mil.. Okrem toho teraz zákon umožňuje podnikateľom znížiť daň zo zjednodušeného daňového systému a UTII z nadmerného poistného (ktoré podniky platia pri príjmoch nad 300 000 rubľov).
Prečítajte si nás na
Skôr ako pochopíte, na aké výhody môžete počítať, musíte sa uistiť, že podnik spĺňa kritériá, podľa ktorých ho možno klasifikovať ako MSP.
Malé podnikanie v roku 2019 - kritériá na určenie
Sú stanovené limity príjmu pre MSP.
Aby sme pochopili, či firma spĺňa kritériá pre malý podnik alebo nie, je potrebné vziať do úvahy nielen tržby (kritérium pred 1. augustom 2016), ale všetky príjmy z podnikateľskej činnosti.
V roku 2019 medzi malé spoločnosti patria spoločnosti, ktoré sa po prvé zmestia do príjmového limitu 800 miliónov rubľov. a čo do počtu zamestnancov 100 osôb a po druhé, spĺňajú požiadavky na podiel účasti iných spoločností na základnom imaní: pre štátne subjekty, verejné a cirkevné organizácie a nadácie - spolu najviac 25 % ; pre bežné právnické osoby vrátane zahraničných - celkovo nie viac ako 49%; pre právnické osoby, ktoré sú samy malými a strednými podnikateľmi, neexistujú žiadne obmedzenia.
Od 1. augusta 2016 funguje s využitím dát z prehľadov. Tento zdroj je dostupný na webovej stránke FTS. Register umožňuje overiť dostupnosť a správnosť zadaných údajov o konkrétnom podniku. Ak ho chcete použiť, stačí zadať DIČ, OGRN, OGRNIP, názov spoločnosti alebo celé meno jednotlivého podnikateľa.
Prečo je register dôležitý? Pretože prítomnosť informácií o podniku v ňom zaručuje možnosť získať určité výhody, na ktoré sa malé podniky spoliehajú. Ak teda v registri nie sú žiadne informácie o vašej firme alebo zistíte, že informácie, ktoré sú k dispozícii, sú nesprávne, nebuďte leniví poslať žiadosť a uviesť správne informácie.
daňové prázdniny
Po prvýkrát môžu registrované adresy IP „ísť“ v roku 2019. Toto podporné opatrenie vzniklo včas, práve v čase vrcholiacej hospodárskej krízy – od 1. januára 2015. Daňové prázdniny by podľa úradníkov mali byť podnetom na začatie podnikania na pozadí nestabilnej situácie v ekonomike.
V predvečer roku 2019 prezident podpísal, podľa ktorého sa moratórium na plánované kontroly malých podnikov predlžuje o ďalšie dva roky – do 31. decembra 2020. Kontrolám sa nevyhnú len tí, ktorí pracujú v oblastiach, kde je zavedený rizikový prístup, a právnické osoby a jednotliví podnikatelia, ktorým už bola odobratá alebo pozastavená licencia, alebo ak rozhodnutie o uložení správnej pokuty za hrubú došlo k porušeniu Kódexu správnych deliktov Ruskej federácie alebo k diskvalifikácii alebo administratívnemu pozastaveniu činnosti.
Podnikateľ má právo podať žiadosť kontrolnému (dozornému) orgánu o vylúčenie z ročného plánu kontrol, ak sa v pláne ocitne a považuje túto kontrolu za nezákonnú. O žiadosti sa rozhodne do 10 dní odo dňa doručenia. Ak sa prijme kladné rozhodnutie, test sa zruší a odstráni sa z plánu. Na vyhľadávanie plánovaných kontrol je pre podnikateľov lepšie využiť konsolidovaný plán kontrol podnikateľských subjektov na rok 2019 na oficiálnej stránke Generálnej prokuratúry Ruskej federácie.
Regionálne daňové stimuly
Takéto výhody v roku 2019 majú právo zaviesť miestne orgány. Preto je lepšie zistiť si čo najpresnejšie informácie na regionálnych stránkach centier podpory podnikania. Najjednoduchšie je použiť vyhľadávanie v sekcii „Podpora MSP v regiónoch“ na Spolkovom portáli malých a stredných podnikateľov. Zadajte región – a automaticky sa dostanete na „miestny“ portál malých a stredných podnikateľov.
