Osobný príjem podliehajúci zdaneniu. PIT (daň z príjmu fyzických osôb). Je výživné na dieťa predmetom dane z príjmu?


Každý občan Ruskej federácie, ako aj rezident, je povinný platiť dane v prospech ruského štátu. Predmetom zdanenia sú tradične príjmy fyzických osôb. Tento druh dane sa označuje skratkou . Nižšie uvádzame popis toho, aké príjmy podliehajú dani z príjmov, aké sú sadzby a či nastali v roku 2017 výrazné zmeny.

Ktoré daňové sadzby v roku 2017 ustanovené v súvislosti s daňou z príjmu v Rusku pre fyzické osoby? Existuje niekoľko sadzieb dane z príjmu – 9, 13, 15, 30 a 35 percent. Nižšie uvádzame, ktoré príjmy podliehajú akým sadzbám dane z príjmu fyzických osôb. Je tam aj zoznam príjmov nepodliehajúcich dani z príjmov.

Zhruba povedané, každý obyvateľ Ruska si musí z akéhokoľvek svojho príjmu v krajine odpočítať platby štátu. Všeobecný vzorec na výpočet akýchkoľvek daní pozostáva z jednej matematickej operácie: súčinu sadzby dane a základu dane.

Sadzba dane je vyjadrená v percentách a všetky jej veľkosti sú predpísané v daňovom poriadku našej krajiny. Sadzby dane závisia od dvoch faktorov:

  • druh prijatého príjmu, a teda zdaniteľného;
  • do ktorej kategórie daňovník patrí - (rezident alebo nerezident).

Aké príjmy podliehajú dani z príjmov fyzických osôb v roku 2017

Minimálna sadzba dane pre daň z príjmov fyzických osôb ustanovená zákonom na rok 2017 je 9 % . Môžete sa na to spoľahnúť, ak:

  • prijaté dividendy do roku 2015;
  • prijaté úroky z cenných papierov (najmä dlhopisov) kryté hypotekárnym kolaterálom. Museli však byť prepustení pred 1. januárom 2007.

13% Sadzba dane. Je najbežnejšia a používa sa na príjmy ako: mzdy, sumy za predaj akéhokoľvek majetku, platby a odmeny podľa GPC zmlúv. Táto sadzba dane z príjmu fyzických osôb za vyššie uvedených podmienok sa vzťahuje iba na fyzickú osobu, ktorá je rezidentom Ruska.

Aj keď osoba nemá štatút daňového rezidenta Ruskej federácie, jej nasledujúce príjmy budú podliehať dani z príjmov v rovnakej sadzbe:

  • Akákoľvek materiálna odmena za prácu, ktorá podlieha oficiálnej registrácii osoby v práci.
  • Ak pracuje ako vysokokvalifikovaný odborník a jasne sa dodržiavajú všetky ustanovenia zákona „o právnom postavení cudzincov v Ruskej federácii“.
  • Finančná odmena za prácu osoby, ak sa on alebo jej rodinní príslušníci zúčastňujú štátneho programu na podporu obyvateľstva, ktoré sa presťahovalo do Ruska zo zahraničia na trvalý pobyt.
  • Ak je členom posádky námorného plavidla plaviaceho sa pod štátnou vlajkou Ruskej federácie.

Tretí typ sadzby dane z príjmov fyzických osôb vo výške 15% sa účtuje veľmi zriedkavo, ak fyzická osoba, ktorá nie je daňovým rezidentom Ruskej federácie, poberá trvalý príjem z dividend od ruských organizácií alebo spoločností.

Keďže v daňovom poriadku nie je možné uviesť všetky druhy príjmov podliehajúcich dani z príjmov fyzických osôb a okolnosti ich prijatia, všetky ostatné príjmy fyzických osôb tuzemcov, aj nerezidentov, neuvedené vyššie, sa zdaňujú sadzbou dane. 30% . Môžete k nim pridať peniaze, ktoré majitelia bytov dostávajú každý mesiac pri ich prenájme – relevantné informácie pre moskovský región.

Maximálna sadzba dane z príjmu fyzických osôb je 35% , keďže nasledujúce typy príjmov sa za zriedkavých okolností javia malému počtu ľudí. Napríklad, ak vyhrali peňažnú alebo inú výhru v lotérii, hre alebo súťaži a zároveň tam bola reklama na konkrétny produkt alebo službu (inými slovami podpora od sponzora).

Okrem toho sa uplatňuje sadzba dane z príjmov fyzických osôb vo výške 35 %, ak príjem prijatý ako úrok z vložených prostriedkov v banke je vyšší ako ustanovené sumy.

Okrem toho táto sadzba dane z príjmu súvisí s platbou, keď fyzická osoba používa peniaze úverového spotrebného družstva alebo dostáva úroky z použitia týchto prostriedkov, ktoré boli predtým získané vo forme pôžičky od členov spoločnosti. Táto sadzba dane z príjmov fyzických osôb nadobúda účinnosť len za jednej podmienky – prekročenia príjmov stanovených veľkostí.

Zoznam príjmov fyzických osôb nepodliehajúcich dani z príjmov fyzických osôb

Príjmy a platby, ktoré sú oslobodené od platenia dane z príjmov, sa z roka na rok prakticky nemenia. Uzavretý zoznam nebol od roku 2015 upravovaný a obsahuje približne 10 pozícií.

  • Prínos pre tehotenstvo a pôrod.
  • Finančná náhrada ustanovená a garantovaná štátom pri škode na zdraví, pri náhrade výdavkov na rekvalifikáciu zamestnancov, pri pracovnej činnosti zamestnanca pri pracovnej ceste.
  • Všetky náhrady splatné pri prepustení z práce. A to odstupné, náhrada účtovníkovi, zástupcovi vedúceho a jemu samému, mzda za čas zamestnania.

