Mala by mať SP online pokladňu. Keď potrebujete pokladňu pre IP. USN bez registračnej pokladnice: kto má právo nepoužívať registračnú pokladnicu

Ďalšie tipy

Elektronické registračné pokladnice od roku 2017 pre individuálnych podnikateľov sa stane povinným. Príslušné nariadenie bolo schválené v júni 2016. Zavedenie registračných pokladníc pre individuálnych podnikateľov sa bude realizovať po etapách. Podnikateľom to značne uľahčí postup. Poďme sa pozrieť na to, ako nainštalovať elektronické registračné pokladnice od roku 2017 pre individuálnych podnikateľov.

Relevantnosť problému

Po prijatí regulačného aktu, ktorý mení postup pri stanovovaní vyrovnaní, sa mnohí podnikatelia začali čudovať - Potrebujem registračnú pokladnicu na IP ktorých činnosti si nevyžadujú CCP? Úrady stanovili niekoľko výnimiek z pravidla. Nevyžaduje sa žiadna elektronika registračné pokladnice pre podnikateľov nachádzajúce sa v oblastiach s obtiažnym prístupom na internet. Normy stanovujú aj ďalšie kategórie oslobodených podnikateľov. Všetci ostatní obchodní zástupcovia, ktorí vykonávajú zúčtovanie pomocou CCP, musia nahradiť predchádzajúce modely nové registračné pokladnice.

Pre individuálnych podnikateľov je to ďalšia finančná záťaž a pre orgány dohľadu záruka transparentnosti prijímaných informácií. Digitálne registračné pokladnice vám umožnia generovať šeky v papierovej aj elektronickej podobe. Zabezpečíte tak prezeranie platobného dokladu takmer za každých okolností. Okrem toho bude elektronický šek uložený dlhšie ako papierový.

Hlavné požiadavky na funkčnosť nových modelov stanovuje zákon „o registračných pokladniach“. Pre jednotlivého podnikateľa je dôležité, aby jeho CCP spĺňala normy. Dozorné orgány sú oprávnené vykonávať kontrolu zariadení. Dodržiavanie požiadaviek sa bude kontrolovať, a to aj pokiaľ ide o register akumulátorov zúčtovania.

Nuansy

Potrebujem registračnú pokladnicu na IP uplatňovanie jednotného daňového režimu na imputované príjmy? Takíto podnikatelia boli v súlade s pravidlami platnými vo všeobecnosti oslobodení od používania registračných pokladníc. Podľa požiadaviek prijatých v júni 2016 registračná pokladnica pre individuálnych podnikateľov s UTII sa stane povinným. Zároveň bude potrebné zaregistrovať KKP najneskôr do 1. júla 2018. Pre podnikateľov využívajúcich zjednodušený daňový systém nie sú poskytované žiadne zmeny. Podľa predtým existujúcich noriem musia mať registračnú pokladnicu. Podľa toho sa nové pravidlá vzťahujú aj na nich.

Predmety

Hneď treba poznamenať, že zoznam podnikateľov, ktorí boli predtým oslobodení od používania registračných pokladníc, sa výrazne zredukoval. V súčasnosti je vytvorený zoznam činností, pre ktoré elektronické registračná pokladnica pre živnostníkov:

Maloobchodžreby, poštové známky a pod.
Inštalácia predajných zariadení (na predaj).

Najprv musíte nainštalovať CCP priamo na predajných miestach. Podnikatelia, ktorí sa podieľajú na inštalácii obchodného zariadenia, ho budú musieť vybaviť registračnými pokladnicami. Toto všetko treba stihnúť do 1. júla 2018. registračné pokladnice pre podnikateľov pracuje pod patentom. Predtým, ako aj podnikatelia využívajúci osobitný režim zdaňovania (jednorazová daň), mohli na žiadosť spotrebiteľa vystaviť platobný doklad. Podľa prijatých noriem to už robiť nemôžu.

Výnimky

Kto nesmie inštalovať elektronické ss zariadenia? Pre IP pri vykonávaní určitých druhov činností bola urobená výnimka. Patria sem najmä podnikatelia:

Predaj novín / časopisov v kioskoch, čapovaných nápojov, zmrzliny, mlieka / kvasu z cisterien, sezónneho ovocia / zeleniny vrátane tekvice. Od povinnosti zriaďovať registračné pokladnice sú oslobodené aj osoby, ktoré predávajú maloobchod na trhoch a jarmokoch.
Oprava obuvi, oblečenia, výroba kľúčov atď.

Nie sú povinné registračné pokladnice pre podnikateľov, ktoré, ako už bolo spomenuté vyššie, fungujú v odľahlých oblastiach pri absencii internetu. Tu stojí za to povedať, že územie musí byť uvedené v zozname schválenom regionálnymi orgánmi. Zároveň musia takíto podnikatelia poskytnúť kupujúcemu doklad o zaplatení. Nepotrebné registračné pokladnice pre podnikateľov, čo sú štruktúry lekární v feldsher pointoch, ktoré sa nachádzajú vo vidieckych oblastiach.

Firmy poskytujúce služby verejnosti

V súčasnosti sa títo individuálni podnikatelia zaobídu bez registračných pokladníc. V tomto prípade sú však povinní vydávať prísne formuláre na podávanie správ. Od 1. júla 2018 budú musieť podnikatelia vydávať BSO generované na špeciálnom zariadení - automatizovanom systéme. V skutočnosti bude pôsobiť ako druh ČKS. V súlade s tým sa samotný formulár stane analógiou šeku. Normy tiež stanovujú, že SSO môžu poskytovať podnikatelia, ktorí poskytujú služby a vykonávajú práce pre obyvateľov.

Internetový predaj

V predchádzajúcich normách neboli jasné pokyny o potrebe inštalácie registračných pokladníc internetovými obchodmi. Podľa vysvetlenia daňových úradov bolo potrebné zariadenie ešte použiť. V súčasnosti sú pravidlá pomerne jasné. Registračné pokladnice potrebujú internetové obchody, ktoré vykonávajú zúčtovanie v hotovosti a elektronickými platobnými prostriedkami. Tento posledný pojem predtým chýbal v predpisoch upravujúcich používanie registračných pokladníc (hoci existuje v iných právnych dokumentoch). Elektronické zúčtovanie sú transakcie, ktoré vylučujú priamu interakciu účastníkov transakcie. Ak obchod používa iba túto metódu, môže si kúpiť nie online pokladnicu, ale špeciálne zariadenie, ktoré nie je vybavené tlačiarňou účteniek.