Dotácie
Malé podniky môžu získať štátne dotácie. Prípady, v ktorých sa poskytuje, sú uvedené v. Rovnaký dokument obsahuje zoznam dokumentov potrebných na prijatie peňazí.
Podmienky a postup získania dotácie je lepšie špecifikovať na regionálnych webových stránkach správ, centier pre rozvoj a podporu podnikania a iných štátnych orgánov súvisiacich s problémami podnikania. Napríklad na webovej stránke Ministerstva vedy, priemyselnej politiky a podnikania mesta Moskva nájdete informácie o dotáciách pre začínajúcich podnikateľov (od okamihu registrácie právnickej osoby, samostatného podnikateľa - už nie ako dva roky) a pre skúsenejších podnikateľov.
Moskovský podnikateľ sa tak môže spoľahnúť na kompenzáciu za lízingové splátky, kompenzáciu úrokov z úverov, kompenzáciu nákladov na nákup vybavenia atď. Webová stránka ministerstva uvádza podmienky, postup postupu a dokonca poskytuje formuláre na potrebné dokumenty. .
Personálne účtovníctvo
Obstarávanie
Víťaz aukcie získava právo prednostného nájmu, avšak s výhradou obnovy predmetu na vlastné náklady. Hodnotiť 1 rub. za meter štvorcový ročne nadobúda účinnosť po ukončení rekonštrukcie zariadenia a splnení požiadaviek programu.
Dôležité je tiež poznamenať, že od 3. júla 2018 je v platnosti, čím sa rozširuje majetková podpora pre malých a stredných podnikateľov. Tento zákon ustanovuje neobmedzené právo kúpy prenajatého štátneho a obecného majetku a možnosť využitia pozemkov pri poskytovaní majetkovej podpory MSP.
Od roku 2018 plánujú úrady zvýšiť jednotnú daň z imputovaných príjmov, ktorú často uplatňujú malé podniky. Daň, ktorej rast bol na dva roky zmrazený, sa rozhodla indexovať podľa inflácie
Foto: Vladimir Gorovykh / RIA Novosti
Jednotná daň z pripísaných príjmov sa v roku 2018 zvýši o 3,9 %, vyplýva z projektu ministerstva hospodárskeho rozvoja zverejneného na portáli návrhov predpisov. Stane sa tak v dôsledku zvýšenia zodpovedajúceho koeficientu deflátora z 1,798 na 1,868. Inflácia na konci roka 2017 bude 3,2 %, v roku 2018 - 4 %, predpovedá ministerstvo hospodárskeho rozvoja.
Nárast v súlade s infláciou vyzerá spravodlivo, hovorí Pavel Orlovský, odborník na službu pre podnikateľov v SKB Kontur. Rast len o 4 % sa „nemôže radovať,“ dodáva.
Režim UTII, ktorý je pre malé podniky alternatívou takmer ku všetkým daniam, je možné použiť vo viacerých odvetviach, najmä v maloobchode, stravovaní, osobných službách atď. Imputovaný príjem sa považuje za základ dane, ktorý sa vypočíta ako základná ziskovosť konkrétneho druhu činnosti, vynásobená počtom zamestnancov alebo plochou priestorov a ďalšími dvoma koeficientmi (štát „pripisuje“ tento príjem, to znamená, že nezávisí od skutočnej ziskovosti konkrétneho podnikania). Prvým koeficientom je zvyšujúci sa koeficient deflátora, ktorý stanovuje Ministerstvo hospodárskeho rozvoja. Druhým je znižovanie, schvaľuje ho vedenie obcí. Sadzba dane z tohto imputovaného príjmu je 15 %.