Dôležité! Všetky platby spolu nesmú presiahnuť výšku priemerného mesačného platu 3-násobku (t. j. vynásobeného číslom „3“)

  • Odškodnenie rodine pri úmrtí zamestnanca (živiteľa rodiny).
  • Finančné platby ľuďom, ktorých postihla prírodná katastrofa alebo iné podobné okolnosti.
  • Náhrada nákladov na zdravotné poukazy do inštitúcií nachádzajúcich sa na území Ruskej federácie pre zamestnancov a ich rodinných príslušníkov na náklady organizácií v mieste výkonu práce.
  • Úhrada za zdravotné výkony pre zamestnancov a ich rodiny, prostriedky na ktoré sú čerpané z čistého zisku spoločnosti.
  • Peniaze prijaté ako jednorázová suma. Tento rok pridali k dôchodku príplatok vo výške 5,4 % z konkrétnej sumy.
  • Výplaty raz za mesiac, kvôli vojnovým veteránom.
  • Príjem, ktorý dostávajú takzvaní „živnostníci“. Ide o známych tútorov, učiteľov, súkromných špecialistov na upratovanie v domácnostiach (hospodárky, upratovačky). Tento bod je však veľmi kontroverzný a ešte nie je dopracovaný v zákone, keďže táto skupina ľudí musí nezávisle odovzdávať informácie o svojich príjmoch daňovým úradom.
  • Náhrada nákladov zamestnanca v prípade platenia úrokov z pôžičky alebo iného typu pôžičky, ak boli použité na kúpu alebo výstavbu bývania.
  • Finančná pomoc zamestnancom alebo dôchodcom, ktorí predtým pracovali v organizácii. Jediná podmienka: platby musia byť rovné alebo lepšie nižšie ako 4 000 rubľov.

Zákon oddeľuje pojmy „príjem“ a „platby“, ktoré prijímajú fyzické osoby. Skupina príjmov oslobodená od dane z príjmov fyzických osôb sa teda bude líšiť v závislosti od toho, či je osoba rezidentom alebo nerezidentom Ruskej federácie. Zoznam platieb rozhodnutím ministerstva financií je „tvrdý“ pre všetky osoby.

Výnimka

Pre zástupcov právnických profesií boli vypracované samostatné pravidlá zdaňovania dane z príjmov fyzických osôb. Daň z príjmu sa teda vyberá aj z príjmov advokátov, no len subjektom, ktorý ich platí, už nie je samotná fyzická osoba, ale jej advokátska komora, advokátska kancelária alebo právna poradňa.

Každý zamestnanec by sa mal ponoriť do všetkých zložitostí zdaniteľnej a nezdaniteľnej dane z príjmu fyzických osôb, aby ochránil a niekedy aj obhájil svoje práva. Ale v prvom rade je to zodpovednosť účtovníka. Iní si ľahšie zapamätajú príjmy, ktoré nie sú predmetom dane z príjmov (údaje sú aktuálne za rok 2017). Ide o dôchodky, výživné, štipendiá, grantové výpomoci, finančná kompenzácia, jednorazové platby, finančná výpomoc tým, ktorí už odišli do dôchodku, náhrada nákladov na liečenie, keď sú prostriedky prijímané zo zisku firmy na mieste výkonu práce, dary. od klientov, partnerov a diét na služobné cesty.

Ak sa váš zdroj príjmu v tomto zozname nenachádza, s najväčšou pravdepodobnosťou z neho budete musieť zaplatiť daň z príjmu fyzických osôb. Ďalšia analýza si bude vyžadovať postavenie jednotlivca a zosúladenie s konkrétnym ustanovením daňového poriadku Ruskej federácie.

Každý občan Ruska, ktorý poberá príjem, musí z neho zaplatiť daň do štátnej pokladnice. Na právnické osoby a fyzické osoby podnikateľov sa vzťahujú osobitné daňové režimy, ktoré stanovujú zoznam a výšku povinných povinností. Jednotlivci však musia platiť iba jeden poplatok - daň z príjmu fyzických osôb a za jej nezaplatenie môžete spôsobiť konflikt s Federálnou daňovou službou, z ktorej sa nemôžete bez akéhokoľvek spôsobu vyschnúť. Existujú však nezdaniteľné príjmy. Často ide o sociálne platby, materiálnu pomoc, to znamená, že všetko závisí od zdroja finančných prostriedkov.

Dôvody na oslobodenie od dane z príjmov fyzických osôb

Túto problematiku upravuje § 217 daňového poriadku. A článok 215 obsahuje zoznam príjmov, ktoré nezdaňujú zahraniční občania žijúci v Rusku.

Príjmy fyzických osôb, ktoré nepodliehajú zdaneniu, sú jasne uvedené v súčasných daňových právnych predpisoch Ruska. Zákonodarca môže mať viacero možností, ako oslobodiť príjmy fyzických osôb od povinných daní. Takéto príjmy, ako je správne, patria do sociálnej sféry alebo stimulujú blahobyt občanov v núdzi.

Dôvody oslobodenia od dane z príjmov fyzických osôb možno rozdeliť do niekoľkých typov:

1. Sociálne orientovaný. Patria sem nasledujúce typy platieb:

  • platby na sociálne účely - dôchodky, príspevky a kompenzačné platby;
  • motivačné platby - darca, zrážky z cien za účasť v rôznych športových súťažiach a poskytovanie pomoci štátnym orgánom;
  • charitatívne a dobrovoľnícke platby;
  • platby pre množstvo kategórií sociálne nechránených občanov, napríklad vojnových veteránov.
  • údržba osobného poľnohospodárstva;
  • bankové a investičné služby.

2. Platby na rozvoj týchto oblastí:

Článok 217 obsahuje približne 100 položiek označených zodpovedajúcim indexom. Poskytujú dôvody na oslobodenie od platenia dane z príjmu fyzických osôb. Ich počet sa každoročne mení z dôvodu, že sa zavádzajú nové ihriská, staré sa čiastočne rušia a tie, ktoré boli zriadené na určité obdobie, prestávajú fungovať.

Uvažujme podrobne, ktoré platby sú podľa platnej daňovej legislatívy oslobodené od platenia daní.

