Účtovanie pre SP na USN. Potrebujete účtovníka pre živnostníkov? Tarify za online účtovnícke služby

Zachovanie

Pred registráciou ako individuálny podnikateľ (IP) sa musíte naučiť zložitosť účtovníctva IP, aby ste sa vyhli možným budúcim problémom. Mnohí počuli niečo, že individuálni podnikatelia vôbec nevedú účtovnú evidenciu, niekto takúto otázku považuje za nepodstatnú a niekto si myslí, že to vôbec nie je ťažké a bez problémov si s tým poradia.

Dôvody vedenia účtovníctva

V skutočnosti nie je všetko celkom tak a účtovníctvu, aj v prípade individuálnych podnikateľov, treba venovať náležitú pozornosť. A existuje na to viacero dôvodov.

Ak porušíte termíny podávania výkazov, postupu účtovania či úhrady dane a iných platieb, vzniknú vám veľké výdavky v podobe pokút, penále a problémov s protistranami.
Výberom správneho daňového systému pre individuálnych podnikateľov budete menej finančne zaťažovať platenie daní. Je tiež možné, že keď nepoznáte všetky daňové schémy, použijete nelegálne schémy, ktoré vám pomôžu vyhnúť sa plateniu daní. Ale ako viete, neznalosť zákona vás nezbaví zodpovednosti za jeho porušenie.
Výberom jedného alebo druhého režimu vykazovania môžete získať rôzne lehoty na vykazovanie, rôzne daňové sadzby a prípadne aj daňové výhody.
Registráciou ako samostatný podnikateľ si môžete v krátkom čase zvoliť jeden alebo iný daňový režim. Ak tak neurobíte ihneď po registrácii, budete pracovať v takzvanom všeobecnom daňovom systéme (OSNO). A to je najťažšia a najnákladnejšia možnosť, najmä pre začínajúceho podnikateľa.

Takže otázka potreby účtovania pre individuálnych podnikateľov je uzavretá. Jediná vec, ktorú musíte pochopiť, je, kto to urobí - samotný podnikateľ, účtovník tretej strany alebo si najmete účtovníka medzi zamestnancami.

Ako prebieha účtovníctvo IP

Poďme zistiť, ako správne vykonávať účtovníctvo IP sami. Napriek tomu, že podľa federálneho zákona jednotliví podnikatelia nemôžu viesť účtovníctvo, nie je to celkom pravda. Okrem účtovníctva existuje aj daňové účtovníctvo a jednotlivý podnikateľ je povinný ho viesť. Bez účtovníctva to teda vôbec nepôjde.

Musíte vedieť, že daňové účtovníctvo je zovšeobecnený súbor údajov, z ktorých sa počítajú platby daní. Takéto účtovníctvo je potrebné pre všetkých bez výnimky podnikateľov a podnikateľov, bez ohľadu na formu vlastníctva.

Ak chcete pochopiť daňové účtovníctvo na slušnej úrovni, musíte prilákať špecialistu alebo si sadnúť a prísť na to sami. Okrem tohto účtovníctva je tu aj výkazníctvo o registračných pokladniach, zamestnancoch a rôznych bankových a prvotných dokladoch.

Jednotliví podnikatelia, ktorí nie sú dobre oboznámení so zložitosťou finančného účtovníctva, často nerozumejú rozdielu medzi rôznymi typmi výkazníctva a všetky ich nazývajú rovnakou frázou „účtovníctvo“. Pre pohodlie budeme v našom článku používať túto frázu.

Prečítajte si tiež: Vrátenie DPH: čo to znamená

Ako si teda viesť účtovníctvo v podnikaní? Odpoveď môže byť len jedna – odborne. Ale kto bude týmto profesionálom – vy alebo účtovník, záleží len na vás. Ak ako samostatný podnikateľ nevykonávate príliš „násilné“ obchodné aktivity, zvládnete účtovníctvo sami. A my vám povieme ako.

Pokyny krok za krokom na vedenie záznamov

Ako už vyplynulo z vyššie uvedeného, je jednoducho potrebné zachovať určitý pracovný postup. Takže pokyny krok za krokom.