Imputovaná daň z príjmu je jedným z najobľúbenejších a najúspešnejších daňových režimov pre malé podniky, povedal Sergej Zelenov, podpredseda daňového výboru Opora Rossii. Akékoľvek jej zvýšenie je citlivé, pretože kúpna sila oproti tomu, čo bola pred pár rokmi, podľa neho dosť klesla. Zvýšenie o 4 % je však celkom prijateľné ako alternatíva k zrušeniu režimu UTII alebo zníženiu druhov činností, v súvislosti s ktorými sa uplatňuje, dodáva odborník. „Nemyslím si, že takéto zvýšenie vážne ovplyvní schopnosť podnikateľov platiť túto daň,“ konštatuje. Doplnenie z UTII bude pre miestne rozpočty hmatateľné, verí Zelenov.
UTII sa pripisuje do rozpočtov obcí. V januári až septembri 2017 podľa federálneho ministerstva financií predstavoval príjem z tejto dane 51,2 miliardy rubľov. 2,03 milióna právnických osôb a individuálnych podnikateľov pracuje v režime UTII (správa Federálnej daňovej služby zo začiatku roka 2017). Zároveň ich počet klesá – rok predtým preferovalo UTII 2,09 milióna malých podnikov a individuálnych podnikateľov.
Koeficient deflátora pre UTII, ktorý predtým stabilne rástol každý rok, bol prvýkrát zmrazený pri príprave rozpočtu na rok 2016. Vtedy to bolo spočiatku na 16 %, ale rozhodnutie bolo revidované: šéf rozpočtového výboru Štátnej dumy Andrej Makarov predložil návrh zákona o zmrazení s tým, že plánovaný rast výrazne prevyšuje prognózu inflácie. Potom s ním ministerstvo financií a ministerstvo hospodárskeho rozvoja súhlasili - koeficient zostal na rovnakej úrovni, čo umožnilo znížiť zaťaženie podnikania v rámci UTII o 14 miliárd rubľov.
V minulom roku sa udalosti vyvíjali podobným spôsobom. Potom ministerstvo financií navrhlo zvýšenie deflátora o 5,2%: to by znamenalo, že v roku 2017 by malé podniky zaplatili do rozpočtu 4 miliardy rubľov. viac, povedal Alexej Uljukajev, ktorý v tom čase pôsobil ako minister hospodárskeho rozvoja, v rozhovore pre agentúru Reuters: „A neexistujú žiadne odôvodnenia. To znamená, že sa navrhuje, aby platili viac, pričom nie je jasné, či platitelia tejto dane zostanú v bielom sektore alebo pôjdu do tieňa? Ale premiér Dmitrij Medvedev napriek tomu súhlasil s tým, že ponechá UTII na rovnakej úrovni, vysvetlil Uljukajev. Zmrazovanie teda trvalo ďalší rok.
Do určitej miery rast UTII ovplyvní mikropodnikanie, ale nemali by ste očakávať vlnu masových protestov podnikateľov, hovorí Nikolaj Mironov, riaditeľ Centra pre ekonomické a politické reformy. Takýto pomalý nárast súvisí okrem iného aj s blížiacimi sa prezidentskými voľbami, dodáva: „Nikto nebude vytvárať body sociálneho napätia, a to ani v podnikateľskom prostredí.“ Po voľbách však dane stúpnu výraznejšie, domnieva sa Mironov.
Ministerstvo financií na žiadosť RBC nereagovalo. Zástupca ministerstva hospodárskeho rozvoja uviedol, že deflátor bol vypočítaný v súlade s daňovým poriadkom (ustanovuje indexáciu koeficientu pre infláciu v predchádzajúcom roku). RBC poslala otázky šéfovi rozpočtového výboru Makarovovi, no nedostala odpoveď.
Ostatné dane
Ministerstvo hospodárskeho rozvoja navrhuje zmeniť koeficienty deflátora nielen vo vzťahu k UTII, ale aj vo vzťahu k iným daňovým režimom pre malé podniky – živnostenskej dani, zjednodušenému a patentovému zdaňovaciemu systému. Všetky sa zvyšujú približne o 4 %, poznamenáva Orlovský. Pokiaľ ide o zjednodušený systém, súčasné zvýšenie neovplyvní hranicu príjmu, pri ktorej je používanie zjednodušeného systému povolené, vysvetľuje. Tento ukazovateľ je zmrazený do roku 2020, pripomína expert (112,5 milióna rubľov za deväť mesiacov roku predchádzajúceho prechodu na zjednodušený daňový systém, na prechod na tento režim a 150 miliónov rubľov za rok pre existujúcich platiteľov zjednodušenej dane systém).