Funkčnosť elektronických registračných pokladníc

Kľúčovou požiadavkou pre nové zariadenia je možnosť pripojenia na internet. Prítomnosť komunikácie vám umožňuje prenášať informácie o transakciách na daňový úrad. Na tele zariadenia musí byť sériové číslo, vstavané hodiny, zariadenie na tlač dvojrozmerného čiarového kódu. V CCP nebude žiadna fiškálna pamäť a ECLZ. Pohon ich nahradí. Bude uchovávať informácie o transakciách v chránenej forme.

Registrácia registračnej pokladnice pre individuálnych podnikateľov

Tento postup je tiež povinný. Boli vytvorené dva registre. Jeden je určený priamo pre pokladnice, druhý - pre fiškálne pohony. Registrácia registračnej pokladnice pre individuálnych podnikateľov vykonáva daňový úrad. Tento postup je možné vykonať prostredníctvom webovej stránky Federálnej daňovej služby. CCP predchádzajúceho modelu je možné zaregistrovať len do 31. januára 2017. Od 1. februára odmietne územné oddelenie Federálnej daňovej služby zadávať informácie do registra. Od tohto dátumu bude možné registrovať iba online pokladnice. Ak má podnikateľ CCP registrovanú vo Federálnej daňovej službe a lehota ešte neuplynula, môžete so zariadením pracovať do 30. júna. Od 1. júla je potrebné zariadenie vymeniť.

Prenos informácií

Odosielanie údajov bude realizované prostredníctvom operátora (OFD). To znamená, že podnikateľ s ním musí uzavrieť dohodu. Prenos informácií sa uskutoční nasledovne. Pokladník opraví operáciu a rozbije šek. Informácie v zašifrovanej forme sa odosielajú na server OFD. Operátor ich skontroluje, pošle potvrdenie o prijatí. Potom sa informácie odošlú daňovému úradu. Všetky údaje eviduje operátor, takže nie je možné ich opraviť. Informácie budú v databáze uložené minimálne 5 rokov. Je potrebné poznamenať, že bez dohody s OFD nebude pokladňa zaregistrovaná na daňovom úrade.

Zmeny v BSO a kontroly

Čo sa týka platobných dokladov, je v nich pomerne veľa úprav. V prvom rade sa zväčšil zoznam požadovaných detailov. Pribudla najmä adresa predajne (alebo web, ak je predávajúcim internetový obchod), číslo pohonu, systém zdaňovania prevádzky, sadzba DPH a niektoré ďalšie. V nariadeniach boli zavedené dve nové definície: „korekcia SRF“ a „kontrola korekcie“. Vytvárajú sa v prípade potreby na opravu predtým vykonanej operácie. Zároveň je možné vykonať úpravy v rámci aktuálnej zmeny. Opravy predvčera, včerajšie informácie sú nemožné. Rovnako ako predtým, BSO a šeky by mali dostávať kupujúci. Teraz sa však prenos dokumentu môže uskutočniť v elektronickej forme. Zasiela sa na e-mailovú adresu kupujúceho. Je povolené poskytnúť samostatné informácie, podľa ktorých môže spotrebiteľ dostať šek na špeciálny zdroj.

Zodpovednosť

Stojí za zmienku, že v roku 2016 boli vykonané zmeny v sankciách. Normy stanovujú tieto typy zodpovednosti:

Peňažná pokuta za nepoužívanie CCP. Pokuta sa počíta zo sumy, ktorá neprešla cez pokladňu. Pre právnické osoby bude návratnosť 75 - 100%, ale nie menej ako 30 000 rubľov, pre podnikateľov - 20 - 25%, ale nie menej ako 10 000 rubľov. Platí teda, že čím väčšia suma, tým vyššia pokuta.
Pozastavenie činnosti až na 90 dní. Takýto trest sa uplatňuje, ak po uložení pokuty subjekt nezačal používať registračnú pokladňu a výška vyrovnania predstavovala 1 milión rubľov. Funkcionári môžu byť v tomto prípade diskvalifikovaní na 1-2 roky.
Na použitie po 1. feb. 2017 CCP, ktorý nespĺňa požiadavky, môže subjekt dostať pokutu alebo upozornenie. Pokuta bude pre organizácie - 5 - 10 000 rubľov, pre podnikateľov - 1,5 - 3 000 rubľov. S podobnými sankciami sa počíta aj v prípade neposkytnutia dokladov a informácií na výzvu správcu dane, ako aj ich predloženia s nedodržaním lehôt.
V prípade nevydania BSO / šeku na papieri alebo ich nezaslania v elektronickej forme budú právnické osoby potrestané pokutou 10 000, podnikatelia - 2 000 rubľov.

Daňová inšpekcia teraz môže páchateľov postaviť pred súd do jedného roka (predtým bola lehota 2 mesiace).

Kde kúpiť KKT?

Nové registračné pokladnice sa dajú kúpiť v špecializovaných centrách. Tí, ktorí majú starú CCP, často kontaktujú stredisko údržby zariadení. Náklady na registračnú pokladnicu - pre individuálnych podnikateľov hlavná otázka. Treba povedať, že niektoré staršie modely sa dajú upgradovať. V takýchto prípadoch odpadá potreba dodatočných výdavkov. Hlavná vec je, že zariadenie spĺňa stanovené požiadavky. Modernizácia CCP bude stáť asi 5-15 tisíc rubľov. Cena nového zariadenia je od 25 tisíc rubľov. a vyššie.

Dodatočné výdavky

Treba si uvedomiť, že podnikateľ okrem samotného nákupu registračných pokladníc minie peniaze za kvalitné internetové pripojenie. Tarifikácia je stanovená priamo poskytovateľom. Platené sú aj služby operátora. Treba poznamenať, že CCP si musíte kúpiť iba pre model, ktorý je na zozname schválenom Federálnou daňovou službou. Predtým, ako pôjdete na techniku, mali by ste sa uistiť, že toto alebo toto zariadenie je zahrnuté v zozname. Mnohí predajcovia majú záujem predať svoje vybavenie a nemusia vedieť, či sú ich modely na zozname, alebo zámerne uvádzajú nepravdivé informácie.

