Ako zmeniť typ zdaňovania pre individuálnych podnikateľov. Kedy môžete zmeniť daňový systém? Ako si vybrať daňový systém pre LLC: praktické rady

Ak máte záujem o informácie o zmene zdaňovania fyzických osôb podnikateľov, vedzte, že je to možné vo viacerých prípadoch. Postup sa vykonáva predložením osobitného oznámenia Federálnej daňovej službe. Individuálny podnikateľ dostane povinnosť platiť príspevky po registrácii vo Federálnej daňovej službe. Je to možné, keď podnikateľ získa osvedčenie o registrácii.

Každý majiteľ podnikateľského subjektu má právo zvoliť si OSN, zjednodušený daňový systém, UTII, alebo uprednostniť patent, ktorý bude čo najlepšie zohľadňovať potreby jeho spoločnosti. Podnikateľ si môže pred registráciou ako fyzická osoba zvoliť zjednodušený daňový systém alebo iný účtovný režim.

Okrem toho sa dokumenty na zmenu zdaňovania jednotlivých podnikateľov predkladajú do 5 dní odo dňa, keď podnikateľ vydal potvrdenie Federálnou daňovou službou. Túto lehotu ustanovil Daňový poriadok, uvedený v čl. 346,13. Oznámenie o prechode na zjednodušený daňový systém môžete oznámiť zamestnancovi Federálnej daňovej služby ihneď po prijatí osvedčenia.

V našej krajine sa používa niekoľko možností daňového účtovníctva, a to:

1. Hlavný systém sa nazýva aj OSN. Ide o platenie 13% dane z príjmu podnikateľa.
2. Zjednodušene, keď podnikateľ platí zo svojich príjmov daň vo výške 6 %.
3. Zjednodušene – podnikateľ odvádza do pokladnice 15 % z príjmov, z ktorých sa odpočítali výdavky.
4. Zjednodušený daňový systém, ktorý zahŕňa použitie patentu.
5. Systém, ktorý vyžaduje platbu UTII. Treba však mať na pamäti, že je vhodný len pre určité typy individuálnych podnikateľských aktivít.
6. Pre poľnohospodárske podniky (USA) bol vytvorený osobitný účtovný režim. Musíte sa však pozrieť na obmedzenia, pretože nie všetci podnikatelia môžu túto možnosť využiť.

Zmeňte systém zdaňovania fyzických osôb. Každý podnik má pridelený určitý režim, ktorý sa vykonáva v čase registrácie. Ak podnikateľ nepredložil registračnému orgánu doklady o voľbe iného systému zdaňovania, prideľuje sa všeobecný režim.

Ako zmeniť systém?

Ak uvažujete o tom, ako zmeniť systém zdaňovania jednotlivých podnikateľov, je dôležité vziať do úvahy, že sa to deje rôznymi spôsobmi. Stačí si vybrať najvhodnejší režim a správne vyplniť dokumenty. Potom by ste mali informovať regulačný úrad.

Najčastejšie chcú podnikatelia prejsť zo všeobecného režimu na zjednodušený daňový systém. Podnikateľ, ktorý chce využiť inú možnosť účtovania, musí vykonať množstvo úkonov. Pri zmene VZN na zjednodušený daňový systém je potrebné určiť celkový príjem za 9 mesiacov bežného roka, v ktorom organizácia podáva žiadosť o zmenu daňového systému fyzických osôb podnikateľov. V prípade, že príjem podnikateľa presiahne 15 miliónov rubľov, organizácia môže uplatniť iba STS.

Pre stanovenie priaznivejšieho režimu je potrebné vziať do úvahy príjmy a výdavky podniku, ktoré už boli v praxi. Po rozhodnutí o zmene režimu je individuálny podnikateľ povinný vypracovať osobitné oznámenie. Potrebujete formulár č.26.2-6. Okrem toho je potrebné pripraviť výkaz ziskov a strát za 9 mesiacov pred prechodom.

Ďalej musíte urobiť osobitnú správu, v ktorej jednotlivý podnikateľ uvedie počet zamestnancov za dané obdobie. Federálnej daňovej službe musíte poskytnúť doklad o cene dlhodobého majetku a musíte poskytnúť údaje o hodnote nehmotného majetku. Všetky vyššie uvedené informácie je potrebné predložiť do 1. októbra bežného roka.

Všetky správy a oznámenia musia byť odoslané Federálnej daňovej službe. Pre fyzických osôb podnikateľov je obdobie stanovené od 1. októbra do 30. novembra roku, ktorý predchádza roku, v ktorom chce podnik využiť inú možnosť zdanenia.

Fyzický podnikateľ, ktorý prešiel zo zjednodušeného daňového systému na všeobecný systém, sa môže vrátiť k zjednodušenej verzii najskôr 1 rok od okamihu, keď začal používať zjednodušený daňový systém.

Návrat k obsahu

Ako prejsť zo zjednodušeného daňového systému na iný?

Ak vás zaujíma načasovanie zmien v daňovom systéme pre individuálnych podnikateľov, pracovníci Federálnej daňovej služby vám v tejto otázke podrobne poradia. Zvyčajne sa však dokumenty posielajú územnému orgánu od 1. októbra. Dnes existujú 2 možnosti prechodu na OSN:

1. Ak je príjem jednotlivého podnikateľa nižší ako 60 miliónov rubľov.
2. Príjem podnikateľa presahuje 60 miliónov rubľov.

V prvom prípade musí individuálny podnikateľ oznámiť Federálnej daňovej službe prechod na OSN do 15. januára. Hovoríme o roku, v ktorom podnikateľ mieni urobiť zmeny. Federálnej daňovej službe musíte poslať oznámenie o zamietnutí zjednodušeného daňového systému.

Druhá možnosť. V tomto prípade musí individuálny podnikateľ vziať do úvahy, že daňové úrady môžu z vlastnej iniciatívy prideliť SST, ak podnikateľ dostane počas vykazovaného obdobia viac ako 60 miliónov rubľov. Potom daňovník stráca právo používať zjednodušený systém od začiatku štvrťroka, v ktorom bolo prekročenie zaznamenané. Okrem toho sa OSN pridelí individuálnemu podnikateľovi, ak podnik nespĺňa požiadavky stanovené v legislatíve.

Podnikatelia musia neustále sledovať príjmy zo svojho podnikania a včas reagovať na zmeny v legislatíve.

Ak nie ste pripravení riešiť tieto problémy sami, môžete účtovníctvo zveriť špecializovaným spoločnostiam.

• distribúcia a (alebo) umiestňovanie reklamy;
• služby dočasného využívania obchodných miest a pozemkov;
• dočasné ubytovanie a ubytovacie služby;
• služby v oblasti prepravy cestujúcich a tovaru motorovou dopravou;
• parkovacie služby - UTII nemožno aplikovať v rámci jednoduchej zmluvy o partnerstve a správe dôvery;
• používanie UTII nie je povolené vo všetkých zakladajúcich subjektoch Ruskej federácie;
• obmedzenie počtu zamestnancov: počet zamestnancov by nemal presiahnuť 100 ľudí;
• výška dane sa platí bez ohľadu na výsledok činnosti (aj v prípade straty);
• výkazy sa predkladajú štvrťročne;
• Základ dane možno znížiť len o zaplatené poistné a najviac o 50 % základu dane.

Patentový daňový systém.