Rast patentového systému ovplyvňuje maximálnu výšku potenciálneho príjmu z patentov, ktorý môžu regionálne orgány stanoviť, hovorí Orlovský. To znamená, že zvýšenie koeficientu sa „nerovná zvýšeniu ceny patentu“, takú možnosť majú zatiaľ len kraje, rozhodnutie zostáva na orgánoch subjektov, dodáva. Podobne je to aj s daňou z obratu, ktorá funguje vo federálnych mestách: Moskva napríklad bude musieť zmeniť príslušný zákon tak, aby deflátor ovplyvnil konečnú výšku dane. To je však nepravdepodobné, domnieva sa Orlovský. Zlepšenie mechanizmu zdaňovania živnostenskou daňou je jedným z hlavných smerov daňovej politiky Moskvy v nasledujúcich troch rokoch, uvádza sa v dôvodovej správe k návrhu mestského rozpočtu.
V roku 2019 je v platnosti nariadenie vlády N 265 o hraničných hodnotách príjmov z podnikateľskej činnosti. Určuje príjmové limity pre malých a stredných podnikateľov. Predtým sa tržby z predaja posudzovali s cieľom určiť, či sa spoločnosť kvalifikuje ako takýto podnik. Teraz sa používa širší pojem „príjem z podnikania“.
V súlade s nariadením vlády Ruskej federácie zo 4. apríla 2016 N 265 sa teda nezohľadňujú len príjmy z predaja, ale všetky príjmy z daňového účtovníctva.
Poďme zistiť, ktoré organizácie a jednotliví podnikatelia v roku 2019 zodpovedajú definícii malého podnikania.
Kľúčové kritériá na definovanie malého podniku 2019
- spadajú pod hranicu príjmu;
- spadajú do limitu počtu zamestnancov;
- spadajú do limitu na podiel účasti iných spoločností na základnom imaní.
Od 1. augusta 2016 sa do výpočtu maximálnej výšky príjmu za uplynulý rok nepočítajú len všetky príjmy v hotovosti, ale všetky príjmy podľa daňového priznania. Tu sú kritériá vo forme tabuľky:
Počet zamestnancov v roku 2019 sa zisťuje na základe priemerného stavu zamestnancov, o ktorom sa každoročne podáva hlásenie daňovému úradu.
Pokiaľ ide o podiely na základnom imaní, federálny zákon č. 209 z 24. júla 2007 stanovuje výnimky. Obmedzenia sa nevzťahujú na:
- akcionári high-tech (inovatívneho) sektora hospodárstva;
- účastníci projektu Skolkovo;
- spoločnosti, ktoré prakticky aplikujú najnovšie technológie vyvinuté ich zakladateľmi – rozpočtovými alebo vedeckými inštitúciami;
- spoločnosti, ktorých zakladatelia sú zapísaní vo vládnom zozname osôb poskytujúcich štátnu podporu na inovácie.
Ale príjmy za uplynulé zdaňovacie obdobie sa odhadujú podľa daňových priznaní.
Samostatne je potrebné poznamenať, že Federálna daňová služba v liste z 18.08.2016 N 14-2-04 / 0870@ vysvetlila, akými kritériami sa riadi pri zadávaní informácií do registra malých a stredných podnikov o podnikateľských subjektov. Daňové úrady uviedli, že špecifikované kritériá na klasifikáciu ekonomických subjektov ako malé a stredné podniky (MSP) ustanovené federálnym zákonom č. obdobie od roku 2016 do roku 2018. K prvým zmenám v registri, ktoré s tým súvisia, preto dôjde až pri najbližšom vytvorení registra 10.8.2019 od 1.7.2019.
Jednotný register malých a stredných podnikov
1. augusta 2016 bol vytvorený jednotný register malých a stredných podnikateľov (MSP). Tvorí ho daňová služba nezávisle na základe hlásenia malých podnikov:
- informácie o príjme;
- priemerný počet zamestnancov;
- údaje z Jednotného štátneho registra právnických osôb a Jednotného štátneho registra fyzických osôb podnikateľov;
- informácie od iných vládnych agentúr.