Podobné pravidlá platia aj pre OFD. Operátora si musíte vybrať iba zo schváleného zoznamu. Ako ukazuje prax, minimálne náklady na údržbu počas prvého roka budú asi 3 000 rubľov. Následne sa suma zvýši a môže dosiahnuť 12 tisíc za kus zariadenia. Operátori poskytujú aj platenú službu registrácie zariadenia na daňovom úrade. Môžete však ušetriť peniaze a urobiť to sami zadarmo.

Výhody

Jednou z nepochybných výhod inštalácie nových zariadení je výrazné zníženie počtu kontrol na mieste. To zase výrazne uľahčí život podnikateľom. Aktuálne sú informácie o vygenerovaných kontrolách na ECLZ. Menia sa každý rok. Inštalácia nových pokladní odbremení podnikateľov od nutnosti podstupovať ročnú registráciu. V súlade s tým sa zníži počet návštev Federálnej daňovej služby.

Prechod na nové pravidlá neznamená preškolenie pokladníkov. Proces generovania kontrol a BSO zostane rovnaký. Skúšobné zavedenie nových pravidiel sa uskutočnilo vo viacerých regiónoch. Ako uviedli kontrolné orgány, experiment bol úspešný. Všetky novinky však začnú naplno fungovať vo všetkých regiónoch až od februára. Je pravdepodobné, že v procese praktickej aplikácie pravidiel vyvstane veľa otázok.

Často dostávam otázku: Potrebujem registračnú pokladnicu na IP? Alebo môžete pracovať bez registračnej pokladne? Na tieto otázky sa pokúsim odpovedať.

Postup pri používaní pokladničného zariadenia (CRE) určuje federálny zákon č. 54-FZ z 22. mája 2003. Môžete si ho stiahnuť. Tento zákon uvádza, že organizácie a jednotliví podnikatelia sú povinní pri predaji tovaru, výkone prác, poskytovaní služieb za hotovosť alebo pri používaní platobných kariet používať registračné pokladnice zaradené do štátneho registra.

Nepoužívame CCT

Pozor! Zmeny od roku 2017. Prečítajte si náš nový článok:

Existuje niekoľko výnimiek. CCT je možné neuplatniť v nasledujúcich prípadoch:

1. Pri poskytovaní služieb obyvateľstvu (odsek 2, článok 2 federálneho zákona č. 54-FZ). V takom prípade je potrebné vystaviť prísne formuláre hlásenia. Pri práci s právnickými osobami je používanie registračných pokladníc povinné.

2. Ak je individuálny podnikateľ platiteľom UTII, podlieha vystaveniu potvrdenia, potvrdenia o predaji alebo prísneho oznamovacieho formulára na žiadosť kupujúceho (odsek 2.1 článku 2 č. 54-FZ).

3. V prípade hotovostného vyrovnania vzhľadom na špecifiká vykonávaných činností. Tie obsahujú:

Realizácia novinových produktov a súvisiacich produktov, s obratom novín a časopisov viac ako 50% na celkovom obrate. V tomto prípade sa výnosy účtujú samostatne.
Predaj žrebov.
Predaj cenných papierov.
Predaj cestovných lístkov a kupónov na cestovanie v MHD.
Zabezpečenie stravovania žiakov stredných škôl počas vyučovania.
Obchod na trhoviskách, veľtrhoch, výstavných komplexoch a iných obchodných priestoroch okrem obchodov, pavilónov, kioskov, stanov, pojazdných predajní a pod.
Rozdielový drobný maloobchod s potravinami a nepotravinárskymi výrobkami (okrem technicky zložitého tovaru) od vozíkov, košíkov, podnosov.
Predaj čajových produktov vo vlakových vozňoch.
Obchodujte s kioskami s čapovanou zmrzlinou a nealkoholickými nápojmi.
Obchodujte z tankov s pivom, kvasom, mliekom, rastlinným olejom, živými rybami, petrolejom, zeleninou a tekvicami.
Príjem od obyvateľstva skleneného tovaru a zberu, okrem kovového šrotu.
Realizácia predmetov náboženského uctievania a náboženskej literatúry, služby pri vykonávaní náboženských obradov.
Predaj poštových známok (známky).

4. Keď je podnikateľ v ťažko dostupných alebo odľahlých oblastiach. Ich zoznam schvaľuje orgán subjektu Ruska.

5. Lekárenské organizácie a stanice pôrodných asistentiek vo vidieckych oblastiach pri predaji liekov.

Kde môžem získať prísne formuláre na podávanie správ a čo označujú, ak registračná pokladnica nie je potrebná pre jednotlivého podnikateľa?

Formy prísneho podávania správ

Zoznam povinných údajov o prísnych formulároch hlásenia bol schválený nariadením vlády Ruskej federácie č. 359 zo dňa 6. mája 2008 a je:

Názov dokumentu, séria a počet 6 znakov
Názov organizácie alebo priezvisko, meno, priezvisko podnikateľa
Adresa
Typ služby
Cena služby v peňažnom vyjadrení
Čiastka na úhradu
Dátum platby a vyhotovenie dokladu
Funkcia, celé meno, podpis zodpovednej osoby, pečiatka
Je možné doplniť ďalšie údaje charakterizujúce službu

Formuláre sa vyrábajú v tlačiarni alebo pomocou automatizovaných systémov.
V tlačenej forme sú uvedené informácie o výrobcovi dokladu (DIČ, meno, adresa, číslo objednávky, rok, náklad).

Federálne výkonné orgány môžu schváliť určité formy formulárov dokumentov (napríklad v železničnej doprave).
Prísny formulár hlásenia má oddeliteľnú časť alebo viac ako 1 kópiu, kde sú duplikované podrobnosti dokumentu.

Séria a číslo dokumentu sú pripevnené tlačiarňou a nemožno ich opakovať (okrem kópie alebo odtrhávacej časti). Formuláre je možné vypĺňať ručne alebo automaticky. Účtovanie formulárov je vedené v. Listy ktorých sú očíslované, čipkované a certifikované vedúcim, hlavným účtovníkom a pečaťou jednotlivého podnikateľa.

So zamestnancom, ktorý skladuje, vypĺňa a vydáva prísne výkazy a prijíma peniaze, sa uzatvára dohoda o zodpovednosti.