Ak chcete dobrovoľne prejsť zo zjednodušeného daňového systému na osobitný daňový systém, musíte o tomto prechode informovať aj svoj územný daňový úrad odoslaním formulára č. 26.2-3 Oznámenie o odmietnutí používania zjednodušeného daňového systému. Zmena daňového systému je povinná. Aby ste mohli používať zjednodušený daňový systém, musia byť splnené určité požiadavky, medzi ktoré patria najmä:

• počet zamestnancov by nemal presiahnuť 100 osôb ročne;

• príjem na základe výsledkov za deväť mesiacov v roku, v ktorom organizácia predloží oznámenie o prechode, by nemal presiahnuť 45 mil.

• zostatková hodnota fixných aktív by nemala presiahnuť 100 miliónov rubľov.

Ak pri používaní zjednodušeného daňového systému porušíte aspoň jednu z podmienok, musíte automaticky prejsť na iný daňový systém, a to osobitný daňový systém.

Postup a načasovanie zmeny zdaňovania pre individuálnych podnikateľov

• Musím informovať Federálnu daňovú službu o prechode na spoločný systém?
• Ak chcete odstúpiť od UTII, musíte podať žiadosť Federálnej daňovej službe vo formulári UTII-4.

1. Ako dlho trvá podanie žiadosti o vystúpenie z UTII?

Do piatich kalendárnych dní po ukončení činností podliehajúcich UTII.

1. Je možné použiť OSNO a UTII?

Áno. Daňový poriadok to umožňuje. Prechod z patentového systému na spoločný systém

1. Kedy môžete dobrovoľne prejsť z patentového systému na všeobecný?

Fyzický podnikateľ prechádza na všeobecný systém, ak uplynula platnosť patentu alebo predčasne ukončil podnikateľskú činnosť, na ktorú sa patentový systém uplatňoval (odst.

Etapa č. 6 - Výber daňového systému.

346.46 Daňový poriadok Ruskej federácie).

1. Je možné spojiť patentový a všeobecný daňový systém?

Áno. Pre rôzne druhy aktivít.

Ako zmeniť zdaňovanie fyzických osôb podnikateľov?

Fyzický podnikateľ sa pri vypĺňaní Oznámenia o prechode na zjednodušený daňový systém musí rozhodnúť pre predmet zdanenia vhodný pre jeho činnosť v rámci zjednodušeného daňového systému (predmet musí byť uvedený v Oznámení). Existujú dva takéto objekty:

Uvedené sadzby v niektorých zakladajúcich subjektoch Ruskej federácie môžu byť stanovené v menších sumách. Druhý režim by si mali zvoliť iba jednotliví podnikatelia, ktorých úroveň výdavkov je významná, inak tento režim nie je ziskový.

Postup a načasovanie zmeny zdaňovania pre individuálnych podnikateľov

Po ukončení PSN môžete:

1. Staňte sa platcom OSNO (musíte sa odhlásiť pod PSN vyplnením žiadosti o odhlásenie vo formulári 26.5-4)
2. Návrat do zjednodušeného daňového systému (ak bol pred prechodom na PSN fyzická osoba podnikateľ v zjednodušenom daňovom systéme, je potrebné vyplniť aj žiadosť o zrušenie registrácie v PSN).
3. Vráťte UTII (ak druh činnosti spadá pod UTII aj PSN, ale napríklad počet zamestnancov 15 ľudí sa stal nedostatočným pre jednotlivého podnikateľa). V tomto prípade budete musieť podať Žiadosť o zrušenie registrácie podľa PSN a podať Žiadosť o doručenie do registrácie podľa UTII.

Kombinácia daňových režimov pre individuálnych podnikateľov Pri rozhodovaní o zmene daňového režimu je potrebné vziať do úvahy, že individuálny podnikateľ môže pri svojej činnosti súčasne uplatňovať zjednodušený daňový systém, UTII a PSN. Ale iba tieto daňové systémy by sa mali uplatňovať na rôzne druhy činností.

Ako zmeniť daňový systém pre individuálnych podnikateľov v roku 2018

Ako zmeniť daňový systém pre individuálnych podnikateľov

Je zakázané používať zjednodušený daňový systém pre individuálnych podnikateľov:

• So 100 zamestnancami;
• S ročným príjmom 60 miliónov;
• Jednotní platitelia poľnohospodárskej dane;
• Pri zakázanom druhu práce ide o osoby prevádzkujúce hazardné hry, baníctvo, výrobu tovaru podliehajúceho spotrebnej dani;
• Osoby s pobočkami.

Medzi ďalšie nevýhody zjednodušeného daňového systému patria:

• Nemožnosť predaja tovaru s DPH;
• Povinná prítomnosť registračnej pokladnice.

3. UTII Ak sa individuálny podnikateľ rozhodne zvoliť si systém zdaňovania, akým je UTII, bude platiť daň vo výške 15 % nie z príjmu, ale z príjmu, ktorý mu pripíše štát. Ide o určitý údaj, ktorý je podľa zákonodarcov optimálny pre konkrétny druh činnosti.

Fáza č. 6 - výber daňového systému.

Nedostatky

• Podiel z predaja poľnohospodárskych produktov alebo výlovu vodných biologických zdrojov musí byť minimálne 70 % z vášho celkového zisku.
• Vyžadujú sa úplné účtovné záznamy.
• Nie je výhodné používať odloženú platbu, pretože sa používa hotovostná metóda.
• Výdavky uznané v rámci jednotnej poľnohospodárskej dane sú v porovnaní s OSNO veľmi obmedzené.
• DPH nie je možné odpočítať z rozpočtu.

Kto to používa? Podnikatelia, ktorých hlavný príjem pochádza z poľnohospodárstva.

Ako pridať jednotlivého podnikateľa do UTII v roku 2018

• Ak je zisk záporný, nemusíte platiť daň z príjmu;
• Neexistujú žiadne obmedzenia typické pre väčšinu ostatných typov zdaňovania: na zisky, počet zamestnancov, predajnú plochu a iné;

Nedostatky

• Najkomplexnejšie a najkompletnejšie zdaňovanie;
• Vyžaduje sa účtovníctvo a v takom objeme, že je ťažké sa zaobísť bez vhodného špecialistu;
• Primárna dokumentácia sa musí uchovávať najmenej štyri roky.

Prečítajte si viac o všeobecnom daňovom systéme.

Krok 2 registrácie samostatného podnikateľa - výber daňového systému

Podmienky používania PSN:

• PSN možno použiť spolu s inými daňovými systémami
• PSN sa uplatňuje vo vzťahu k typom činností ustanoveným kapitolou 26.5 daňového poriadku Ruskej federácie a regionálnou legislatívou
• priemerný počet zamestnancov podľa PSN by nemal byť vyšší ako 15 osôb pre všetky druhy podnikateľských činností vykonávaných jednotlivými podnikateľmi. Priemerný počet sa zisťuje za zdaňovacie obdobie, pri jeho výpočte sa zohľadňujú zamestnanci pracujúci na základe pracovnoprávnych aj občianskoprávnych zmlúv
• pri prechode na PSN je potrebné podať žiadosť vo formulári 26.5-1 a získať patent na vykonávanie určitého druhu činnosti. Patent okrem druhu činnosti označuje územie, na ktorom je patent platný.