Na to, aby sa do registra dostali šéfovia malých firiem a podnikatelia, nemusia nič robiť. Prístup do registra MSP je možné získať na špeciálnej stránke webovej stránky Federálnej daňovej služby. Ak chcete skontrolovať, či sú informácie o vašom podnikaní v jednotnom registri MSP, stačí do vyhľadávacieho panela zadať DIČ, OGRN, OGRNIP, názov spoločnosti alebo celý názov IP (jedna vec).
Dobrovoľno-deklaratívnym spôsobom môžete doplniť informácie: informovať o svojich produktoch, uzatvorených zmluvách, účasti v partnerských programoch.
Ak sa údaje o Vašom malom alebo strednom podnikaní nenachádzajú v registri alebo sú nesprávne, podajte žiadosť o overenie so správnymi údajmi.
Organizácie a podnikatelia, o ktorých informácie nebudú v registri, sú zbavené možnosti využívať výhody poskytované pre MSP.
Výhody pre malé podniky v roku 2019
Malé spoločnosti a jednotliví podnikatelia, ktorí spadajú pod uvedené kritériá, majú v roku 2019 určité výhody.
- Nesmú stanoviť limit na hotovosť (odsek 2 smernice Ruskej banky č. 3210-U z 11. marca 2014). Za uloženie hotovosti v pokladni nad určitú sumu je ustanovená pokuta podľa čl. 15.1 zákona o správnych deliktoch. Malé podniky môžu držať hotovosť v hotovosti v akejkoľvek výške. Je pravda, že ak bol hotovostný limit predtým stanovený v podniku, musí sa zrušiť - mala by sa vydať príslušná objednávka. Objednávku je možné vydať kedykoľvek - tento typ podniku má takéto právo.
- Môžu viesť zjednodušené účtovníctvo (článok 4, článok 6 federálneho zákona N 402). Pre individuálnych podnikateľov táto výhoda nie je relevantná, keďže sú už od povinnosti viesť evidenciu oslobodení. Ale firmy majú právo účtovať odpisy raz ročne, a nie každý mesiac. Náklady na výrobu materiálu odpíšte v plnej výške naraz a nie tak, ako sa používajú. Každý PBU uvádza zjednodušené účtovné metódy používané príjemcami. Mikropodniky môžu dokonca viesť účtovnú evidenciu nepretržitým spôsobom evidencie obchodných transakcií.
Dôležité! Účtovné výhody sa nevzťahujú na akciové spoločnosti a LLC s príjmami nad 800 miliónov rubľov, pretože tieto spoločnosti vyžadujú audit.
- Sú vyňaté z ročného úplného štatistického sledovania (takéto pozorovanie sa vykonáva každých päť rokov, v intervaloch - výberové).
- Majú právo žiadať krajské úrady o dotácie a investície – pre osobitné režimy kraje znižujú sadzby dane. Taktiež pre malé podniky na regionálnej úrovni sa poskytujú výhody dane z nehnuteľností.
- Subjekty takéhoto podnikania majú predkupné právo na kúpu štátnych a obecných nehnuteľností, ktoré sú od nich prenajaté (FZ zo dňa 29.06.2015 N 158).
- Majú preferencie v systéme verejného obstarávania.
- Mikropodniky majú právo úplne alebo čiastočne odmietnuť prijať miestne predpisy, ako sú interné predpisy, rozvrhy zmien, ustanovenia o bonusoch atď. V tomto prípade však zamestnávateľ zahrnie všetky potrebné podmienky do pracovnej zmluvy so zamestnancom. Takéto pracovné zmluvy musia byť uzatvorené v štandardnej forme, ktorá je schválená nariadením vlády č. 585 z 27. augusta 2016. Ak však stratí štatút mikropodniku, zamestnávateľ bude musieť do 4 mesiacov obnoviť všetky miestne predpisy.
O tom, ako vypracovať pracovnú zmluvu pre mikropodniky, sme písali v samostatnom článku.