Prvá etapa. Najprv by ste si mali vypočítať potenciálne náklady a výnosy. Veľmi vám to pomôže pri výpočte daní.

Druhá fáza. Na základe informácií o daňových systémoch si musíte vybrať daňový režim, v ktorom budete pracovať a nahlásiť sa daňovému úradu. Výška platieb dane v rôznych daňových režimoch sa môže výrazne líšiť. To znamená, že výber režimu môže výrazne ovplyvniť vašu finančnú výkonnosť.

Tretia etapa. Dôkladne si preštudujte daňové hlásenie, ktoré je potrebné podať v súlade so zvoleným daňovým režimom. Príklady formulárov na podávanie správ si môžete pozrieť na webovej stránke Federálnej daňovej služby (FTS).

Štvrtá etapa. V tejto fáze sa musíte rozhodnúť, či budete mať zamestnancov alebo nie. Ak máte zamestnancov, vedenie záznamov sa stáva oveľa komplikovanejším a nezáleží na tom, koľko zamestnancov máte.

Piata etapa. Spoznajte podrobne svoj kalendár daňových režimov. Koniec koncov, oneskorené správy a predčasné platby budú vždy viesť k finančným stratám vo forme pokút a pokút a prípadne zablokovaniu zúčtovacích účtov.

Šiesta etapa. Nastal čas rozhodnúť o forme spolupráce s tými, ktorí budú zostavovať správy, pokiaľ si samozrejme nebudete viesť evidenciu sami. V prípade použitia jednoduchých režimov ako UTII, príjem STS alebo PSN si s reportovaním poradíte sami. V tomto prípade vám veľmi pomôžu rôzne služby, ktoré sa dajú nájsť na internete. Ale ak sú vaše režimy STS príjmov a výdavkov, OSNO alebo máte rozsiahlu ekonomickú činnosť, je lepšie zveriť účtovníctvo IP profesionálom.

siedma etapa. Ide o hlavnú etapu, ktorá nie je časovo obmedzená. Musíte uchovávať a udržiavať všetky dokumenty súvisiace s podnikaním. Ide o bankové výpisy, zmluvy a výdavkové doklady, pokladničné výpisy a podobne. Nezabudnite, že daňový úrad môže vykonať kontrolu za predchádzajúce tri roky, aj keď ste zrušili IP.

Účtovníctvo pre OSNO

Ak sa chcete rozhodnúť pre OSNO, musíte starostlivo zvážiť všetky výhody, ktoré môžete získať prácou na takomto systéme. Účtovné doklady jednotlivého podnikateľa pracujúceho na OSNO budú najkomplexnejšie. K dispozícii budú aj daňové priznania na základe výsledkov zdaňovacieho obdobia a štvrťročné výkazy DPH. A ak je váš príjem príliš odlišný od očakávaného, tak budete musieť odovzdať okrem 3-daňového príjmu fyzických osôb aj 4-daňový príjem fyzických osôb, čo situáciu ešte viac skomplikuje.

Účtovníctvo pre každého jednotlivého podnikateľa je veľmi dôležitá a relevantná otázka. Aký je najlepší spôsob, ako ho organizovať a viesť?

K dnešnému dňu existujú rôzne spôsoby, a to ako samostatné vedenie účtovníctva, tak aj s pomocou účtovníka alebo spoločností poskytujúcich takéto služby.

Každý jednotlivý podnikateľ sa môže samostatne rozhodnúť, ktorú z účtovných metód si zvolí. V našej dnešnej publikácii zistíme, ako organizovať účtovníctvo, a zistíme, či je účtovník potrebný pre jednotlivého podnikateľa v závislosti od daňového systému, ktorý používa.

Typy účtovných služieb pre individuálnych podnikateľov

Aby sme pochopili otázku, či je účtovník potrebný pre jednotlivého podnikateľa, zvážime, aké typy účtovných služieb existujú. V závislosti od typu svojej činnosti si každý jednotlivý podnikateľ bude môcť vybrať pre seba najoptimálnejšiu možnosť.