Daňové systémy pre individuálnych podnikateľov v roku 2018 - typy a ktorý z nich si vybrať

Súd vysvetlil, že samostatne zárobkovo činné fyzické osoby podnikajúce v rámci OSN odvádzajú odvody do rozpočtu na základe hrubého zisku, a nie na základe celkových príjmov. Posúdenie prípadu na súde inicioval individuálny podnikateľ v OSN, ktorý nesúhlasil so zaplatením 1% príspevku z príjmu 16,58 milióna rubľov, a nie zo zisku 39 tisíc rubľov. Vizuálne to vyzeralo takto:

• Príspevok podľa dôchodkového fondu je „pevný“ a 1 % (16,586 – 0,3) mil.

Uvedený federálny zákon prestáva platiť v dôsledku presunu funkcie správy príspevkov na federálnu daňovú službu v roku 2017. Uznesenie Ústavného súdu má však silu zákona a naďalej sa bude používať pri výpočte odvodov pre individuálnych podnikateľov na sociálne zabezpečenie - základom nebude príjem, ale zisk. Ako si vybrať daňový systém pre fyzického podnikateľa na základe nových údajov Ak už ste individuálnym podnikateľom, ktorý používa zjednodušený daňový systém pre príjem, všetko pre vás zostáva pri starom.

Aký daňový systém zvoliť pre individuálnych podnikateľov

Výhody

• Neexistuje žiadna povinnosť predkladať účtovnú závierku Federálnej daňovej inšpekcii (Inšpektorát Federálnej daňovej služby), čo je veľmi významná výhoda, keďže účtovníctvo v tejto situácii možno výrazne zjednodušiť.
• V účtovnej knihe podnikatelia v zjednodušenom daňovom systéme uvádzajú len tie príjmy a výdavky, ktoré ovplyvňujú tvorbu základu.
• Tri veľké dane sú nahradené jednou, čo celkom dobre optimalizuje platby.
• Možnosť neplatiť daň z príjmov fyzických osôb (daň z príjmov fyzických osôb) zo súm prijatých v dôsledku podnikateľskej činnosti.
• Môžete si vybrať objekt, za ktorý sa budú platiť - z príjmov alebo z príjmov s odpočítanými výdavkami.
• Obdobie je 1 rok, čo výrazne znižuje počet interakcií s Federálnou daňovou službou.

Nedostatky

• Nie všetky typy činností môžu využívať zjednodušený daňový systém.

Pracovať ako živnostník na základnej báze môže byť ziskovejšie ako pracovať pravidelne

Na prácu s jednotlivcami si môžete zvoliť imputáciu, pretože nie je potrebné používať registračnú pokladnicu. A pre spoluprácu s právnickými osobami je lepšie uprednostniť zjednodušenie. S tými aj s inými osobami je možné spojiť dve dane.

• Veľkoobchod a maloobchod s veľkým priestorom/halou.

  Výhodné je využiť zjednodušený daňový systém s odpočítaním nákladov.

• Malá distribúcia a maloobchod. Relevantnejšie je použitie imputovanej dane alebo patentu.
• Pre veľkú produkciu je dobré použiť OSNO a pre malú produkciu je dobré použiť zjednodušenú daň.

Ako prejsť na režimy Pravidlá pre prechod z jedného typu dane na iný sa mierne líšia:

• Ak chcete najprv zaregistrovať jednotlivého podnikateľa v zjednodušenom daňovom systéme, mali by ste podať žiadosť č. 26.2-1 Federálnej daňovej službe do tridsiatich dní od dátumu prijatia osvedčenia o otvorení samostatného podnikateľa.

Výber daňového systému pri registrácii individuálnych podnikateľov

Príjem STS mínus výdavky. Každý prípad treba posudzovať samostatne. Okrem výšky daňových platieb závisí výber typu zdanenia od nasledujúcich nuancií:

• Dostupnosť obmedzení: počet zamestnancov, zisková marža, typ činnosti;
• Regionálne vlastnosti: veľkosť K2, databáza pre imputáciu a patent, zjednodušené sadzby);
• Typ systému, ktorý partneri používajú;
• Potreby vývozu a dovozu;
• Predajná plocha pre maloobchod;
• Priestor servisnej haly pre stravovanie;
• Počet vozidiel na prepravu nákladu;
• Ostatné ukazovatele zahrnuté vo výpočtoch.

Tipy pre začiatočníkov Zoznam zlatých pravidiel pre začiatočníkov v podnikaní, ktoré vám pomôžu vybrať optimálne zdanenie:

Pozornosť

To znamená, že nie je možné ich kompenzovať.

• Ak sa zvýši počet zamestnancov alebo sa zvýšia zisky, patent už nemožno uplatniť. Ak však už bol patent získaný, budete musieť zaplatiť daň za celé obdobie platnosti posledného patentu. Náklady na patent sa nevracajú.
• Je potrebné platiť sumy na povinné dôchodkové a zdravotné poistenie, a to aj pri zastavení práce.

Nedostatky

• Nie všetci podnikatelia si môžu patent kúpiť.

Patent je možné získať len na určité druhy činností.

Výdavky pri využívaní patentového daňového systému sa nijako nezohľadňujú. To znamená, že nie je možné ich kompenzovať.

Ak sa zvýši počet zamestnancov alebo sa zvýšia zisky, patent už nemožno uplatniť.

Zmena daňového režimu z OSNO na zjednodušený daňový systém organizáciami alebo individuálnymi podnikateľmi nastáva dobrovoľne podľa pravidiel stanovených kapitolou. 26.2 daňového poriadku Ruskej federácie. Pozrime sa na tieto pravidlá.

Aký je rozdiel medzi OSNO a zjednodušeným daňovým systémom?

Rozdiely medzi všeobecným daňovým systémom (OSNO) a zjednodušeným daňovým systémom (USN) sú nasledovné:

1. OSNO môže používať každá organizácia, pri registrácii je štandardne pridelená. Ak chcete pracovať na zjednodušenom daňovom systéme, musíte splniť požiadavky čl. 346.11-346.13 Daňový poriadok Ruskej federácie.
2. Vykazovanie a výška daní sa pre tieto systémy líšia. V rámci OSNO sa platia všetky druhy daní a „zjednodušení“ ľudia na rozdiel od „všeobecného režimu“ neodvádzajú príspevky na dane z príjmu, dane z majetku a DPH. Fyzickí podnikatelia sú navyše oslobodení od dane z príjmov fyzických osôb.
3. Podľa OSNO je predmetom zdanenia (ON) zisk, podľa zjednodušeného daňového systému - príjem alebo príjem mínus výdavky.
4. Sadzba dane z príjmu pre zamestnancov „všeobecného režimu“ je stanovená na 20 %, pričom pre určité druhy príjmov môžu byť prijaté aj iné sadzby. Napríklad pre príjem zo štátnych cenných papierov zakladajúcich subjektov Ruskej federácie sa určuje sadzba 15 % (odsek 1, odsek 4, článok 284 daňového poriadku Ruskej federácie).

Ak si „zjednodušovač“ vybral IT vo forme príjmu, potom sa tieto zdaňujú sadzbou 6%, ak príjem mínus výdavky - 15%. Subjekty Ruskej federácie môžu tieto sadzby znížiť.