Po prijatí formulárov z ich tlačiarne sa vystaví akceptačné osvedčenie, ktoré uvádza sériu, čísla a počet prijatých dokumentov. Akt podpisuje komisia a schvaľuje prednosta.

Príklad dokladu o parkovaní

Zodpovednosť za nepoužívanie CCP

Registrácia registračných pokladníc na daňovom úrade je povinný postup. Za nepoužívanie registračnej pokladnice IP je zodpovednosť stanovená v článku 14.5 Kódexu správnych deliktov Ruskej federácie.

Individuálny podnikateľ je zodpovedný ako úradník. Výška pokuty je od 3 do 4 tisíc rubľov. Okrem toho musia byť registračné pokladnice registrované na daňovom úrade v mieste registrácie podnikateľa, musia byť v poriadku, zapečatené a musia byť v súlade so štátnym registrom.

Teda k otázke potrebujem registračnú pokladňu, možno odpovedať kladne, okrem prípadov diskutovaných vyššie.

Dostávajte nové články blogu priamo do svojej doručenej pošty:

Nákup registračnej pokladnice na zúčtovanie so zákazníkmi a klientmi je pre podnikateľa dodatočným nákladom:

nákup registračných pokladníc (registračných pokladníc);
zaplatiť štátny registračný poplatok;
uzavrieť zmluvu o údržbe CCP.

Kto by mal pracovať s pokladníkom

Zákonodarca určil, že organizácie a jednotliví podnikatelia (v zjednodušenom daňovom systéme a OSNO), ktorí uskutočňujú hotovostné platby alebo akceptujú platby bankovými kartami, musia mať pokladňu. Nezáleží na tom, ako účastník trhu zarába: poskytuje služby, vykonáva prácu alebo predáva tovar.

Napriek tomu zákonodarca oslobodzuje od tejto povinnosti jednotlivé organizácie a individuálnych podnikateľov. Pre ostatných účastníkov trhu sa absencia registračných pokladníc považuje za základ prenesenia administratívnej zodpovednosti.

Kto nemôže použiť pokladňu

Ako sme už spomenuli, samostatná skupina podnikateľov je oslobodená od povinnosti pracovať s registračnou pokladnicou. Neurčuje to organizačná a právna forma, ale daňový režim a osobitosť oblasti práce.

Účastníci trhu, ktorí si zvolili UTII, sú oslobodení od povinnosti uplatňovať CCP. Zákonodarca však objasňuje, že kupujúcim a zákazníkom poskytujú na ich žiadosť doklad potvrdzujúci prijatie finančných prostriedkov. V UTII sa vydávajú potvrdenia o predaji, účtenky atď.. Hlavná vec je, že obsahujú nasledujúce informácie:

číslo;
dátum prijatia;
názov spoločnosti alebo samostatný podnikateľ;
DIČ predávajúceho;
názvy tovarov, prác alebo služieb;
suma zaplatená kupujúcim alebo klientom;
Celé meno a funkcia osoby, jej podpis.

Doklad potvrdzujúci platbu za UTII je prevedený kupujúcemu v deň prevodu finančných prostriedkov.

Samostatní podnikatelia, ktorí sa venujú výlučne službám, nesmú pracovať s registračnou pokladnicou. V tomto prípade nehrá rolu nimi zvolený daňový režim (UTII, OSNO alebo STS). Zákonodarca spresňuje, že individuálni podnikatelia musia klientom poskytovať prísne formuláre hlásení. Napríklad predplatné, účtenka, lístok, kupón. Postup ich registrácie bol schválený nariadením vlády SR č.359 z roku 2008.

Právo neuplatňovať KKT IP v zjednodušenom daňovom systéme pri nasledujúcich činnostiach:

trhový obchod, predaj tovaru na veľtrhoch a výstavných komplexoch;
podomový obchod z ručných vozíkov, podnosov, košíkov;
predaj točenej zmrzliny a nealkoholických nápojov prostredníctvom kiosku;
predaj tovaru z cisterien a kolísania;
prijímanie skleneného tovaru od jednotlivcov a odpadového materiálu.

Okrem toho individuálny podnikateľ nepotrebuje pokladňu pri obchodovaní s týmto tovarom:

periodiká, cenné papiere, kupóny;
čajové výrobky v osobných automobiloch;
náboženské predmety a literatúru.

Zákonodarca robí výnimky aj pre podnikateľov, ktorí predávajú tovar v odľahlých a ťažko dostupných oblastiach.

Dôležité! Pri určovaní druhov činností, pri ktorých je dovolené pracovať bez pokladne, zákonodarca robí výhrady. Fair trade by sa teda nemal vykonávať v pavilónoch alebo stanoch, iných krytých priestoroch vrátane pojazdných predajní. Povinný je nákup pokladne a samostatný podnikateľ, ktorý predáva technicky zložitý tovar alebo rýchlo sa kaziace potraviny. Posledná výnimka – týkajúca sa odľahlých a ťažko dostupných miest – sa nevzťahuje na mestá, regionálne centrá a sídla mestského typu.

Patentový daňový režim a CCP

Platitelia UTII a podnikatelia, ktorí si vybrali PSN, môžu pracovať bez pokladne. Patentový režim zdaňovania zabezpečuje získanie patentu na určité obdobie. Počas doby jeho platnosti je individuálny podnikateľ, na rozdiel od práce na zjednodušenom daňovom systéme, oslobodený od povinnosti vykonávať hotovostné platby prostredníctvom pokladne a podávať správy daňovému úradu.

Podstatou patentového režimu je, že podnikateľ okamžite zaplatí daň, ktorá sa vypočítava osobitným spôsobom. Nie každý individuálny podnikateľ môže prejsť na PSN, ako aj na UTII. To je prípustné pre tých podnikateľov, ktorí pôsobia v regiónoch Ruskej federácie, ktoré prijali príslušné zákony.

Okrem toho existujú obmedzenia týkajúce sa typov činností. Od roku 2016 sa zákonodarcom schválený zoznam rozširuje. Pridalo 16 nových aktivít.

Samostatné prípady zákonného nepoužívania pokladne

Legálnym spôsobom práce bez pokladne je vykonávanie transakcií na bežnom účte. To je výhodné, ak klientmi IP sú organizácie. V tomto prípade nezáleží na daňovom režime podnikateľa. Klient realizuje platbu podľa platobného príkazu vystaveného bankou, ako aj podľa pokladničného dokladu. Banky akceptujú peniaze. Aj ich prekladajú.