Ako teda môžete viesť účtovníctvo pre jednotlivého podnikateľa?

1. Personálny účtovník

Táto možnosť je vhodná pre tých podnikateľov, ktorí potrebujú viesť komplexnú účtovnú závierku, alebo tých, ktorí plánujú zamestnať zamestnancov. V tomto prípade bude účtovník na plný úväzok plne podporovaný IP.

Treba poznamenať, že v priemere v Rusku (podľa údajov za september 2014) bol mesačný plat bežného účtovníka 29 739 rubľov. Plat hlavného účtovníka je vyšší - asi 43 875 rubľov. Okrem toho si individuálny podnikateľ musí na svoje náklady účtovať poistné (PFR, FSS). Výška odvodov je 30 % z platieb zamestnancovi. Okrem toho individuálny podnikateľ platí za zamestnancov dovolenky (ako aj práceneschopnosť, materské atď.).

Aby mohol účtovník na plný úväzok pracovať, musí si vytvoriť podmienky - kúpiť kancelárske vybavenie (samostatný počítač s prístupom na internet) a nainštalovať všetky potrebné programy pre účtovníctvo (vrátane aktualizácií a systémov právneho poradenstva). Taktiež si treba nainštalovať program na podávanie výkazov v elektronickej podobe (ak si to situácia vyžaduje). Bez týchto programov sa účtovník nezaobíde.

Nepochybnou výhodou účtovníka na plný úväzok je možnosť skĺbiť pozíciu účtovníka s pozíciou office manažéra a personalistu.

Potreba zamestnať účtovníka na plný úväzok sa najčastejšie objavuje vo veľkých podnikoch a organizáciách v súvislosti s veľkými objemami výroby.

2. Hosťujúci (vzdialený) účtovník

Dobrou voľbou pre podnikateľa, ktorý sa nechce samostatne venovať účtovníctvu, môže byť prichádzajúci alebo vzdialený účtovník. Môže pracovať na čiastočný úväzok alebo môže poskytovať súkromné účtovnícke služby (ako samostatný podnikateľ). Táto metóda ušetrí peniaze.

Nastupujúcemu účtovníkovi stačí vyplatiť mzdu bez akýchkoľvek príspevkov do mimorozpočtových fondov. Okrem toho má vzdialený účtovník spravidla svoje vlastné kancelárske vybavenie a potrebný softvér.

Náklady na služby prichádzajúceho účtovníka, ako ukazuje prax, sú nižšie ako náklady účtovníka na plný úväzok. Podnikatelia, ktorí potrebujú účtovníctvo, si budú môcť dovoliť služby vstupného účtovníka.

3. Samostatné vedenie účtovníctva pomocou online služieb

Používanie bezplatných online služieb môže byť dobrým riešením pre tých podnikateľov, ktorí sú dobrí v používaní počítača, a pre tých, ktorí rozumejú zložitosti účtovníctva a daní. Vedenie vlastného účtovníctva si vyžaduje čas.

Upozorňujeme, že bezplatné online služby sú len pomôckou. Nie sú určené na overovanie zadaných údajov. Pomáhajú len vytvárať prehľady.

4. Outsourcing účtovných služieb

Outsourcing účtovných služieb je v poslednej dobe čoraz obľúbenejší. Spoločnosti poskytujúce účtovné služby poskytujú klientom plnú podporu v službe. Za posledných päť rokov sa ruský trh outsourcingu výrazne rozšíril a viac ako zdvojnásobil.

Obľúbenosť outsourcingu spočíva v tom, že účtovná spoločnosť uzatvorí s individuálnym podnikateľom zmluvu o profesijnej zodpovednosti, ktorá poskytuje záruky - plnú náhradu vecnej škody.

Výhodou outsourcingových spoločností je navyše to, že zvyčajne disponujú tímom špecialistov s rozsiahlymi skúsenosťami. Samozrejme, táto možnosť účtovania ušetrí podnikateľa od mnohých problémov a výrazne zjednoduší a zoptimalizuje jeho činnosť.