Kto môže prejsť na zjednodušený daňový systém

V čl. 346.12 Daňového poriadku Ruskej federácie špecifikuje podmienky zmeny daňového režimu na zjednodušený a vymenúva druhy činností, s ktorými sa za žiadnych okolností nedá počítať:

1. Aby organizácia (alebo individuálny podnikateľ) mala právo stať sa „zjednodušenou“ spoločnosťou, nesmie za 9 mesiacov zarobiť viac ako 112,5 milióna rubľov, jej zamestnanci musia zamestnávať až 100 ľudí a zostatková hodnota fixná aktíva (FPE) nesmú presiahnuť 150 miliónov rubľov
2. Nasledujúce sa nemôže stať „zjednodušeným“:

• banky;
• Poisťovne;
• záložne;
• investičné fondy;
• súkromní notári a právnici;
• organizátori hazardných hier;
• MFO atď.

Jednotliví podnikatelia a podniky, ktoré včas neinformovali Federálnu daňovú službu o prechode na tento systém, nemôžu použiť zjednodušený systém.

Oznámenie o prechode na zjednodušený daňový systém

Zmena daňového režimu z OSNO na USN sa začína odoslaním oznámenia Federálnej daňovej službe (odsek 1 článku 346.1 daňového poriadku Ruskej federácie). Je potrebné vziať do úvahy nasledovné:

1. Deje sa tak v ktorýkoľvek deň v roku, do 31. decembra, teda pred rokom, kedy organizácia prejde na zjednodušenú legislatívu.
2. Oznámenie sa vypĺňa podľa formulára 26.2-1, kde je uvedená JEDNA, príjem za 9 mesiacov a zostatková cena dlhodobého majetku k 1.10.
3. Oznámenie môže byť zaslané elektronicky.

Zjednodušovačmi sa môžu stať nové organizácie a jednotliví podnikatelia, ak podajú oznámenie do 30 dní po vykonaní príslušných zápisov v Jednotnom štátnom registri právnických osôb a Jednotnom štátnom registri fyzických osôb. Bližšie informácie o postupe pri oznamovaní zmeny daňového systému daňovým úradom nájdete v článku Žiadosť o používanie zjednodušeného daňového systému pri registrácii sro (nuansy).

Predmety a základ dane podľa zjednodušeného daňového systému

Ako je uvedené vyššie, zjednodušené IT je príjem alebo príjem mínus výdavky. Toto je výslovne uvedené v čl. 346.14 Daňový poriadok Ruskej federácie.

Daňovník si požadovaný predmet určí sám, a to aj v prípade zmeny existujúceho objektu na iný od začiatku zdaňovacieho obdobia, t. j. od nového roka. Účastníci jednoduchej zmluvy o partnerstve a správe trustu takéto právo nemajú, môžu použiť iba „príjem mínus výdavky“.

Tieto predmety v peňažnom vyjadrení tvoria základ dane.

Čo sa považuje za príjem zjednodušovača:

• výnosy z predaja tovaru alebo služieb, majetkové práva;
• neprevádzkové príjmy (prenájom majetku, kurzové rozdiely, prevod výhradných práv a iné uvedené v článku 250 daňového poriadku Ruskej federácie).

Nasledujúce sa uznávajú ako výdavky podľa zjednodušeného daňového systému (článok 346.16 daňového poriadku Ruskej federácie):

• nákup, výstavba a opravy OS;
• získanie výhradných práv;
• vykonávanie vedeckého výskumu a vývoja, patentovanie;
• platenie nájomného;
• výplata miezd, cestovných náhrad, materských dávok;
• prispievanie do povinných poistných fondov;
• platenie úrokov z pôžičiek;
• údržba úradnej dopravy a pod.

Výnosy a náklady sa účtujú k dátumu skutočného prijatia/prevodu finančných prostriedkov.

Ak boli príjmy alebo výdavky prijaté / uskutočnené v cudzej mene, potom sa pri zostavovaní súvahy zohľadňujú v rubľoch, vypočítané podľa výmenného kurzu Centrálnej banky Ruskej federácie v deň týchto transakcií.

Podávanie správ v rámci zjednodušeného daňového systému

„Jednoduchšie“ sa vykazujú štvrťročne a na konci zdaňovacieho obdobia (1 rok).

Každý rok musia podať daňové priznanie Federálnej daňovej službe. čl. 346.23 daňového poriadku Ruskej federácie stanovuje lehoty na jeho podanie:

• pre organizácie - do 31. marca nového roka;
• IP - do 30. apríla.

Ak firma alebo fyzická osoba podnikateľ prestane pracovať pre zjednodušený daňový systém na vlastnú žiadosť, podá vyhlásenie do 25. dňa nasledujúceho mesiaca po zmene daňového režimu.

Ak organizácia alebo individuálny podnikateľ prejde na iný režim násilne, vyhlásenie sa podáva do 25. dňa mesiaca nasledujúceho po štvrťroku, v ktorom sa tak stalo.

Zjednodušená výročná správa okrem vyhlásenia obsahuje:

• súvaha a výkaz ziskov a strát;
• osvedčenie o priemernom počte zamestnancov;
• osvedčenia o časovo rozlíšených mzdách (2-NDFL);
• výkazy odvodov do Sociálnej poisťovne, Dôchodkového fondu a pod.

Ako sa mení daňový režim z OSNO na zjednodušený daňový systém?

Prvá vec, ktorú musí daňovník urobiť, aby prešiel z OSNO na zjednodušený daňový systém, je predložiť oznámenie Federálnej daňovej službe v mieste organizácie alebo na registračnej adrese jednotlivého podnikateľa do 31. decembra roku predchádzajúceho. roku, v ktorom sa začal uplatňovať zjednodušený daňový systém.

Prílohou oznámenia je výkaz ziskov a strát, súvaha a zoznam zamestnancov.

Keďže „jednoduchšie“ nahrádzajú daň z príjmu, daň z nehnuteľnosti a DPH jednou daňou, je potrebné vytvoriť prechodné obdobie.

Nasledujúce pravidlá sa vzťahujú na podniky, ktoré pri určovaní základu dane (ďalej len „NB“) použili akruálnu metódu (článok 346.25 daňového poriadku Ruskej federácie):

1. NB ku dňu prechodu na nový režim zahŕňa preddavky prijaté pred prechodom, ak po prechode bola vykonaná protiexekúcia.
2. „Zjednodušená“ národná banka nezohľadňuje príjmy alebo výdavky už zohľadnené pri dani z príjmov.
3. Výdavky vynaložené pred prechodom na zjednodušený daňový systém sa použijú pri výpočte NB „príjmy mínus náklady“, avšak v závislosti od okamihu ich úhrady (pred prechodom alebo po prechode) sa zaúčtujú, resp. alebo v čase platby.
4. Na účely zjednodušeného daňového systému sa berie do úvahy nezaúčtovaný príjem z dlhových záväzkov uzavretých podľa OSNO (list Ministerstva financií Ruska z 11. júla 2014 č. 03-03-06/1/33868).
5. Ak organizácia použila hotovostnú metódu časového rozlíšenia NB, tieto pravidlá sa neuplatňujú (pozri list Ministerstva financií Ruska zo dňa 3.7.2012 č. 3-11-09/12).

V štvrtom štvrťroku zdaňovacieho obdobia pred rokom používania zjednodušeného daňového systému si môžete uplatniť odpočet DPH z preddavkov na tovary alebo služby, ktoré budú prijaté po získaní statusu „zjednodušené“, pre dlhodobý majetok a nehmotný majetok ( doložka 5 článku 346.25 daňového poriadku Ruskej federácie).