Nedávno bola zrušená povinnosť fyzických osôb podnikateľov na zjednodušenom daňovom systéme zriadiť si bežný účet. Dnes má podnikateľ právo sám sa rozhodnúť, či to potrebuje.

Zákon o používaní registračných pokladníc určuje, že pokladňa je potrebná pri platbe v hotovosti, bankovými kartami. Zároveň tam nie je ani zmienka o bezhotovostných platbách.

Pre podnikateľa je možné takto pracovať na zjednodušenom a všeobecnom režime s fyzickými osobami. Platba môže byť vykonaná podľa potvrdenia a peniaze môžu byť prijaté ako záloha. Táto metóda sa nepovažuje za najvhodnejšiu, keď má podnikateľ veľa klientov.

Otázky týkajúce sa používania registračnej pokladnice

Dnes podnikatelia predávajú tovar cez internetové obchody. Nemôžu si však zvoliť UTII ako daňový režim. Ich činnosť sa kvalifikuje ako maloobchodný predaj na objednávku. Internetové obchody sa nevzťahujú na podomový obchod.

Nemajú dôvod na výnimku z povinnosti pracovať s registračnou pokladnicou. Pri prijatí platby od kupujúceho je možné použiť prenosné zariadenie.

Podľa štatistík daňovej služby si prevažná väčšina individuálnych podnikateľov vyberá ako režim zdaňovania USN. V tomto prípade sa zjednodušil postup vykazovania a evidencie transakcií. Podnikatelia však musia registračnú pokladnicu zaregistrovať. Výnimkou z STS sú posudzované druhy obchodov a poskytovanie služieb ako hlavný druh činnosti.

Rovnaké pravidlá platia pre podnikateľov OSNO.

Sankcie za porušenie legislatívy CCP

Ak je zo zákona individuálny podnikateľ povinný používať registračnú pokladnicu, bude administratívne zodpovedný za absenciu registračnej pokladnice.

V článku 14.5 Kódexu správnych deliktov Ruskej federácie sa sankcie ukladajú v týchto prípadoch:

nepoužívanie CCP;
používanie registračných pokladníc, ktoré nespĺňajú požiadavky zákonodarcu;
prevádzkovanie CCP v rozpore s registračným postupom a podmienkami;
nevystavenie kupujúcemu alebo klientovi šek, iný doklad potvrdzujúci platbu.

Páchateľovi hrozí varovanie alebo pokuta 3 000 až 4 000 rubľov.

Na záver podotýkame, že nestačí len kúpiť registračnú pokladnicu, keďže tá musí byť registrovaná na daňovom úrade. Až potom bude môcť podnikateľ v zjednodušenom daňovom systéme alebo OSNO oficiálne prijímať platby od zákazníkov a kupujúcich.

Fyzická osoba so štatútom samostatného podnikateľa (IP) sa okrem zhromažďovania dokumentácie musí rozhodnúť, či môže pracovať bez pokladne. Pravidlá používania registračnej pokladnice upravuje zákon č. 54-FZ. Viac o tom, kedy môže individuálny podnikateľ fungovať bez registračnej pokladnice a aké zmeny urobil prezident vo federálnom zákone v roku 2016, sa dozviete v našom článku.

Keď nepotrebujete pokladňu

Je povolené pracovať bez registračnej pokladnice pre individuálnych podnikateľov, ktorí si vybrali špeciálne daňové systémy:

(jednotná daň z imputovaného príjmu).
(patent).
(zjednodušený systém) - existuje niekoľko výnimiek, o ktorých budeme diskutovať nižšie.

Je povolené pracovať bez registračnej pokladnice pre individuálnych podnikateľov, ktorí si vybrali špeciálne daňové systémy.

Výhody ustanovené zákonom dávajú jednotlivému podnikateľovi právo samostatne sa rozhodnúť, či bude pracovať bez pokladne, alebo ešte vynaloží čas a peniaze na jej registráciu. To však neznamená, že bez pokladne nemá príjem finančných prostriedkov od kupujúceho za produkt alebo službu kontrolu. Individuálny podnikateľ má právo vybrať si jednu z ďalších možností formalizácie peňažných vzťahov s klientmi:

Hotovostný šek.
Forma prísneho podávania správ (BSO).
Potvrdenie.
Faktúra.

Na žiadosť kupujúceho sa vydáva papierový dokument vypracovaný v súlade so všetkými pravidlami. Napriek tomu mnohí podnikatelia využívajú ich formuláre, čo umožňuje kontrolovať pohyb tovaru. Ak kupujúci požiada o vrátenie peňazí alebo záruku s potvrdením, neexistujú žiadne problémy pri zisťovaní skutočnosti o kúpe.

Na uľahčenie práce predajcov a kontrolu ich práce niektorí jednotliví podnikatelia uprednostňujú inštaláciu pokladnice (pokladnice) vo svojich predajniach. Moderný softvér v oblasti obchodu vám umožní vyhnúť sa zbytočným nákladom na a údržbu registračnej pokladnice.

Do počítača môžete nainštalovať špeciálny maloobchodný program a plne automatizovať prácu zásuvky. Je to lacnejšie, okrem toho program samostatne odpíše tovar zo skladového zostatku a vytlačí potvrdenie pre kupujúceho.

Špecifiká používania registračnej pokladnice na zjednodušenom daňovom systéme

Individuálny podnikateľ, ktorý si pri registrácii zvolil UTII alebo PSN, môže pracovať bez registračnej pokladnice, ak sú na to dôvody. Môže ísť o oblasti podnikania, ktoré úplne alebo väčšinou súvisia s hotovosťou: spravidla ide o maloobchod a poskytovanie služieb. Práve tieto podmienky diktujú potrebu používať CMC alebo ho opustiť.

Ak je možné pri platbách v hotovosti použiť u fyzických osôb akékoľvek tlačivá (BSO, predajný doklad, pokladničný doklad), právnická osoba musí pri platbe za tovar alebo služby v hotovosti vystaviť pokladničný doklad. Pri práci v režime b2b si podnikateľ musí nainštalovať registračnú pokladnicu.