Účtovník pre individuálnych podnikateľov v rôznych daňových systémoch

A teraz poďme zistiť niektoré vlastnosti účtovníctva jednotlivého podnikateľa v rôznych daňových režimoch.

Potrebujem účtovníka pre IP na OSNO?

Najkomplexnejším daňovým režimom v Ruskej federácii je všeobecný daňový systém (OSNO). Mnoho individuálnych podnikateľov musí prejsť na tento daňový režim z dôvodu zvyšujúcej sa konkurencie. Spotrebiteľské organizácie sa radšej zaoberajú plnohodnotnými platcami DPH.

Vedenie účtovníctva o všeobecnom daňovom systéme je pomerne komplikovaná záležitosť a ak chce individuálny podnikateľ podnikať pokojne a vyhnúť sa sankciám, potom je pre neho pri využívaní tohto režimu najlepšie vyhľadať pomoc kvalifikovaných a kompetentných ľudí (účtovníka resp. outsourcingová spoločnosť).

Potrebujem účtovníka pre fyzického podnikateľa v zjednodušenom daňovom systéme a PSN?

Zjednodušený daňový systém v Ruskej federácii je jedným z najpopulárnejších. Tento daňový režim pre individuálnych podnikateľov je pomerne jednoduchý a priamočiary. Všetky dane sú nahradené jednou. Predmetom zdanenia sú „príjmy“ (6 %) alebo „príjmy mínus výdavky“ (15 %).

Pripomeňme, že USN zahŕňa vedenie knihy účtovníctva o príjmoch a výdavkoch (KUDiR). Fyzický podnikateľ musí raz ročne do 31. marca podať daňovému úradu hlásenie, platiť odvody do dôchodkového fondu a do Sociálnej poisťovne a platiť preddavky na daň.

Potrebuje individuálny podnikateľ účtovníka pre zjednodušený daňový systém? Všetko závisí od oblasti činnosti podnikateľa a od dostupnosti zamestnancov. Vo väčšine prípadov sa služby účtovníka pre individuálnych podnikateľov v zjednodušenom daňovom systéme nevyžadujú.

Do patentového systému zdaňovania spadajú len určité druhy činností. Môže ho uplatniť individuálny podnikateľ, ak počet zamestnancov nie je vyšší ako 15 osôb.

IP na USN vedie KUDiR. Daň sa platí v dvoch etapách. Neposkytujú sa žiadne správy o PSN.

Potrebuje podnikateľ účtovníka, ak používa jednoduchý režim PSN? Na túto otázku môže odpovedať iba samotná IP.

Ak podnikateľ zamestnáva zamestnancov, musí:

viesť osobné záznamy;
platiť daň z platov zamestnancov;
poskytovať správy mimorozpočtovým fondom.

Na PSN je tiež potrebné uskutočniť platby FIU a FSS.

Potrebujem účtovníka pre IP na UTII a na ESHN?

Jediná daň z imputovaného príjmu, majú právo nevykonávať KUDiR. Sú povinní brať do úvahy iba fyzické ukazovatele (ktoré charakterizujú typ činnosti IP).

IP na UTII:

poskytuje daňovému úradu štvrťročné prehľady (do 25. dňa);
zaplatí vypočítanú daň (do 20. dňa).

Jednotliví podnikatelia, ktorí uplatňujú jednotnú poľnohospodársku daň, udržiavajú KUDiR. Platba dane ESH prebieha 2-krát ročne (25. júla a 31. marca) a hlásenie sa podáva daňovému úradu raz ročne – do 31. marca nasledujúceho roka.

Pevné platby v oboch systémoch sa vyplácajú v každom prípade bez ohľadu na prítomnosť (alebo neprítomnosť zamestnancov).

Môžeme teda konštatovať, že nie je možné jednoznačne odpovedať na otázku, či individuálny podnikateľ potrebuje účtovníka. Všetko závisí od toho, koľko výkazov musíte viesť, a tiež v mnohých ohľadoch - od finančnej situácie jednotlivého podnikateľa a množstva voľného času.

Koľko stojí samostatný účtovník?