Ako sa účtuje a odpisuje dlhodobý majetok

Účtovanie dlhodobého majetku pri prechode z OSNO na zjednodušený daňový systém má nasledovné znaky (pre základ „príjmy mínus náklady“).

Ak je investičný majetok pred nadobudnutím účinnosti zjednodušenia plne splatený a aktívne využívaný, potom sa ku dňu prechodu na zjednodušený daňový systém zaúčtuje vo výške jeho zostatkovej ceny, ktorá sa vypočíta podľa vzorca (odsek 1, odsek 2.1, článok 346.25 daňového poriadku Ruskej federácie):

kde: P je kúpna cena OS;

ƩA je suma časovo rozlíšených odpisov.

Postup prevodu dlhodobého majetku do nákladov v tomto prípade závisí od jeho životnosti (ďalej len SIP):

1. Ak je mladší ako 3 roky, OS sa odpíše v prvom roku prevádzky na zjednodušenom systéme.
2. Ak je obdobie od 3 do 15 rokov, odpis sa uskutočňuje postupne: v prvom roku práce na zjednodušenom daňovom systéme je 50% nákladov na operačný systém mínus, v druhom - 30%, v treťom - 20%.
3. Odpis dlhodobého majetku, ktorého SIP je starší ako 15 rokov, sa uskutoční do 10 rokov od uplatňovania zjednodušeného systému v rovnakých sumách.

DÔLEŽITÉ! Dlhodobý majetok vložený do schváleného kapitálu nie je zahrnutý do nákladov (list Ministerstva financií Ruska z 11. apríla 2007 č. 03-11-04/2/99).

Ak sa dlhodobý majetok používa, ale ku dňu začiatku platnosti ešte neboli s konečnou platnosťou uhradené zjednodušené platby, možno ich odpísať až po konečnej platbe predávajúcemu (odsek 4, odsek 2, článok 346.17 daňového poriadku Ruskej federácie, list Ministerstva financií Ruska zo dňa 04.03.2007 č. 03-11- 04/2/85).

Postup prechodu zo zjednodušeného daňového systému na OSNO

Organizácie a jednotliví podnikatelia môžu prejsť zo zjednodušeného daňového systému na OSNO tak, že to oznámia Federálnej daňovej službe najneskôr 15. januára roku, keď začnú pracovať v novom režime (odsek 6 článku 346.13 daňového poriadku Ruskej federácie) .

Keďže na „zjednodušené“ spoločnosti sa vzťahujú určité požiadavky týkajúce sa nákladov na operačný systém, počtu zamestnancov a objemu tržieb, je logické, že ak tieto požiadavky nie sú splnené, daňovník stráca právo používať zjednodušené daňový systém.

Zákonodarca priamo vyžaduje od organizácie, ktorá prestala spĺňať potrebné požiadavky, aby sa vzdala zjednodušeného daňového systému v odseku 4 čl. 346.13 Daňový poriadok Ruskej federácie. Potom bude mať 15 dní na to, aby informovala Federálnu daňovú službu o prechode na OSNO alebo iný daňový režim (odsek 5 článku 346.13 daňového poriadku Ruskej federácie). Takáto správa je vypracovaná vo formulári 26.2-2.

Spoločnosť alebo individuálny podnikateľ bude môcť vrátiť zjednodušený stav najmenej za rok (doložka 7, článok 346.13 daňového poriadku Ruskej federácie).

Postup prechodu zo zjednodušeného daňového systému na OSNO je teda nasledujúci:

1. Daňovník zašle Federálnej daňovej službe oznámenie o odmietnutí uplatňovania zjednodušeného daňového systému (formulár 26.2-3). Dá sa poslať aj elektronicky.
2. Účtovné záznamy odrážajú tovar predaný, ale nezaplatený a neuhradené účty.
3. Dlhodobý majetok sa vracia do daňového účtovníctva. Ich veľkosť sa vypočíta ako rozdiel medzi zostatkovou hodnotou stanovenou pri prechode na zjednodušený systém a nákladmi na ne vynaloženými podľa zjednodušených pravidiel.

Tieto pravidlá sú dodržané pri prechode na režim, v ktorom sa bude základ dane zisťovať metódou časového rozlíšenia.

Zákonodarca takéto požiadavky na hotovostný spôsob nestanovil.

Keďže zjednodušený daňový systém nahrádza 3 (resp. 4 pre fyzických osôb podnikateľov) druhy daní jedným, daňovníci musia upraviť základ dane.

Pozornosť je venovaná preddavkom, dátumom skutočného prevodu peňazí v nákladovej štruktúre alebo naopak ich skutočnému prijatiu v súvislosti s predajom výrobkov, obstarávacej cene dlhodobého majetku a časovo rozlíšenej/zaplatenej DPH.

Na rozdiel od iných daňových systémov má „zjednodušené“ zdaňovanie veľkú výhodu. Spočíva v tom, že firmy a podnikatelia majú právo samostatne si zvoliť predmet zdanenia, ktorý použijú, a teda aj sadzbu dane. Poďme sa na to pozrieť bližšie.

Výber predmetu zdanenia

V zjednodušenom daňovom systéme (STS) si platiteľ môže ako predmet zdanenia zvoliť buď „príjem“ alebo „príjem znížený o sumu výdavkov“ (článok 1 článku 346.14 daňového poriadku Ruskej federácie). Rozdiel medzi objektmi je možné vidieť v tabuľke.

Tabuľka

Výber predmetu zdanenia v zjednodušenom daňovom systéme

Zbaliť reláciu

Hodnoty ovplyvňujúce výber predmetu zdanenia:

1. sadzba dane: zistite, či váš kraj zaviedol znížené sadzby dane pre osoby využívajúce objekt „príjmy mínus náklady“ a či sa na vás vzťahuje tento zvýhodnený režim;
2. výdavky: vypočítajte výšku výdavkov zohľadnených pri zdaniteľnom predmete „príjmy mínus výdavky“;
3. platby zamestnancom: mali by ste si vypočítať, o koľko sa zníži daň za predmet zdanenia „príjem“.

Pre tvoju informáciu

Zbaliť reláciu

Pripomeňme, že osoby, ktoré sú zmluvnými stranami jednoduchej spoločenskej zmluvy (zmluvy o spoločnej činnosti) alebo zmluvy o správe majetku, môžu ako predmet zdanenia použiť len „príjmy znížené o sumu výdavkov“ (ods. 3 § 346 ods. Kódex Ruskej federácie).

Zmena predmetu zdanenia

Predmet zdanenia je možné každoročne meniť. Daňový úrad by mal byť o tejto skutočnosti informovaný do 31. decembra roku, ktorý predchádza roku, v ktorom sa očakáva zmena (odsek 2 článku 346.14 daňového poriadku Ruskej federácie). Ak sa teda rozhodnete zmeniť predmet dane od roku 2015, oznámenie treba podať najneskôr do 30.12.2014.

Pozor, predmet zdanenia sa počas roka nemení.