Pre individuálnych podnikateľov v zjednodušenom daňovom systéme existujú určité typy činností, ktoré tiež nevyžadujú používanie registračných pokladníc:

Obchod so stanovami od ovocia a zeleniny až po rôzne suveníry, knihy, priemyselný tovar.
Oblasť výživy školákov, študentov, učiteľov.
Predaj zmrzliny, čapovaných nápojov na ulici, v stanoch.
Príjem sklenených nádob a iných surovín.

Úplný zoznam sa môže meniť v súlade s regionálnymi charakteristikami, preto si tento bod skontrolujte na daňovom úrade.

Zmeny v pravidlách používania IP pokladne

Novelu zákona č. 54 podpísal prezident v júli 2016. Vývoj projektu na modernizáciu činností jednotlivých podnikateľov a podávanie správ Federálnej daňovej službe sa vykonáva už dlho. Program spustený v roku 2017.

Vláda sa rozhodla zjednodušiť evidenciu registračných pokladníc (CRE), aby podnikateľ nestrácal čas týmto postupom. Všetky práce sa prenášajú do elektronickej verzie. Správa o každom predaji prostredníctvom operátora sa elektronicky odošle Federálnej daňovej službe.

Existuje aj možnosť zaslania duplikátu šeku na žiadosť kupujúceho na jeho e-mailovú adresu. Vytlačiť takýto šek nebude ťažké, čo zjednoduší postup pri žiadosti o záruku alebo vrátenie v prípade straty šeku.

Existujú návrhy (nepotvrdené do vydania novej verzie zákona), že v dôsledku zjednodušenia postupu registrácie jednotliví podnikatelia stratia právo samostatne si vybrať, či jednotlivý podnikateľ potrebuje registračnú pokladnicu alebo nie.

Nové požiadavky na registračné pokladnice

Vlastnosťou moderných registračných pokladníc je nutnosť pripojenia na internet a automatické zaznamenávanie informácií bez možnosti ich opravy majiteľom. Namiesto elektronickej pásky bude zariadenie vybavené špeciálnou jednotkou, z ktorej budú informácie odoslané priamo Federálnej daňovej službe. Ak takáto správa neexistuje, daňový inšpektorát môže urýchlene vymenovať neplánovanú kontrolu činností jednotlivého podnikateľa.

V ideálnom prípade si podnikateľ osvojí jednoduchšie vykazovanie a daňové úrady dosiahnu väčšiu transparentnosť v podnikateľskej činnosti. Pravda, načasovanie zavedenia nových registračných pokladníc je stále neznáme. Sú vo vývoji a testovaní.

Načasovanie zavedenia nových registračných pokladníc zatiaľ nie je známe.

Zhrnúť

Dnes si teda individuálny podnikateľ, ktorý má zvýhodnené zdanenie, môže samostatne vybrať registračnú pokladnicu alebo špeciálne formuláre, ktoré nahrádzajú pokladničný šek.

Odpoveď na otázku, či je možné, aby individuálny podnikateľ pracoval bez registračnej pokladnice, závisí od viacerých faktorov. Najvýznamnejšími z nich sú forma zdaňovania a špecifiká predmetu činnosti podnikateľa.

Kým vstúpia do platnosti novely zákona o používaní registračných pokladníc, podnikateľ môže konať za rovnakých podmienok. Bude potrebné urobiť správne rozhodnutie, keď nová verzia federálneho zákona č. 54 zaväzuje IP nainštalovať modernizovaný systém KKM.

Takáto novinka, akou je povinný nákup online registračných pokladníc pre súkromné firmy, vyvoláva množstvo otázok podnikateľov. Zavádzanie inovácií sa už začalo, no otáznikov je len viac. Okrem toho sa podmienky a podmienky pre rôzne režimy líšia. Potrebujete najmä pokladňu pre IP v zjednodušenom daňovom systéme v roku 2019? Veď „zjednodušené“ je u podnikateľov veľmi obľúbené.

Federálny zákon upravujúci implementáciu KA zaväzuje právnické osoby aj individuálnych podnikateľov používať CRE, ktoré prenášajú online informácie o všetkých zúčtovaniach prostredníctvom OFD (skratka pre „prevádzkovateľ fiškálnych údajov“). Zariadenie nielen vytlačí predanú jednotku produkcie (to robí aj obyčajná autonómna pokladňa), ale vedie aj kompletnú evidenciu tovaru.

Môže IP v zjednodušenom daňovom systéme fungovať bez registračnej pokladnice v roku 2019? V tomto roku budú takmer všetci jednotliví podnikatelia povinní inštalovať KKM. Inovácia sa už dotkla (alebo čoskoro dotkne) všetkých špeciálnych režimov vrátane zjednodušeného daňového systému.

Odklad do júla 2019 je len pre tých podnikateľov, ktorí súčasne spĺňajú podmienky:

práca v oblasti stravovania alebo obchodu;
nemajú zamestnancov (uzavretím čo i len jednej zmluvy so zamestnancom sa odklad ruší).

Ale od 1. júla 2019 nebude môcť ani jeden samostatný podnikateľ pracovať bez aktualizovaného CCP! A zjednodušení ľudia v tejto veci nemajú výhody oproti iným režimom. Aktualizovanú registračnú pokladnicu pre individuálnych podnikateľov v rámci zjednodušeného daňového systému v roku 2019 si môžete zakúpiť už teraz, aby ste si mohli vopred nainštalovať a otestovať nové zariadenia.

Odborníci odporúčajú podnikateľom, aby nákup zariadenia neodkladali na poslednú chvíľu. Ako sa často stáva pri akýchkoľvek inováciách, fungovanie technológie musí byť najskôr odladené, optimalizované a zdokonalené. Aby ste predišli prerušeniam obchodných aktivít, musíte sa o to postarať vopred.

Online registračná pokladnica sa postupne stáva povinnou pre všetky podnikateľské subjekty zaoberajúce sa predajom svojich služieb alebo tovaru za hotovosť alebo prostredníctvom elektronickej platobnej metódy. Existuje niekoľko výnimiek.

Viacerí jednotliví podnikatelia zatiaľ nemusia inštalovať pokladnice. Zákon jasne stanovuje podmienky pre také prípady, kedy IP spĺňa iné náležitosti.