Príjem, ktorý nie je predmetom dane z príjmov

Od daní sú oslobodené tieto osobné príjmy:

  1. Dávky vyplácané štátom. V tomto zozname nie sú zahrnuté platby za dočasnú invaliditu občana z dôvodu jeho vlastnej choroby alebo choroby dieťaťa. Výnimkou sú dávky v nezamestnanosti a materské.
  2. Dôchodky, ktoré prideľuje dôchodkový fond, a všetky sociálne platby na ne.
  3. Kompenzácie pridelené na federálnej a regionálnej úrovni v rámci stanovených obmedzení týkajúcich sa:
  • odškodňovanie ujmy na zdraví aj pri bezodplatnom poskytovaní bývania, verejnoprospešných služieb alebo pohonných hmôt;
  • vyplácanie príspevkov v naturáliách alebo v hotovosti;
  • úhrada nákladov na športové vybavenie a inventár športovcom, trénerom a rozhodcom počas tréningov alebo súťaží na rôznych úrovniach;
  • vyplatenie odstupného alebo kompenzácie vedúcim zamestnancom vo výške presahujúcej trojnásobok priemerného mesačného zárobku;
  • smrť vojenského personálu a štátnych zamestnancov pri výkone ich povinností;
  • zlepšovanie odborných zručností zamestnancov;
  • používanie osobného majetku zamestnancami na pracovné účely na základe podpornej dokumentácie;
  • výkon práce v inej oblasti počas pracovnej cesty.

Maximálna výška príjmu oslobodeného od dane vo forme služobných ciest je 700 rubľov v Rusku a 2 500 rubľov, ak bola služobná cesta mimo krajiny. Od cla sú oslobodené všetky primerané výdavky pri práci v inej oblasti, potvrdené príslušnými dokladmi.

  1. Platby darcom za darovanú krv.
  2. Výživné na maloleté deti a iné nezaopatrené osoby.
  3. Granty vo vedeckej oblasti, v oblasti školstva a kultúry. Úplný zoznam schvaľuje vláda Ruska.
  4. Ocenenie za rôzne úspechy v oblasti vedy, školstva či kultúry.
  5. Jednorazové platby sa vyplácajú v týchto prípadoch:
  • zamestnávateľom, rodinou zosnulého alebo rodinou zosnulého zamestnanca podniku;
  • cielená pomoc chudobným a núdznym občanom;
  • zamestnávateľom pri narodení dieťaťa zamestnancom alebo jeho osvojením (prevzatím do starostlivosti).

6. Charitatívne platby.

Všetko sú to príjmy, ktoré nie sú predmetom dane z príjmov.

Príjem nepodliehajúci zdaneniu poistného

Do výšky príjmu, ktorý nie je zdaňovaný v rámci povinného poistenia patrí:

  • Platby na základe zmluvy o darovaní, predaji, pôžičke alebo pôžičke
  • Dividendy
  • Platba občanom, s ktorými organizácia nespolupracuje (deti zamestnancov, ich príbuzní)
  • Materské, nemocenské
  • Finančná pomoc (vo výške až 4 000 rubľov) a ak sa vypláca z dôvodu výskytu určitých okolností (smrť príbuzného zamestnanca (suma nie je obmedzená)
  • denný príspevok

V niektorých prípadoch existuje poistné, ale vo výške 0 %. Táto situácia je dôležitá pre príjemcov v rámci zjednodušeného daňového systému.

Príjmy cudzincov oslobodené od dane z príjmov fyzických osôb

Túto problematiku upravuje článok 215 platnej daňovej legislatívy. Uvádza všetky príjmy zahraničných občanov, ktorí sú oslobodení od platenia povinného poplatku.

Príjmy cudzincov, ktoré nepodliehajú zdaneniu:

  1. Všetky príjmy konzulov a členov diplomatických misií, ako aj členov ich rodín.
  2. Príjmy zamestnancov technických služieb a služobného personálu diplomatickej služby.
  3. Príjmy zamestnancov medzinárodných podnikov a organizácií.

Týka sa to len občanov tých štátov, s ktorými Rusko podpísalo príslušné dohody a dohody. Na ostatných cudzincov s pobytom v Rusku sa tieto úľavy nevzťahujú. Ich príjem sa bude zdaňovať všeobecne.

Daň z príjmu (IT) je hlavným druhom daňového zaťaženia zakotveného na legislatívnej úrovni na území Ruskej federácie. Tento typ odpočtu sa vyberá z akejkoľvek sumy, ktorá bola zarobená alebo bola zdrojom príjmu jednotlivca. Dôležitá informácia – štát neposkytuje žiadne benefity za minimálnu výšku príjmu. Aká suma nie je predmetom dane z príjmov? Pozrime sa na túto otázku v článku.

Aký naozaj je

Mzda je formou príspevku vyjadreného v konkrétnej peňažnej sume, za ktorú má občan po jej prijatí možnosť nakupovať rôzne tovary a služby.

Pred prijatím mzdy je účtovné oddelenie povinné vykonať zrážku z celkovej sumy príjmovej časti niektorých daní a príspevkov určených právnymi predpismi Ruskej federácie. Zvyčajne sú to organizácie.

(PN) sa vyberá z akéhokoľvek druhu príjmu – mzdy, dividendy alebo iného druhu zisku.

Zákon však stanovuje konkrétne druhy príjmov, z ktorých sa táto daň nevyberá.

Ruská legislatíva určuje, že rezident Ruskej federácie musí platiť (PN) vo výške 13% z celkovej sumy príjmu.

Na videu, z akej sumy sa nevyberá daň z príjmu:

Aká suma nie je predmetom dane z príjmov

Nemocenská dovolenka

Zamestnanec podniku, ktorý je pripravený začať pracovať, musí svojmu zamestnávateľovi poskytnúť potvrdenie o pracovnej neschopnosti. Zároveň má nárok na povinnú náhradu na náklady zamestnávateľa počas celej doby práceneschopnosti.

Výška prestupu sa rovná súčtu priemerného mesačného zárobku za čas neprítomnosti na pracovisku. Táto suma je súčasťou príjmu fyzickej osoby, preto podlieha povinnému zdaneniu.

Keďže dávky na liste dočasnej invalidity sa týkajú príjmu zamestnanca, zdaňujú sa (PN).

Materské platby

Na území Ruska podliehajú budúce mamičky v období 70 dní pred pôrodom a 70 dní po pôrode povinnému sociálnemu poisteniu.