Pre pohodlie ponúkame informácie o nákladoch na účtovné služby vo forme tabuľky:

Počet dokumentov	USN 6 %	USN 15 %	ZÁKLADNÉ











	obchodovateľné

Dokladmi sa rozumejú faktúry a úkony (príjem, predaj), výpis z r/s v jeden deň zálohové správy, PKO, RKO a niektoré ďalšie;

V cene sú zahrnuté mzdy až pre 5 zamestnancov;
Účtovníctvo v OJSC, CJSC atď. - obchodovateľné;
Účtovníctvo (dovoz/vývoz, výroba, stavba) - koeficient 1,2.

Sú informácie užitočné? Povedzte priateľom a kolegom

Vážení čitatelia! Materiály stránky sú venované typickým spôsobom riešenia daňových a právnych otázok, ale každý prípad je jedinečný.

Ak chcete vedieť, ako vyriešiť váš konkrétny problém, kontaktujte nás. Je to rýchle a zadarmo! Môžete sa poradiť aj telefonicky: MSK - 74999385226. Petrohrad - 78124673429. Regióny - 78003502369 ext. 257

Účtovníctvo je jedným z najdôležitejších aspektov vlastného podnikania, ktorý mnohí podceňujú.

Kvôli nezodpovednému prístupu k účtovníctvu sa ľudia delia do niekoľkých typov:

Vážení čitatelia! Článok hovorí o typických spôsoboch riešenia právnych problémov, no každý prípad je individuálny. Ak chcete vedieť ako vyriešiť presne svoj problém- kontaktujte konzultanta:

PRIHLÁŠKY A VOLANIA PRIJÍMAME 24/7 a 7 dní v týždni.

Je to rýchle a ZADARMO!

niektorí veria, že problém si nevyžaduje okamžité riešenie a možno naň na určité obdobie zabudnúť;
iným sa v účtovníctve nezdá nič ťažké, tak to berú po svojom;
ďalší počuli, že individuálni podnikatelia sú úplne oslobodení od účtovníctva.

V skutočnosti je účtovníctvo niečo, čo je potrebné zvážiť vo fáze plánovania činnosti. Existuje niekoľko dôvodov, prečo je vedenie účtovníctva také dôležité pre každé podnikanie. Zníženie záťaže v otázkach týkajúcich sa daní, správne vykazovanie, úplné dodržiavanie všetkých termínov, pre individuálnych podnikateľov je najlepšie prejsť na zjednodušenú formu daní.

V súvislosti s tým všetkým vyvstáva veľa otázok o potrebe nájsť účtovníka v individuálnom podnikateľovi v rámci zjednodušenej schémy, ktorý by mal túto činnosť vykonávať, či je možné ju vykonávať tretím stranám alebo samotnému podnikateľovi.

Štandardné parametre

Všeobecné informácie

Právne predpisy Ruskej federácie jasne uvádzajú, že všetky subjekty spojené s hospodárskou činnosťou sú povinné viesť záznamy. Existujú však individuálni podnikatelia a osoby vykonávajúce súkromnú prax, ktorým štát kladie osobitné podmienky.

Existujú dve podmienky, za ktorých môžete odstúpiť od povinnosti viesť účtovnú evidenciu:

Podnikateľ musí pracovať v rámci zjednodušeného daňového systému, ktorý vám umožňuje zjednodušiť všetky formy príjmov a výdavkov;
Hlavná účtovná kniha celého podniku sa stáva „“. Musí obsahovať všetky informácie týkajúce sa pohybu finančných prostriedkov medzi jednotlivcami alebo organizáciami.

Najlepším režimom riadenia daní a účtovníctva je zjednodušený systém zdaňovania, ktorý volí väčšina podnikateľov.

Najväčšie výhody:

Daňovú a účtovnú evidenciu možno viesť podľa zjednodušenej schémy.
Hlásenie do IFTS sa nevzdáva.
Podnikateľ si môže vybrať predmet zdanenia:
- 6 % z príjmu;
- zisk - náklady, z rozdielu ktorých sa berie 5 %.
Daň, ktorá je prevzatá zo všeobecných výsledkov, je nahradená daňou z príjmu fyzických osôb, DPH,.
Priznanie sa podáva len raz ročne.
Za určitých okolností môže byť základ dane znížený o sumu nehmotného majetku a peňažných prostriedkov.