Práca fyzického podnikateľa bez registračnej pokladnice v rámci zjednodušeného daňového systému je prípustná, ak vykonáva svoju podnikateľskú činnosť v ťažko dostupnej oblasti. Úplný zoznam takýchto území sa zostavuje na úrovni subjektov Ruskej federácie. V tomto prípade vzniká oprávnenie nepoužívať pokladňu pod podmienkou, že individuálny podnikateľ vydá kupujúcemu doklad preukazujúci skutočnosť nákupu a vyrovnania. Zoznam náhrad za peňažné príjmy schvaľuje vláda (napr.). Vypĺňajú sa ručne alebo iným spôsobom, zaznamenávajú sa do špeciálne určeného denníka (podľa dátumu a sériového čísla), bezpečne sa uchovávajú 5 rokov a potom sa podľa zákona zničia.

Individuálny podnikateľ má kópiu papierových alebo odtrhávacích koreňov. Obsahujú dokumenty: sériové číslo, dátum predaja tovaru, celé meno jednotlivého podnikateľa, podstata transakcie (predaj tovaru, poskytovanie služieb), suma, podpis s dekódovaním predávajúceho. Formuláre si môžete vypracovať sami, ale pozorne sa uistite, že sú v nich obsiahnuté všetky povinné položky.

Aktivity jednotlivých podnikateľov na takto prísne vykazovaných cenných papieroch sú obmedzené do júla 2019.

Do júla 2019 kategória individuálnych podnikateľov poskytujúcich služby verejnosti úplne spadala pod povolenie pracovať bez pokladne. Teraz je zoznam opravený, niektorí podnikatelia z tejto kategórie si musia kúpiť pokladňu.

Potrebujem KKM pre IP v rámci zjednodušeného daňového systému v maloobchode?

Zoznam druhov podnikania pre malé podniky v „zjednodušenom“ systéme, pre ktoré je povolená práca bez inštalácie registračnej pokladnice:

Maloobchodný predaj tlačených publikácií (noviny, časopisy, lotérie) a súvisiacich produktov.
Predaj drobných poštových produktov v odľahlých vidieckych oblastiach.
Obchodovanie s cennými papiermi.
Do 1.7.2019 - predaj cestovných lístkov priamo v MHD (po uvedenom termíne ich budú môcť predávať len vodiči alebo sprievodcovia bez pokladne).
Stravovanie vo vzdelávacích inštitúciách pre zamestnancov a študentov počas vyučovania.
Obchodovať na veľtrhoch, výstavách alebo trhoch, ale pod podmienkou, že miesto obchodu nevyžaduje bezpečnosť tohto tovaru alebo zariadenia. Preto je obchodovanie od stola prípustné aj bez pokladničných dokladov a zo stanov a kioskov je prítomnosť pokladníc povinná.
Predaj nápojov zo sudov a tankov (mlieko, pivo, kvas).
Obchodujte bez organizovania pracoviska: petrolej, rôzne zeleninové plodiny a tekvice, živé ryby.
Maloobchodný predaj akéhokoľvek podomového tovaru.
Predaj literatúry a iných predmetov uctievania pre náboženské organizácie.
V závislosti od dostupnosti špeciálnej licencie je povolené pracovať bez lekární KKM pre vidiecke oblasti (ak tam nie sú žiadne iné lekárenské organizácie).
Oprava obuvi.
Oprava alebo výroba kľúčov a inej kovovej galantérie.
Služby pre starostlivosť o deti, starých ľudí, zdravotne postihnutých.
Ľudové umenie a remeslá.
Rezanie dreva.
Orba pôdy pre obyvateľstvo.
Služby nosičov vo všetkých prístavoch a staniciach.
Prenájom vlastného domu.
Zber rôznych surovín na likvidáciu, okrem kovu.
Služby kozmetického salónu.
Práca cestovných kancelárií.
Služby niektorých autoservisov.

Predtým, pred nadobudnutím účinnosti zákona č. 290-FZ, si činnosti pre uvedené druhy prác bez registračných pokladníc vyžadovali registráciu BSO (toto).

Internetové obchody sú tiež povinné poskytnúť zákazníkom pokladničný doklad. Ak sa doručenie uskutočňuje kuriérom, potom sa šek vystaví osobne v papierovej forme. Ak na diaľku a klient zaplatil za nákup bankovým prevodom (kartou), je potrebné zaslať elektronický šek.

Keďže používanie CCM v rámci zjednodušeného daňového systému pre individuálnych podnikateľov je v roku 2019 zavedené takmer všade, zjednodušeným ľuďom, ktorí sú povinní používať CCP, no ešte tak neurobili, hrozí pokuta. Od roku 2016 sa pokuty výrazne zvýšili. Minimálna pokuta pre individuálnych podnikateľov sa stala 10 000 rubľov.

Ak je trestný čin spáchaný opakovane a suma neprevedená prostredníctvom CCP je vyššia ako 1 milión (vrátane súhrnu), potom bude individuálny podnikateľ diskvalifikovaný až na 3 mesiace vo forme dodatočnej zodpovednosti. Ak je výška príjmov neprevedených prostredníctvom KKM nižšia ako milión, pokuta bude 25 - 50% z celkovej sumy (ale nie menej ako 10 000 rubľov).

Kontrola dostupnosti a prevádzky registračných pokladníc zo zákona nevyžaduje prítomnosť vedúceho. Za pokladňu, ktorá nespĺňa požiadavky, môže byť podnikateľovi uložená pokuta, ak nie je evidovaná vôbec alebo je evidovaná nesprávne. Taktiež používanie starého zariadenia podlieha sankciám. Pokuta v takýchto prípadoch bude pre individuálnych podnikateľov 1 500 - 3 000 rubľov.

Ani správne fungujúca pokladňa nezaručuje absenciu sankcií, ak predávajúci (pokladník) zabudne na svoje povinnosti. Nevydanie šeku kupujúcemu (papierové alebo elektronické) hrozí individuálnemu podnikateľovi pokutou 2 000 rubľov.

Na konci pracovného dňa musí byť všetok výťažok pripísaný do pokladne IP. Dokumentácia tejto operácie je povinná pre všetkých.

Pravidlá prevádzky pokladne:

vymenovanie hmotne zodpovednej osoby (môže to byť samotný podnikateľ, najmä ak nie sú žiadni iní zamestnanci);
pokladničné doklady sú uložené na bezpečnom mieste;
všetky transakcie sú evidované formulármi (dokumentmi) zavedeného formulára, postup vyplnenia je prísne dodržaný.