Podľa daňovej legislatívy štátne dávky vyplácané občanom krajiny nepodliehajú zdaneniu. To ovplyvňuje aj výšku materského.

Zdaneniu môžu podliehať iba platby, ktoré sú v štátnom daňovom systéme definované ako výdavky podniku. Sumy vyhlášky do tejto kategórie nepatria, pretože ich prevádza štát.

Dôležité - doplatok k materskej sume za pozíciu sa zdaňuje, pretože sa účtuje ako zisk.

Za takýchto okolností spoločnosť vynakladá určitú sumu peňazí na prácu zamestnanca.

Výživné

V odseku 5 čl. 217 daňového poriadku Ruskej federácie sa stanovuje, že výška výživného je zahrnutá do zoznamu príjmov, ktoré nepodliehajú zdaneniu.

Dôležité - výška penále, ktorá sa vyberie od platiteľa výživného, ​​nepodlieha zdaneniu z dôvodu omeškania s povinným príspevkom na výživné.

Čo je, je podrobne popísané v článku.

Prevody výživného sa nepovažujú za príjem osoby, ktorá vystupuje ako konečný príjemca finančných prostriedkov. Výživné je variantom prerozdelenia finančných prostriedkov medzi rodičov, ktoré sú potrebné na kvalitnú výživu spoločného dieťaťa.

Existuje určitý poriadok.

  1. Tvorí sa mzda za mesiac platiteľa výživného.
  2. Zo mzdy sa zrážajú všetky potrebné zrážky vrátane dane z príjmu.
  3. Zo zvyšnej sumy miezd sa v rámci aktuálneho vykonávacieho dokumentu odpočítava výživné.
  4. Potom sa výživné prevedie na konečného príjemcu.

Dovolenka

Keďže peňažné prevody na dovolenku sú zahrnuté do kategórie príjmov zamestnancov, zdaňovanie sa vykonáva podľa všeobecného postupu stanoveného zákonom. Postup pri zrážke (PN) z dovolenky je podobný ako pri zrážke z mesačného zárobku.

Materiálna pomoc

Dôležité - povinnosť platiť daň bude priamo závisieť od základu platby, jej veľkosti a charakteru.

Sú dve možnosti – materiálna pomoc, ktorá podlieha zdaneniu a oslobodená od platenia.

Ak sa hmotná pomoc poskytuje zamestnancovi z podniku vo všeobecnom prípade, potom sa (PN) účtuje sadzbou 13%.

Existuje však určitý zoznam, podľa ktorého je táto forma platby oslobodená od daní.

Dôležité – konkrétne limity určuje zákon.

Zoznam druhov hmotnej podpory od zamestnávateľa, ktoré nepodliehajú zdaneniu, je uvedený v čl. 217 NK.

Existuje minimálna hranica, od ktorej sa daň z príjmu nevyberá?

Podľa ruského práva sú fyzické osoby, ktoré vystupujú ako daňoví rezidenti, povinné platiť daň z príjmu.

Druhy výdavkov, pri ktorých nemusíte platiť daň.

Daňový systém má v živote každého štátu veľký význam. Tvorí rozpočty a umožňuje realizovať sociálne a ekonomické programy, vyplácať dôchodky a príspevky a udržiavať obranyschopnosť krajiny. Všetky zákony týkajúce sa zdaňovania a najmä daňového poriadku Ruskej federácie sú založené na základných princípoch.

  1. Princíp zákonnosti
  2. Princíp istoty, jasnosti a jednoznačnosti
  3. Princíp povinnosti platiť
  4. Zásada nediskriminácie
  5. Princíp ekonomického opodstatnenia
  6. Princíp jednotného ekonomického priestoru

Okrem týchto zásad existujú aj ekonomické a organizačné. Všetci spoločne zabezpečujú efektivitu práce a zlepšenie daňového systému. Pomôžte vyhnúť sa chybám.

Jednou z hlavných úloh v daňovom systéme Ruskej federácie je zdaňovanie príjmov fyzických a právnických osôb.

V tomto článku sa budeme zaoberať tým, ktoré príjmy fyzických osôb sa zdaňujú a ktoré nezdaňujú. Navyše prvá časť otázky vyplýva z druhej.

Aké príjmy sa nezdaňujú?

Podľa daňového poriadku Ruskej federácie každý príjem, ktorý tvorí kladný rozdiel medzi ziskom a stratou získanou v rámci hospodárskej činnosti jednotlivcov, podlieha zdaneniu.

Úrokové sadzby zodpovedajúce každému typu činnosti sú stanovené príslušnými regulačnými predpismi. Výnimkou sú len tie druhy príjmov, ktoré sú uvedené v článku 217 daňového poriadku Ruskej federácie.

Nižšie sú uvedené odseky čl. 271 daňového poriadku Ruskej federácie. Umožnia vám rýchlejšie sa zoznámiť s celým objemom prípadov uvedených v článku. Pre viac informácií vám odporúčame prečítať si pôvodný zdroj.

Platby právnických osôb

Kompenzačné platby organizácií zamestnancom (odsek 3) v súvislosti s:

  • náhradu škody spôsobenej na zdraví
  • prepúšťanie zamestnancov (okrem platieb za nevyčerpanú dovolenku)
  • výdavky na profesionálny rozvoj
  1. Náklady členov predstavenstva na cestovné a ubytovanie v mieste konania predstavenstva alebo akéhokoľvek iného zasadnutia
  2. Platby zamestnancom na dôchodku. Sumy nákladov na poukážky do penziónov a iných rekreačných zariadení zakúpené pre zamestnancov a ich deti do 16 rokov (odsek 9). Sumy prevedené zamestnávateľmi, rel. organizácie a mimovládne organizácie na poskytovanie zdravotníckych služieb svojim zamestnancom/členom a blízkym príbuzným (odsek 10)
  3. Mzdy a iné platby v cudzej mene realizované vládnymi agentúrami a právnickými osobami. fyzické osoby osoby vyslané na prácu do zahraničia (odsek 12)

Príjmy od akciových spoločností a iných organizácií (odsek 19) s:

  1. Rozdelenie prijatého príjmu medzi akcionárov
  2. Právne reorganizácie. osoba (alebo NPO) a rozdelenie jej majetku

Výdavky organizácií a fyzických osôb podnikateľov na úhradu technických prostriedkov na prevenciu invalidity zamestnancov (s. 22)

Čiastky nepresahujúce 4 000 rubľov (odsek 28), zahrnuté v:

  1. Finančná pomoc právnických osôb ich súčasným a bývalým zamestnancom
  2. Úhrada nákladov za lieky zakúpené zamestnancami spoločnosti a ich najbližšími rodinnými príslušníkmi
  3. Dary organizácií a individuálnych podnikateľov svojim zamestnancom

Nezdaňujú sa ani:

  1. Príspevky zamestnávateľa prevedené do štátnych fondov podľa zákona „o dodatočnom poistnom...“ (odsek 39)
  2. Výdavky organizácií súvisiace so splácaním úrokov zo zamestnaneckých pôžičiek (odsek 40)
  3. Príjem vo forme stravy poskytovanej zamestnancom v teréne (odsek 44)
  4. Fyzický príjem. osoby vo forme dividend, z ktorých už bola zrazená daň, v súlade s článkom 312 daňového poriadku Ruskej federácie (článok 58 článku 217 daňového poriadku Ruskej federácie)
  5. Sumy vyplatené zamestnancom zapojených do pracovných činností v prioritných regiónoch Ruskej federácie v súlade so zákonom č. 1032-1 (s. 59)
  6. Príjem prevedený v hotovosti akcionárovi/
  7. Ďalším typom príjmu je suma, ktorú dostávajú fyzické osoby. osôb zo štátnych rozpočtov. Medzi nimi sa nezdaňujú:
  8. Dávky (doložka 1, článok 217 daňového poriadku Ruskej federácie), dôchodky (doložka 2, doložka 38, doložka 48, doložka 48.1, doložka 53, doložka 54), kompenzácia (doložka 3, doložka 37.2, doložka .42)
  9. Granty pridelené vládou Ruskej federácie a zahraničnými fondmi (odsek 6)

Platby účastníkom rôznych podujatí, ako napr.

  • medzinárodná súťaž P.I. Čajkovskij (odsek 7.1)
  • voľby kandidáta na prezidenta Ruskej federácie, poslancov Štátnej dumy, obce a pod. (položka 30)
  1. Odmeny za pomoc pri predchádzaní teroristickým činom a pomoc orgánom činným v trestnom konaní Ruskej federácie (odsek 8.1). Odškodnenie obetí v dôsledku terorizmu (odsek 8.4, odsek 46). Odškodnenie rodinám zabitých a zranených pri prírodných katastrofách (odsek 8.3)
  2. Štipendiá (odsek 11). Platby vojenským osobám vykonávajúcim vojenskú službu a vojenské poľné poplatky (odsek 29). Príjem vo forme nehnuteľnosti, ktorý jednotlivec dostáva bezplatne od štátu (odsek 41)
  3. Dotácie a granty pridelené na rozvoj poľnohospodárstva (odsek 14.1, odsek 14.2)
  4. Odmena za prevod do štátu nájdeného pokladu (odsek 23)
  5. Úroky z ruských dlhopisov (doložka 32)
  6. Platby veľkým rodinám (odsek 34) a sumy určené na výstavbu a kúpu bývania (odsek 36, odsek 37). Príjem vo forme čiastok čiastočnej platby za nákup vozidiel (odsek 37.1)
  7. Peňažné dávky pridelené štátom na splácanie úrokov z úverov (s. 35)
  8. Platby a príjmy vo forme núdzovej pomoci turistom (odsek 55)

Príjem fyzických osôb

Z osobných príjmov fyzických osôb sa nezdaňujú:

  1. Odmena za služby dobrovoľníkov (odsek 3.1), darcov (odsek 4). Vydanie formulára dobrovoľníkom (odsek 3.2)
  2. Príjem z predaja produktov vyrobených na vlastnej farme (odsek 13), získaných z amatérskeho lovu (odsek 17)
  3. Príjem poľnohospodárov z predaja produktov v ňom vyrobených (odsek 14)
  4. Výška výťažku z predaja nehnuteľnosti vo vlastníctve predávajúceho viac ako 3 roky (bod 17.1)
  5. Dary, okrem nehnuteľností, vozidiel, akcií atď. (odsek 18.1)
  6. Sumy platieb za vklady v bankách (odsek 27) a spotrebných družstvách (odsek 27.1)
  7. Príjem do 4 000 rubľov vo forme cien za účasť na rôznych podujatiach (propagácie, súťaže, súťaže) športového a reklamného charakteru (odsek 28)
  8. Pomoc a dary vojnovým veteránom a ich najbližším príbuzným (s. 33)
  9. Príjmy športovcov a jednotlivcov podieľajúcich sa na organizácii olympijských a paralympijských hier
  10. Ceny pre športovcov za účasť na oficiálnych súťažiach (s. 20)
  11. Peňažné odmeny za organizovanie majstrovstiev sveta vo futbale 2018 (odsek 56, odsek 57)

Ako „iný“ nezdaniteľný príjem fyzických osôb podľa článku 217 možno rozlišovať:

  1. Medzinárodné ocenenia a ocenenia vlády Ruskej federácie za vynikajúce úspechy (odsek 7)
  2. Charitatívna pomoc (odsek 8.2, odsek 26)
  3. výživné (odsek 5)
  4. Príjmy členov oficiálne registrovaných spoločenstiev národov Severu (s. 16)
  5. Príjem z dedičstva (odsek 18)
  6. Platby mládežníckym združeniam na pokrytie nákladov na organizáciu podujatí (odsek 31)
  7. Náhrada nákladov na cestu do miesta štúdia maloletých (odsek 45)
  8. Príjem vo forme tlačeného priestoru alebo vysielacieho času získaný v rámci volebných kampaní (s. 47)
  9. Príjem vo forme majetku vráteného vkladateľovi po zrušení poddôstojníka alebo zrušení vkladu do poddôstojníka (odsek 52)

Týmto sa zoznam nezdaniteľných príjmov končí.