Inšpekcie malých podnikov 2019
Pre takéto podniky platia skrátené kontrolné obdobia. Každý regulačný orgán môže kontrolovať malý podnikateľský subjekt najviac 50 hodín ročne. A pre mikropodniky je maximálna doba 15 hodín ročne.
V priebehu 2 rokov (od 1. januára 2016 do 31. decembra 2018) dostali „deti“ dozorné prázdniny. Takáto výhoda pre malé spoločnosti a individuálnych podnikateľov bola ustanovená federálnym zákonom N 246-FZ z 13.7.2015. To sa ale týkalo len plánovaných kontrol. Ak dostane sťažnosť od spotrebiteľa alebo vládne orgány majú informácie o porušení zákona zo strany spoločnosti, inšpektori prídu s auditom.
Termín „dozorných prázdnin“ ustanovený federálnym zákonom č. 246-FZ, ktorý uplynul na konci roka 2018, bol predĺžený na roky 2019 a 2020 federálnym zákonom č. 480-FZ z 25. decembra 2018, je zverejnený na oficiálny portál právnej dokumentácie. Treba však mať na pamäti, že dozorné prázdniny sa nevzťahujú na inšpekcie vykonávané metódou kontroly založenej na riziku a túto metódu využívajú také útvary ako Federálna daňová služba, Ministerstvo pre mimoriadne situácie, Federálna protimonopolná služba, Rosprirodnadzor, Rosalkogolregulirovanie a Rospotrebnadzor. Z toho môžeme usúdiť, že malé podniky nie sú oslobodené od kontrol týchto oddelení.
Okrem toho nebudú existovať žiadne dozorné prázdniny pre tie podniky, ktoré sa zaoberajú licencovanými činnosťami - sú to:
- banky;
- poisťovatelia;
- súkromné bezpečnostné spoločnosti;
- užívatelia podložia;
- farmaceutické spoločnosti;
- dopravcov
a mnohé ďalšie (úplný zoznam 52 položiek je uvedený v článku 12 federálneho zákona zo 4. mája 2011 N 99-FZ „O udeľovaní licencií na určité druhy činností“).
Malé podniky nepotrebujú doklad o štatúte
Takýto podnik nemusí byť samostatne zaregistrovaný a nemusí dostať potvrdenie, že je ním vaša spoločnosť. Stav sa automaticky uloží aj v budúcnosti. Stačí, ak firma alebo podnikateľ spĺňa uvedené podmienky. Navyše, aj keď do jedného alebo dvoch rokov prekročíte stanovené limity, štatút podniku zostane zachovaný. K zmene statusu dochádza až vtedy, keď sa počas troch po sebe nasledujúcich kalendárnych rokov nesplnia maximálne ukazovatele pre počet zamestnancov, výšku príjmu alebo podiely na základnom imaní (časť 4 článku 4 spolkového zákona N 209). V registri, ako je uvedené vyššie, prvé zmeny stavu nastanú až v roku 2019. Pre nové organizácie a individuálnych podnikateľov však platia nové kritériá a postupy registrácie do registra.
Vklady malých podnikov sú teraz poistené
Od 1. januára 2019 platí pravidlo poistenia vkladov aj pre malých podnikateľov. Ale aby mal právo požadovať náhradu za vklady, musí byť podnik zapísaný v registri malých a stredných podnikateľov. Dôkazom toho je federálny zákon z 03.08.2018 N 322-FZ.
Malí podnikatelia môžu tento rok počítať s množstvom finančných, daňových a administratívnych výhod od štátu. Významné zjednodušenie života malých podnikateľov zohráva v kontexte ekonomiky štátu významnú úlohu. Na jednej strane zníženie daňových sadzieb pre túto kategóriu podnikateľov znižuje objem prostriedkov, ktoré dostáva štátny rozpočet. Na druhej strane poskytuje zamestnanosť obyvateľstvu, vytvára nové pracovné miesta a celkovo zlepšuje blahobyt spoločnosti. Čo sa v tomto roku zmenilo na výhodách pre malé podniky? Zástupcovia malých podnikov môžu tento rok počítať s tromi typmi výhod:
- daň;
- administratívne;
- finančné.