IP vedie v papierovej alebo elektronickej forme, vypĺňa sa denne. Objednávky musia byť podpísané.

Na konci zmeny CCP vygeneruje správu, ktorá sa automaticky odošle Federálnej daňovej službe.

Od júla 2019 sa sankcie rozšíria. Osobitná pozornosť sa venuje falšovaným šekom (pokuta až 10 000 rubľov). Predčasný prenos informácií, označovanie tovaru nesprávne uvedené v papieri - až 50 000 rubľov. Pri opakovanom porušení sa pokuta mnohonásobne zvýši.

V prítomnosti svedkov (svedkov) môžu inšpektori dokonca zablokovať prácu kozmickej lode.

Súprava zakúpená podnikateľom obsahuje:

CCP a fiškálny akumulátor k nej;
predplatné OFD;
špeciálny program.

Fiškálna jednotka je hlavným zariadením. Jeho platnosť je 13 alebo 36 mesiacov. (v závislosti od daňového režimu). Na konci obdobia si musíte kúpiť nový a zaregistrovať sa na Federálnej daňovej službe. Použitie disku s uplynutou platnosťou bude mať za následok pokutu.

Zoznam zariadení, ktoré je povolené používať, je schválený zákonom. Pred nákupom by ste si mali dôkladne preštudovať register!

Požiadavky na ne sú:

Musí zaslať fiškálne údaje na OFD (ide o informácie o všetkých zúčtovaniach na pokladničných dokladoch uskutočnených s kupujúcimi).
Šifrujú a uchovávajú fiškálne dáta, kým sa neprenesú do OFD.
Vytvárajte papierové, elektronické šeky pre zákazníkov.
Pri pokladni musí byť puzdro.
Pokladnica je vybavená páskou a zariadením, ktoré tlačí účtenky.
Pamäť zostane zachovaná aj pri výpadku prúdu.
Pokladňa zohľadňuje čas.
Uistite sa, že ste pečaťou.
Je potrebné mať pri sebe pas, pomocou ktorého je možná identifikácia zariadenia.

Zmenilo sa poradie registrácie pokladní:

Povolené modely pokladníc sú uvedené v Štátnom registri registračných pokladníc.
Na prenos informácií potrebujete reťazec - IP - OFD - FTS. CRF sa vyberajú aj podľa registra.
Priama registrácia prebieha 2 spôsobmi - nezávisle prostredníctvom webovej stránky Federálnej daňovej služby (je potrebné nahrať papiere) alebo priniesť balík na miestny daňový úrad (osobne, prostredníctvom zástupcu, na základe splnomocnenia overeného notárom alebo poštou).

Postup registrácie je bezplatný. Jednoduchým spôsobom je registrácia prostredníctvom služby IFTS. Môžete využiť služby sprostredkovateľov, ale nie zadarmo.

Fyzický podnikateľ je povinný kúpiť alebo vymeniť pokladňu na vlastné náklady. Priemerná nákupná cena samotnej pokladnice a jej aplikácií v rokoch 2017-18 stojí 20 000 rubľov.

Ďalším nákladom sú služby OFD. Na jedno zariadenie ročne budete musieť minúť približne 3 000 rubľov. Navyše, KKM musí byť pripojený k internetu, čo znamená, že každá IP zásuvka sa musí pripojiť k sieti. Zjednodušovatelia budú tiež musieť každé 3 roky vymeniť fiškálnu jednotku. V prípade poruchy môže podnikateľ kontaktovať špeciálnu službu. Keďže zariadenie potrebuje pravidelnú údržbu, individuálny podnikateľ môže uzavrieť dohodu o trvalom servise alebo ho v prípade potreby kontaktovať (porucha). Nákup registračnej pokladnice a všetkého, čo k nej potrebujete, ako aj inštalácia a konfigurácia, bude stáť najmenej 25 000 rubľov.

Zjednodušený daňový systém môže mať 2 typy: „príjem mínus výdavky“ (to je 15 % z jednej dane) a jednoducho „príjem“ (so sadzbou 6 %).

Ako sa kompenzuje nákup registračnej pokladnice a všetky náklady na ňu:

STS 6% - keďže títo daňovníci nezohľadňujú výdavky a legislatíva nestanovuje inú kompenzáciu (ako v prípade UTII alebo PSN), nákup sa uskutočňuje výlučne na vlastné náklady bez zrážok.
Zjednodušený systém 15% - aj keď nie je poskytnutá plná náhrada, IP plne zahŕňa všetky náklady na nákup a údržbu zariadení do nákladov, čím sa výdavky čiastočne preplácajú. Akonáhle podnikateľ zaplatí nákup registračnej pokladnice, ihneď započíta sumu do KUDiR a priloží všetky papiere.

CCP síce vyžaduje náklady, no prináša aj množstvo vymožeností pre veľké podniky. Činnosť jednotlivých podnikateľov sa sprehľadňuje, daňové kontroly kontrolujú prácu na diaľku. Pre malé podniky sa táto položka výdavkov môže stať nerentabilnou.

Od 17. júla používajú registračné pokladnice všetci zjednodušujúci ľudia, s výnimkou tých, ktoré spadali pod vyššie uvedený zoznam. Postupne IFTS preberá plnú kontrolu nad cash flow v práci jednotlivých podnikateľov (a iných podnikateľských subjektov). „Zjednodušené“ nebolo výnimkou. Niektorým kategóriám malých podnikov sa však umožnilo odložiť inštaláciu registračnej pokladnice.

Pre individuálnych podnikateľov na zjednodušenom daňovom systéme, či bude potrebná aktualizovaná registračná pokladnica v roku 2019, alebo dôjde k oneskoreniu do júla 2019, určuje súčasná legislatíva.

Zákon o rozšírenom používaní CCA sa neustále novelizuje, preto je povinnosťou podnikateľa samostatne sledovať zmeny.

Štátna duma zvažuje, že do zákona zavedie nové zmeny. Predpokladajú rozšírenie práce bez pokladne o novú vzorku niektorých kategórií individuálnych podnikateľov. Najmä tí, ktorí ponúkajú služby verejnosti, obchodujú s pomocou automatov a ďalší, ktorí mali predtým právo nepoužívať registračné pokladnice. Oneskorenie by sa mohlo predĺžiť až do roku 2021. Novely sa viac dotknú malých podnikov na UTII a PSN, ale je možné, že aj zjednodušený daňový systém.