Ako a za čo musíte platiť dane

Okrem daní, ktoré reálne platíme pri kúpe nového klobúka či blúzky (predajcovia do ceny tovaru spravidla započítavajú DPH, spotrebné dane, niektoré poplatky a clá), sa musíme so štátom deliť aj za iných okolností. Konkrétne pri poberaní príjmu a pri existencii vlastníckych práv.

Daň z príjmu, alebo jednoducho daň z príjmu fyzických osôb

Podľa ruských zákonov väčšina príjmov, ktoré dostávame (plat, dovolenka, príjem z predaja auta, domu, bytu), podlieha dani z príjmu fyzických osôb (PID). Ide o federálnu daň, preto je povinná a jednotná v celej Ruskej federácii. Sadzby, ktorými sa ten či onen príjem zdaňuje, sú rôzne: 9, 13, 15, 30, 35 percent. Pri takom množstve možností vyvstáva otázka: v akom prípade by sme mali platiť daň vo výške 9 percent av akom prípade vo výške 30? Odpoveď závisí od dvoch faktorov: od postavenia daňovníka a od druhu prijatého príjmu.

Platiteľ dane z príjmov fyzických osôb môže mať postavenie rezidenta alebo nerezidenta. Len si nemýľte daňového rezidenta s rezidentom spravodajstva. Jednotlivci, teda vy a ja, sú uznaní za daňových rezidentov Ruskej federácie, ak žili v Rusku aspoň 183 dní počas 12 po sebe nasledujúcich mesiacov. Ak náš pobyt v krajine trval kratšie ako toto obdobie, tak sme uznaní za nerezidentov (s výnimkou ciest za liečením a vzdelávaním). U cudzincov je to naopak. Do Ruska prichádzajú ako nerezidenti a po celkovom prežití viac ako 183 dní tu prijímajú nový štatút – daňový rezident Ruskej federácie.

Ako sme už povedali, tak sadzby dane z príjmov fyzických osôb, ako aj príjmy, ktoré sú predmetom tejto dane, budú závisieť od postavenia daňovníka. Daňoví rezidenti teda platia daň z príjmu fyzických osôb v hlavnej sadzbe 13 percent a v dvoch špeciálnych sadzbách: 9 a 35 percent. Mimochodom, obyvatelia platia daň nielen z príjmov prijatých v Rusku, ale aj zo zdrojov v zahraničí. Ak ste si napríklad na leto prenajali chatu v Španielsku alebo ste dostali dividendy a úroky z cenných papierov investovaných do zahraničných spoločností, zaplaťte daň.

Netreba zabúdať, že daň z príjmu fyzických osôb sa vyberá aj zo súm, ktoré zamestnávateľ vynaložil na cestu, stravu, oddych, školenia, zdravotné poistenie a pod. Okrem toho sa platba dane v tomto prípade uskutočňuje na úkor príjmu zamestnanca prijatého v hotovosti.

Ak je platiteľ uznaný ako nerezident, potom bude platiť daň z príjmov prijatých zo zdrojov v Ruskej federácii (napríklad mzdy, odmeny, dividendy a úroky prijaté od ruských organizácií atď.). Pre príjmy nerezidentov platia sadzby 15 a 30 percent. Dividendy prijaté od ruských organizácií sa teda zdaňujú sadzbou 15 percent. Z ostatných príjmov bude musieť nerezident zaplatiť 30 percent.

Ak vlastníte...

... pozemok, vidiecky dom, byt, auto, potom sú povinní platiť daň z pozemku, daň z nehnuteľnosti, daň z dopravy.

Daň z pozemkov

Daň z pôdy patrí do kategórie miestnych a je upravená federálnou legislatívou (Daňový poriadok Ruskej federácie) a regulačnými právnymi aktmi miestnej samosprávy. Pre Moskvu, Petrohrad – podľa zákonov týchto miest.

Miestne orgány určujú iba sadzby (v medziach stanovených daňovým poriadkom), postup a podmienky platenia dane. Zvyšné prvky dane, najmä výhody, upravuje výlučne zákonník (na rozdiel napr. od dane z dopravy, ktorej výhody môžu ustanoviť miestne orgány).

Povinnosť platiť daň z pozemkov vzniká vlastníkom pozemkov, ktoré sa nachádzajú na území obcí, v ktorých je táto daň platná. Daňovníkom je osoba, ktorá má vlastnícke právo alebo právo trvalého (neobmedzeného) užívania alebo právo doživotného darovania zdaniteľného pozemku.

Daň sa vypočítava na základe katastrálnej hodnoty pozemkov. Keďže táto daň je miestna, jej sadzby stanovujú miestne úrady. Maximálne sadzby však určuje daňový poriadok: 0,3 percenta z katastrálnej hodnoty sto metrov štvorcových pre poľnohospodárske pozemky zastavané bytovým fondom, osobné vedľajšie pozemky (napríklad roľnícke pole, chata); 1,5 percenta pre ostatné pozemky. Miestne orgány majú právo stanoviť diferencované sadzby v závislosti od kategórie pôdy a (alebo) povoleného využívania pôdy.

Daň z nehnuteľnosti

Daň z nehnuteľností bola zavedená v roku 1991. Predmetom zdanenia sú obytné domy, byty, chaty, garáže a iné budovy, priestory a stavby.

Túto daň platia vlastníci nehnuteľností uznaných za predmet zdanenia. Ak je nehnuteľnosť, napríklad byt, vo vlastníctve viacerých osôb (podielových alebo spoločných), potom musia daň platiť všetci vlastníci (okrem prípadov, keď je platiteľ od tejto povinnosti oslobodený). Čiže ak je byt "rozdelený" medzi vlastníkov, tak každý vlastník podielu platí daň z nehnuteľnosti v pomere svojej časti. V prípade bezpodielového spoluvlastníctva majú vlastníci nehnuteľnosti rovnakú zodpovednosť za zaplatenie dane, avšak jeden z vlastníkov môže zdieľať so štátom (po dohode strán).