Odporúčaná forma oznámenia (formulár č. 26.2-6) je uvedená v prílohe č. 6 k príkazu Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 2. novembra 2012 č. ММВ-7-3/829@ „O schválení dokumentu formuláre na uplatňovanie zjednodušeného daňového systému.“ Pre tento formulár existuje aj elektronický formát (Nariadenie Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 16. novembra 2012 č. ММВ-7-6/878@ „O schválení formátov na predkladanie dokumentov na aplikáciu zjednodušeného daňového systému v r. elektronický formulár“).

Po včasnom podaní oznámenia môžete od budúceho roka uplatňovať nový daňový predmet. Nie je potrebné čakať na žiadne odpovede/povolenia daňového úradu.

Vzor vyplnenia oznámenia nájdete v Príklade.

Zbaliť reláciu

Oznámenie spoločnosti Greyser LLC o zmenách v predmete zdanenia v rámci „zjednodušeného“ daňového systému od roku 2015 vyplníme za predpokladu, že:

• INN/KPP – 6234015218/623401001;
• dátum podania oznámenia – 23. december 2014;
• novým predmetom zdanenia je „príjem“.

Prechodné pravidlá

Výdavky

Pri prechode z objektu „príjmy“ na objekt „príjmy mínus výdavky“ sa pri výpočte základu dane nezohľadňujú výdavky súvisiace so zdaňovacími obdobiami, v ktorých sa predmet zdanenia vo forme „príjmov“ uplatnil (odst. 4). článku 346.17 daňového poriadku Ruskej federácie).

Nebude teda možné zohľadňovať mzdy časovo rozlíšené počas obdobia uplatňovania objektu „príjmy“ (napríklad za december 2014), ale vyplatené v rámci objektu „príjmy mínus výdavky“ (v januári 2015). Uviedlo to Ministerstvo financií Ruska v listoch zo dňa 26.05.2014 č. 03-11-06/2/24949, zo dňa 07.09.2010 č. 03-11-06/2/142 a zo dňa 7. /08/2009 č. 03-11-06/2/ 121.

Medzitým je situácia s nákladmi na materiál optimistickejšia. Finančníci v liste z 26. mája 2014 č. 03-11-06/2/24949 pripomenuli, že podľa ods. 1 položka 2 čl. 346.17 daňového poriadku Ruskej federácie sa „zjednodušené“ materiálne výdavky zohľadňujú ako výdavky v čase splácania dlhu. V tomto prípade musia byť zaplatené suroviny a materiály aktivované v sklade daňovníka. Pri výpočte základu podľa „ zjednodušený“ systém na objekte „príjmy mínus výdavky“.

Ak hovoríme o tovare, tak na základe pod. 2 s. 2 čl. 346.17 daňového poriadku Ruskej federácie sa výdavky na úhradu nákladov na tovar zakúpený na ďalší predaj zohľadňujú ako výdavky pri predaji. Na základe toho Ministerstvo financií Ruska v liste z 31. decembra 2013 č. 03-11-06/2/58778 hovorilo o možnosti účtovať výdavky na úhradu nákladov na tovar zakúpený pomocou zjednodušenej dane. systém s objektom „príjmy“ a predáva sa v zjednodušenom daňovom systéme s objektom „príjmy mínus náklady“ “

Dlhodobý majetok

Pri zmene predmetu zdanenia z „príjmov“ na „príjmy mínus náklady“ ku dňu takéhoto prechodu sa zostatková cena dlhodobého majetku nadobudnutého počas obdobia uplatňovania zjednodušeného daňového systému s predmetom vo forme „ príjem“ nie je určený (článok 2.1 článku 346.25 daňového poriadku Ruskej federácie).

Ministerstvo financií Ruska v listoch z 24. júla 2013 č. 03-11-11/29209 a zo dňa 25. februára 2013 č. 03-11-11/81 zvážilo situáciu, kedy bolo uskutočnené uvedenie zariadení do prevádzky počas obdobia uplatňovania „zjednodušeného systému“ s objektom „príjmy mínus náklady“ “, ale bola zaplatená skôr pomocou zjednodušeného daňového systému s objektom „príjmy“. V tomto prípade je možné náklady na takéto vybavenie zohľadniť v nákladoch zjednodušeného daňového systému s objektom „príjmy mínus výdavky“.

Nemenej zaujímavá je situácia, keď bol dlhodobý majetok nadobudnutý, uvedený do prevádzky a práva k nemu boli zaregistrované v období uplatňovania zjednodušeného daňového systému s predmetom „príjem“ a vyplatenie hodnoty majetku nastalo po r. sa zmenil predmet zdanenia na „príjmy mínus náklady“. V liste Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 06.02.2012 č. ED-4-3/1818 sa uvádza, že v tomto prípade výdavky počas obdobia ich úhrady (na zjednodušený daňový systém s cieľom „ príjmy mínus náklady“) sa akceptujú rovnakým dielom za účtovné obdobia vo výške skutočne zaplatených súm.

Straty z minulých rokov

„Jednoduchší“ majú právo znížiť si základ dane o celú výšku prijatej straty na základe výsledkov predchádzajúcich rokov, v ktorých sa uplatňoval zjednodušený daňový systém s objektom „príjmy mínus náklady“. Prenesenie straty je povolené počas 10 rokov nasledujúcich po zdaňovacom období, v ktorom strata vznikla. Prevod strát sa vykonáva v poradí, v akom boli prijaté (článok 7 článku 346.18 daňového poriadku Ruskej federácie).

Medzitým nie je veľa organizácií, ktoré dôsledne uplatňujú zjednodušený daňový systém už 10 rokov. Často sa špeciálny režim strieda so všeobecným daňovým systémom alebo sa mení predmet zdanenia. Keď sa predmet zdanenia zmení z „príjmov mínus náklady“ na „výnosy“, účtovanie strát sa stáva nemožným. Ak sa však v budúcnosti vrátite k objektu „príjmy mínus náklady“, budete mať právo znížiť si vypočítaný základ dane o sumu predtým prijatej straty za tie roky, kedy ste uplatňovali zjednodušený daňový systém s „príjmami“. mínus výdavky“ (list Ministerstva financií Ruska zo dňa 16. marca 2010 č. 03-11-06/2/35 a zo dňa 28.01.2011 č. 03-11-11/18).

Oznámenie musí byť podané na formulári č. 26.2-3, schválenom nariadením Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 2. novembra 2012 č. MMV-7-3/829@. Prechod do OSN prebehne automaticky. UPOZORNENIE: Ak je oznámenie podané neskoro, OSN sa nemôže uplatniť. Musíme si počkať do začiatku budúceho roka. Vysvetlenia sú uvedené v listoch Ministerstva financií Ruska zo 14. júla 2015 č. 03-11-09/40378 a Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 19. júla 2011 č. ED-4-3/11587. Je nemožné kombinovať OSN so zjednodušeným daňovým systémom. 2. S UTII Dobrovoľne môžete prejsť na spoločný systém s UTII až od začiatku budúceho kalendárneho roka (článok 1 článku 346.28 daňového poriadku Ruskej federácie). Ak chcete prejsť z UTII na OSN, musíte v prvých piatich pracovných dňoch podať na inšpektorát žiadosť o zrušenie registrácie ako platiteľa UTII pomocou formulára č. UTII-4, ktorý bol schválený nariadením Federálnej daňovej služby Ruska z 11. decembra , 2012 č. ММВ-7-6/941@ (odsek 3, odsek 3, článok 346.28 daňového poriadku Ruskej federácie). O prechode na OSN sa nevyžaduje žiadne ďalšie oznámenie. Prechod sa uskutoční automaticky.

Fyzický podnikateľ sa pri vypĺňaní Oznámenia o prechode na zjednodušený daňový systém musí rozhodnúť pre predmet zdanenia vhodný pre jeho činnosť v rámci zjednodušeného daňového systému (predmet musí byť uvedený v Oznámení).

Existujú dva takéto objekty:

Uvedené sadzby v niektorých zakladajúcich subjektoch Ruskej federácie môžu byť stanovené v menších sumách. Druhý režim by si mali zvoliť iba jednotliví podnikatelia, ktorých úroveň výdavkov je významná, inak tento režim nie je ziskový.

Za významnú úroveň výdavkov sa považuje úroveň výdavkov nad 60 % z príjmov (Prečítajte si aj článok ⇒ Oznámenie o prechode na zjednodušený daňový systém v roku 2018 - vzorový formulár na stiahnutie 26.2-1).

Postup a načasovanie zmeny zdaňovania pre individuálnych podnikateľov

Pozornosť

Okrem toho sú potrebné doklady potvrdzujúce výdavky, napríklad pri vyrovnaní s protistranami. Z uvedeného vyplýva, že určujúcimi faktormi pri výbere predmetu zdanenia v zjednodušenom daňovom systéme sú druh vykonávanej činnosti a konkrétne druhy vzniknutých výdavkov.

Všimnime si ďalší dôležitý bod: dnes majú subjekty Ruskej federácie široké práva na stanovenie nižších daňových sadzieb v rámci zjednodušeného daňového systému tak pre predmet zdanenia „príjmy mínus náklady“, ako aj pre objekt „príjmy“, ktoré použitie.

Pre férovosť pripomeňme, že ak je predmetom zdanenia „príjmy mínus výdavky“, má „zjednodušovač“ právo zohľadniť vo výdavkoch výšku rozdielu medzi sumou minimálnej zaplatenej dane a výška dane vypočítaná všeobecným spôsobom (článok 6 článku 346.18 daňového poriadku Ruskej federácie), ako aj zníženie základu dane o sumu prijatej straty na základe výsledkov predchádzajúcich zdaňovacích období s rovnakým cieľom zdanenie (odsek 7 článku 346.18), čo tiež umožňuje minimalizovať výšku dane splatnej na konci zdaňovacieho obdobia. Nezanedbateľnou výhodou v prospech výberu predmetu zdanenia „príjmov“ je skutočnosť, že výšku dane je možné znížiť na polovicu, ak je výška zaplateného poistného a iných platieb v súlade s ods.
3.1 čl. 346.21 daňového poriadku Ruskej federácie, ako aj sumu zaplatenej živnostenskej dane je možné odpočítať od sumy dane.

Používanie UTII je v súčasnosti právom a nie povinnosťou daňovníkov vykonávajúcich činnosti ustanovené v kapitole 26.3 daňového poriadku Ruskej federácie. Pri prechode na UTII musíte podať žiadosť o registráciu ako platiteľ UTII na mieste, kde sa takéto činnosti vykonávajú, do piatich dní odo dňa podania žiadosti o UTII.

Fyzický podnikateľ podáva žiadosť vo forme ustanovenej zákonom (UTII formulár-2). Limit priemerného počtu zamestnancov jednotlivých podnikateľov pre prechod na UTII je rovnaký ako pri zjednodušenom daňovom systéme – priemerný počet zamestnancov by nemal byť vyšší ako 100 osôb.

Prechod na patentový daňový systém (PTS) Fyzický podnikateľ môže prejsť na PTS z akéhokoľvek daňového systému.

Zmena predmetu zdanenia: daňové dôsledky

InfoNK RF (je potrebné zdôvodniť a zdokumentovať);

Tu je potrebné analyzovať náklady na zahrnutie do výdavkov v rámci zjednodušeného daňového systému: nie všetky náklady je možné zohľadniť vo výdavkoch a tiež, aby sa stali výdavkami, musia byť zaplatené. Dôležitú úlohu zohráva dostupnosť a cena investičného majetku: v prípade obstarania drahého investičného majetku je vhodné použiť predmet zdaňovania „príjmy mínus náklady“.

Tieto faktory sa často stávajú rozhodujúcimi pri výbere predmetu zdanenia.

Účtovné informácie

Doterajšie výsledky finančnej a hospodárskej činnosti za deväť mesiacov roku 2016 - prijaté príjmy, výdavky, sumy poistného, ​​obchodné poplatky - je teda potrebné analyzovať z hľadiska ich vplyvu na konečný výsledok - výšku dane. splatné za zdaňovacie obdobie.

Zjednodušený daňový systém

V prípade novoregistrovaných organizácií alebo individuálnych podnikateľov sa výber predmetu zdanenia bude musieť vykonať nie na základe skutočných údajov, ale na základe údajov z podnikateľského plánu.

Aby sme pomohli „zjednodušeným“ ľuďom, zostavili sme porovnávaciu tabuľku dvoch predmetov zdanenia. Zdôrazňuje body, ktorým je potrebné venovať osobitnú pozornosť. Ukazovateľ Predmet zdanenia „príjmy“ Predmet zdanenia „príjmy mínus výdavky“ Príjem Zohľadňuje sa príjem, ktorý sa určí spôsobom ustanoveným v ods. 1 a 2 čl. 248 Daňový poriadok Ruskej federácie. Neprihliada sa na príjmy uvedené v čl.

Ako zmeniť individuálny daňový systém

Potrebuje individuálny podnikateľ dostávať informácie od Federálnej daňovej služby o možnosti použitia zjednodušeného daňového systému?

• Nie Prechod na zjednodušený daňový systém má oznamovací charakter. Aké kroky podniknúť pri prechode na platenie UTII Prevod zo všeobecného systému, zjednodušeného daňového systému alebo patentového systému na UTII

1. Kedy môžem začať platiť UTII?

Pre tých, ktorí používali OSNO, to možno urobiť od akéhokoľvek dátumu bežného roka. To isté platí pre patent.

1. Je Federálna daňová služba povinná vydať doklad potvrdzujúci registráciu ako platiteľa UTII?

Federálna daňová služba do piatich pracovných dní odo dňa prijatia žiadosti o registráciu od podnikateľa vydá oznámenie o prechode na UTII.

Nižšie vám povieme, ako to urobiť, ale zatiaľ sa zameriame na pozitívne a negatívne stránky každého z nich. Všeobecný (tradičný) daňový systém. Pozitívne stránky:

• nezávisí od objemu príjmov, hodnoty majetku a druhu činnosti;
• otvorený zoznam výdavkov, ktoré znižujú základ dane;
• umožňuje spolupracovať s protistranami, ktoré platia DPH (daň z pridanej hodnoty).

Negatívne stránky:

• neoslobodzuje od platenia dane z príjmov fyzických osôb, DPH, dane z nehnuteľností fyzických osôb;
• potreba účtovať časovo rozlíšenú a odpočítateľnú DPH, ako aj vystavovať faktúry;
• vykazovanie k dani z pridanej hodnoty výlučne elektronickou formou.
• hlásenie o dani z príjmov fyzických osôb.

Zjednodušený daňový systém.