Daň z osobného majetku sa vzťahuje na miestne dane, takže sadzby, výhody, platobné podmienky a ďalšie prvky dane stanovujú miestne samosprávy. Napríklad v Moskve sa sadzby dane pohybujú v závislosti od súpisovej hodnoty majetku od 0,1 do 0,5 percenta.

Dopravná daň

Dopravná daň – regionálna. Je zriadená, uvedená do platnosti a vyplácaná na území príslušného subjektu Ruska (regiónu). Daňový poriadok Ruskej federácie definuje iba všeobecné pravidlá a podmienky zdaňovania. Regionálne orgány však určujú konkrétne sadzby, platobné podmienky a predmety zdanenia nezávisle. V rovnakej dobe, sadzby uvedené v daňovom poriadku, môžu regióny zvýšiť alebo znížiť, ale nie viac ako päťkrát. Podmienky výpočtu a platenia prepravnej dane teda budú závisieť od regiónu, v ktorom je vozidlo registrované. Daň platia tie osoby, na ktoré je evidované auto, motocykel a pod.

Základ, z ktorého sa táto daň vypočíta, závisí od typu vozidla. Takže pri autách, motorkách, skútroch je základom pre výpočet výšky dane výkon motora v konských silách.

Táto daň podlieha progresívnej sadzbe, to znamená, že s nárastom výkonu motora sa zvyšuje aj sadzba dane. Napríklad v Moskve sa autá s motorom s výkonom 70 až 100 koní zdaňujú sadzbou 7 rubľov za jednotku výkonu a od 100 do 150 - sadzbou 20 rubľov atď.

Vládna povinnosť

Okrem uvedených daní musíme občas platiť aj poplatky a clá, ktoré sú mimochodom tiež súčasťou našich daňových povinností voči štátu. Poplatky sa účtujú za rôzne právne úkony: evidencia pasov a iných dokumentov, evidencia vozidiel, nehnuteľností, notárske overenie dokumentov atď.

Výšku štátnej dane stanovuje pre každý typ úkonu daňový poriadok. Napríklad za notárske overenie osvedčenia o dedičskom práve budú musieť deti (vrátane osvojených), manžel/manželka, rodičia, plnoprávni súrodenci a sestry poručiteľa zaplatiť 0,3 percenta z hodnoty dedičstva, najviac však 100 tis. rubľov. Ale pre ostatných dedičov je štátna povinnosť stanovená na 0,6 percenta z hodnoty majetku, ale nie viac ako 1 000 000 rubľov.

Kedy platiť dane

Ak sa od nás v čase súdneho konania vyberá štátne clo a iné poplatky, potom je dôležité určiť zdaňovacie obdobie na výpočet a zaplatenie dane. V prípade daní, ktoré platia fyzické osoby, je to zvyčajne kalendárny rok.

Daň z príjmu fyzických osôb sa teda vypočítava z príjmu prijatého od januára do decembra jedného roka. Daň z príjmu spravidla zráža a odvádza do rozpočtu daňový agent: zamestnávateľ, banka atď. Čistý príjem mínus daň už teda väčšinou máme v rukách.

Ak sme však dostali príjmy, z ktorých daň nebola zrazená (platby prenájmu, príjmy z predaja majetku a pod.), tak sme povinní tieto sumy priznať, samostatne vypočítať a odviesť daň do rozpočtu. Vyhlásenie je potrebné podať daňovému úradu do 30. apríla roku nasledujúceho po uplynutí zdaňovacieho obdobia (to znamená, že vyhlásenie o prijatých príjmoch za rok 2017 treba podať najneskôr do 30. apríla 2018). Daň je potrebné zaplatiť do rozpočtu najneskôr do 15. júla roku nasledujúceho po uplynutí zdaňovacieho obdobia.

Ale sme oslobodení od výpočtu dopravy, pozemkovej dane a dane z nehnuteľnosti. Toto robia daňové úrady. Musíme len počkať na oznámenie z inšpekcie, že príslušná daň bola zaplatená. Federálna legislatíva stanovuje lehoty, v ktorých sú daňové úrady povinné poslať dokument a my sme povinní previesť peniaze. Konkrétne termíny stanovujú regionálne (v prípade dane z dopravy) alebo miestne (v prípade dane z nehnuteľností a pozemkovej dane) orgány. Podľa daňového poriadku je teda fyzická osoba po doručení daňového výmeru povinná zaplatiť sumu dane z prepravy do 1. apríla roku nasledujúceho po uplynutí zdaňovacieho obdobia.

A čo sa stane, ak...

…zabudneme odviesť dane do rozpočtu alebo jednoducho skryjeme svoje príjmy? Ak sa budeme vyhýbať plateniu dane, bude sa aj tak účtovať po celý čas úniku. Navyše za nezaplatenie dane sa poskytuje pokuta vo výške 20 percent z nezaplatenej sumy. A ak sa preukáže, že sa človek so štátom úmyselne nepodelil, tak bude musieť zaplatiť 40 percent zo sumy dane.

Okrem toho za každý kalendárny deň omeškania budú účtované penále vo výške 1/300 refinančnej sadzby Centrálnej banky Ruskej federácie.

Za nepodanie daňového priznania sa poskytuje pokuta vo výške 5 percent zo sumy splatnej dane (doplatku) za každý mesiac (úplný alebo neúplný) omeškania, najviac však 30 percent z určenej sumy a nie menej ako 100 rubľov. Ak budeme daňové zákony ignorovať (nepodávať priznanie) viac ako 180 dní, tak po 181 dňoch budeme musieť zaplatiť penále vo výške 30 percent zo sumy dane splatnej na základe tohto priznania. Okrem toho budú daňové úrady požadovať ďalších 10 percent z rovnakej sumy za každý celý alebo čiastočný mesiac omeškania.

To je dôležité

Legislatíva stanovuje, že základ dane z príjmov fyzických osôb, teda sumu príjmu, z ktorej musíte zaplatiť daň, je možné znížiť o daňové zrážky:

  • štandardné
  • sociálna
  • nehnuteľnosť
  • profesionálny

Prepočet dane

Ak osoba nevlastnila nehnuteľnosť po celé zdaňovacie obdobie (kalendárny rok), potom je správca dane povinný vypočítať (alebo prepočítať, ak už oznámenie bolo zaslané) výšku dane s prihliadnutím na obdobie skutočného vlastníctva. majetku.