Prechod na zjednodušený daňový systém v roku 2016 a od roku 2017: podmienky a nové kritériá

Ak chcete dobrovoľne prejsť zo zjednodušeného daňového systému na osobitný daňový systém, musíte o tomto prechode informovať aj svoj územný daňový úrad odoslaním formulára č. 26.2-3 Oznámenie o odmietnutí používania zjednodušeného daňového systému. Zmena daňového systému je povinná. Aby ste mohli používať zjednodušený daňový systém, musia byť splnené určité požiadavky, medzi ktoré patria najmä:

• počet zamestnancov by nemal presiahnuť 100 osôb ročne;

• príjem na základe výsledkov za deväť mesiacov v roku, v ktorom organizácia predloží oznámenie o prechode, by nemal presiahnuť 45 mil.

  
  trieť.;

• zostatková hodnota fixných aktív by nemala presiahnuť 100 miliónov rubľov.

Ak pri používaní zjednodušeného daňového systému porušíte aspoň jednu z podmienok, musíte automaticky prejsť na iný daňový systém, a to osobitný daňový systém.

Daňový poriadok Ruskej federácie (musí byť odôvodnený a zdokumentovaný);

• sú uvedené vlastnosti účtovania určitých druhov výdavkov;
• Výdavky daňovníka sa účtujú do nákladov až po ich skutočnom zaplatení.

Tu je potrebné analyzovať náklady na zahrnutie do výdavkov v rámci zjednodušeného daňového systému: nie všetky náklady je možné zohľadniť vo výdavkoch a tiež, aby sa stali výdavkami, musia byť zaplatené. Dôležitú úlohu zohráva dostupnosť a cena investičného majetku: v prípade obstarania drahého investičného majetku je vhodné použiť predmet zdaňovania „príjmy mínus náklady“. Tieto faktory sa často stávajú rozhodujúcimi pri výbere predmetu zdanenia.

Ako zmeniť daňový systém pre individuálnych podnikateľov

Termín - do 10 kalendárnych dní odo dňa vzniku špecifikovanej okolnosti, podaním žiadosti vo formulári č. 26.5-4, schválenom nariadením Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 14. decembra 2012 č. ММВ-7-3 /957@ (bod 8 čl.

Ako zmeniť individuálny daňový systém

346,45 Daňový poriadok Ruskej federácie). Prechod od všeobecného systému, UTII, patentového systému na zjednodušený daňový systém Zjednodušený daňový systém je možné používať súčasne s patentovým systémom a UTII.

Pozornosť

Všeobecný postup prechodu je nasledovný: organizácie a jednotliví podnikatelia, ktorí už vykonávajú komerčnú činnosť, môžu prejsť na zjednodušený daňový systém až od začiatku nového kalendárneho roka. Zároveň bez ohľadu na to, aký daňový systém zmenia, prechod na „zjednodušené“ zdaňovanie je potrebné nahlásiť daňovému úradu.

Zmena daňového systému

Federálna daňová služba musí byť informovaná o prechode na zjednodušený daňový systém.

1. Ako dlho trvá informovanie Federálnej daňovej služby o prechode na zjednodušený daňový systém?

Musí tak urobiť najneskôr do 31. decembra roku, ktorý predchádza roku, od ktorého jednotlivý podnikateľ plánuje uplatňovať zjednodušený daňový systém. Oznámenie sa podáva na formulári č. 26.2-1.

1. Musí byť individuálny podnikateľ odhlásený z príslušného daňového systému?

Ak sa používa OSNO, nie je potrebné podávať žiadne žiadosti.

Ak bol použitý zjednodušený daňový systém, musíte podať žiadosť o zrušenie registrácie ako platiteľa UTII pomocou formulára č. UTII-4 do piatich pracovných dní od dátumu prechodu na zjednodušený daňový systém. Ak bola činnosť, na ktorú bol patent vydaný, ukončená, tak do 10 kalendárnych dní je potrebné podať žiadosť na formulári č. 26.5-4.

1. S akými daňovými systémami je možné kombinovať zjednodušený daňový systém?

Len s patentovým systémom a UTII.

Meníme daňový systém. čo treba brať do úvahy?

Ak sa podnikateľ rozhodol pre systém zdaňovania a chce uplatňovať zjednodušený daňový systém (STS) od samého začiatku svojej činnosti, potom je lepšie podať oznámenie o prechode na zjednodušený daňový systém súčasne s predložením dokumentov na registráciu. ako samostatný podnikateľ. Oznámenie sa podáva v odporúčanej forme (formulár 26.2-1).

Toto oznámenie často vypĺňa individuálny podnikateľ v jednej kópii, čo nie je úplne správne. Koniec koncov, formulár obsahuje pole, ktoré vypĺňa zástupca Federálnej daňovej služby, a navyše by nebolo na škodu, keby mal individuálny podnikateľ po ruke dokument potvrdzujúci, že prešiel na zjednodušený daňový systém.

Ak oznámenie o prechode na zjednodušený daňový systém nebolo podané pri registrácii, možno tak urobiť do 30 kalendárnych dní odo dňa registrácie. Ak však tento termín nestihnete, na zjednodušený daňový systém budete môcť prejsť až od budúceho kalendárneho roka.

Ako zmeniť zdaňovanie fyzických osôb podnikateľov?

Február 2014 Odpovedal: Guseva Ksenia Alekseevna V zdaňovaní existujú tri systémy: OSN, zjednodušený daňový systém a UTII. Existujú dva typy zjednodušeného daňového systému: 6 % z príjmov a 10 % z príjmov mínus výdavky, existuje jeden typ zjednodušeného daňového systému (STS) – 18 %.

Zjednodušený daňový systém zvyčajne používajú spoločnosti, ktoré sa klasifikujú ako malé podniky. OSN využívajú najmä spoločnosti patriace medzi väčšie podniky a majú záujem o vrátenie DPH vo výške 18 %.

Kedy môžem prejsť na zjednodušené?

1. Pri prvotnej registrácii spoločnosti podaním žiadosti súčasne s balíkom registračných dokumentov,
2. Po prijatí registračných dokumentov od MIFNS č. 15 do 5 dní,
3. Na konci každého kalendárneho roka podaním žiadosti nie registračnému orgánu, ale obvodnému daňovému úradu v mieste sídla fyzickej osoby podnikateľa alebo právnickej osoby. Prihlášky prijímame od 1. októbra do 31. decembra.

Výber daňového systému pre individuálnych podnikateľov

To opäť naznačuje, že výber predmetu zdanenia v rámci zjednodušeného daňového systému treba brať zodpovedne. Predovšetkým pre individuálnych podnikateľov upozorňujeme, že ak si zvolia nesprávny predmet zdanenia, podľa ich názoru ho nebude možné v priebehu zdaňovacieho obdobia zmeniť a to tak, že zastavenie podnikateľskej činnosti a preregistrácia v tom istom zdaňovacie obdobie. Uveďme jeden z najnovších príkladov na túto tému. Všetky súdne orgány, vrátane Ústavného súdu, podporili rozhodnutie správcu dane o záveroch o nezákonnej zmene predmetu zdanenia v nasledujúcom prípade (Rozhodnutie zo dňa 19.07.2016 č. l. 1459-O). Fyzický podnikateľ využíval v roku 2012 zjednodušený daňový systém s cieľom zdanenia „príjmov“.

Ďalšie články k téme

Ako zmeniť daňový systém individuálnych podnikateľov