Kto vlastní, platí

Predaj prostredníctvom splnomocnenca nie je prevodom vlastníctva. To znamená, že predajca auta stále zostáva jeho vlastníkom, a preto musí zaplatiť daň z prepravy. Táto povinnosť zaniká až po vyradení vozidla z evidencie.

Od začiatku roka 2008 nadobudlo účinnosť nové ustanovenie daňového poriadku. Určuje, že ak ste predali vozidlo prostredníctvom splnomocnenca pred 5. decembrom 2007, potom sa na zbavenie sa povinnosti platiť daň musíte obrátiť na svoj daňový úrad a poskytnúť informácie o novom majiteľovi auta, motocykla a pod.

Na základe materiálov: sbsnss.ru, newsland.com

Daňový poriadok (článok 217) spomína platby, ktoré v roku 2017 nepodliehajú dani z príjmov fyzických osôb. Ide o príjmy, z ktorých fyzické osoby nemusia odvádzať fixné percento do štátnej pokladnice. Potreba zavedenia takejto kategórie do fiškálnej legislatívy je daná spoločenskou funkciou štátu, podporou rozvoja zaostávajúcich a nepopulárnych odvetví: poľnohospodárstvo, individuálna investičná činnosť.

Aké príjmy nie sú predmetom dane z príjmov?

Úplný zoznam príjmov fyzických osôb nepodliehajúcich dani z príjmov fyzických osôb je uvedený v čl. 217 daňového poriadku Ruskej federácie. Uvádza tieto druhy príjmov:

  • dôchodky;
  • výživné;
  • náhrada škody na zdraví;
  • štipendiá a granty;
  • darcovské platby;
  • darčeky v hodnote až 4 000 rubľov;
  • finančná pomoc vo výške 4 000 rubľov vyplatená zamestnávateľom súčasnému alebo bývalému zamestnancovi (teraz na dôchodku);
  • platba za odbornú prípravu zamestnanca v licencovaných vzdelávacích inštitúciách;
  • odstupné zamestnancom;
  • odškodnenie osôb postihnutých prírodnými katastrofami;
  • príjem akcionárov vo forme dodatočných cenných papierov prijatých po precenení finančných prostriedkov;
  • príjmy z osobných podružných parciel a pod.

Príjmy nepodliehajúce dani z príjmov fyzických osôb v roku 2017 je potrebné uviesť v daňovom poriadku. Ak určitý príjem fyzickej osoby zahŕňa tvorbu výhod a má peňažnú hodnotu, podlieha dani z príjmu.

Za obdobie rokov 2015-17. zoznam „prednostných“ príjmov sa takmer nezmenil. Jedinou novinkou, ktorá sa objavila v roku 2016, je poskytovanie benefitov zamestnancom poľnohospodárskych výrobcov.

Príjem nepodliehajúci dani z príjmu fyzických osôb: dôležité nuansy

Normy fiškálneho práva sú bohaté na „úskalia“, ktoré sa dajú šikovne obísť, ak si pozorne prečítate regulačné dokumenty. Zvážte jemnosti a nuansy určitých typov nezdaniteľných príjmov:

  • Materiálna pomoc

Spoločensky zodpovedné firmy často finančne pomáhajú aj zamestnancom, ktorých rodina má prírastok. Splatnú sumu rozdelia do niekoľkých tranží, pričom sa mylne domnievajú, že nebudú podliehať zdaneniu, ak spolu nepresiahnu 50 tisíc rubľov.

Ministerstvo financií s týmto postupom nesúhlasí. Podľa finančného oddelenia by druhá a ďalšie tranže mali podliehať dani z príjmu fyzických osôb, aj keď je celková suma peňažných prevodov nižšia ako 50 tisíc rubľov. Finančná pomoc sa musí vyplatiť jednorazovo.

Aby nedošlo k problémom s daňovými službami, zamestnávateľská organizácia by mala od druhého rodiča dieťaťa požiadať o certifikát 2-NDFL. Podľa legislatívnych noriem by celková výška finančnej výpomoci matky a otca nemala presiahnuť 50-tisíc, prebytok sa zdaňuje.

Ak druhý rodič nepracuje, bolo by užitočné požiadať úrad práce o kópiu pracovnej knihy alebo potvrdenia.

  • Súčasnosť

Bežnou praxou v obchodných štruktúrach je obdarovanie zamestnancov v dôležité dátumy a sviatky. Je právne stanovené, že dar v hodnote do 4 000 rubľov, vydaný v hotovosti alebo v naturáliách, nepodlieha dani z príjmu fyzických osôb.

Ak hodnota daru presiahne 3 tisíc rubľov, je potrebné spísať písomnú darovaciu zmluvu. V žiadnom prípade by v ňom nemalo byť uvedené, že náklady na prezentáciu závisia od kvalifikácie, úspechov alebo výkonu špecialistu. V opačnom prípade budú fiškálne služby považovať „veľké gesto“ zamestnávateľa za skrytý bonus a uvalia naň dane a poistné.

Dôležité! Darčeky do 4 000 rubľov nie sú uvedené v certifikáte 2-NDFL. Treba ich osobne vyúčtovať.

  • Príjem akcionárov

Často sa pri prevode toho, čo nie je predmetom dane z príjmov fyzických osôb v roku 2017, spomínajú príjmy vlastníkov akcií a akcií. Je dôležité vziať do úvahy nuansu: nadobudnutie ďalších akcií neznamená platbu dane z príjmu, ak k nemu dôjde v dôsledku precenenia hodnoty dlhodobého majetku organizácie.

Ak spoločnosť investuje nerozdelený zisk minulých rokov do základného imania, nominálna hodnota akcií stúpa. Organizácia potrebuje zrušiť cenné papiere v obehu a vydať nové s vyššou nominálnou hodnotou. Rozdiel medzi minulou a súčasnou hodnotou bude príjmom členov Spoločnosti podliehajúcim dani z príjmov fyzických osôb.

Ak nájdete chybu, zvýraznite časť textu a kliknite Ctrl+Enter.


2023 styletrack.com.