Všetky vyššie uvedené podmienky vám umožňujú znížiť platby štátu za podnikanie, ako aj vážne zjednodušiť, čo je obzvlášť príjemné pre malé podniky.

Čo je uvedené v zákone

Zákon daňového poriadku Ruskej federácie obsahuje niekoľko článkov, ktoré tvoria úplný obraz o tom, ako určiť predmet zdanenia. Za príjem sa podľa zákona považujú peniaze prijaté z predaja tovaru, majetkových práv, ako aj príjmy, ktoré neboli prijaté predajom. Okrem toho sa účtujú aj príjmy prijaté percentom z rôznych zdrojov, napríklad vklad v banke alebo zmluva o úvere. Považujú sa za neprevádzkový príjem.

Ak individuálny podnikateľ prešiel na zjednodušený daňový systém, potom je oslobodený od povinnosti platiť daň z príjmu fyzických osôb, ak hovoríme o príjmoch, ktoré boli prijaté v dôsledku podnikateľskej činnosti, z ktorej sa odpočítavajú dane splatné podľa všeobecných sadzieb. .

Zároveň by sa mali brať do úvahy všetky úroky prijaté z bankových vkladov, aj keď je suma registrovaná pre jednotlivca, ktorý nie je označený ako samostatný podnikateľ. Doložka je predpísaná v zmluve pripojenej k otvoreniu bankového vkladu.

Predmety, termíny a dokumenty

V roku 2019 prebieha účtovníctvo pre individuálnych podnikateľov podľa dvoch princípov:

príjem;
príjem mínus výdavky.

Položky na porovnanie	príjem	Príjem mínus výdavky
Percento dane	6%	15%
Existuje právo odpočítať z dane príspevky, ktoré vykonali PFR a FSS?	Áno, odpočet môže byť 50 %, ak má individuálny podnikateľ k dispozícii podriadených. Ak nie, odpočet bude - 100 %.	Nie
Je možné znížiť percento sadzby dane	Áno, zníženie môže byť 1%	Áno, zníženie môže byť 5%
Proces výpočtu počtu daňových príspevkov, ako aj ich platenia	Výpočet sa vykonáva na prírastkovej báze a počíta sa štvrťročne. Ak vznikne preplatok, suma sa prenesie do ďalšieho obdobia.	Pri výpočte výšky príjmu sa vychádza zo sumy výdavku. Výpočet prebieha aj štvrťročne. Daňové priznanie je potrebné podať do 30. apríla.

Zo samotnej legislatívy nevyplývajú žiadne povinnosti týkajúce sa účtovníctva. Okrem toho, ak sa organizácia zaoberá akoukoľvek činnosťou, je povinná poskytnúť dokumentáciu, ktorá prechádza účtovníctvom.

Na správne vedenie účtovných záznamov musí organizácia uchovávať tieto typy dokumentov:

Zamestnanecká dokumentácia	Ide o široký pojem, ktorý zahŕňa nasledujúce dokumenty: Ustanovenia vysvetľujúce princíp práce s: udeľovanie pokút; osobné údaje; rozdelenie poistného. Príkazy na prijatie a prepustenie.
Pokladničné príkazy, príjmy a výdavky	Používajú sa len na hotovostné transakcie a dokumentačné účtovníctvo.
Bloček	Toto je dokument, ktorý potvrdzuje skutočnosť transakcie. Musí byť poskytnutý všetkým zákazníkom poskytovaný hotovostným spôsobom služby, alebo môže byť nahradený prísnym formulárom hlásenia.
Kniha pokladničného účtovníctva	Databáza všetkých transakcií, ktoré ovplyvňujú súvahu LLC. Je potrebné zadať všetky údaje o príjemcovi alebo platiteľovi. Ak je dokument vedený v elektronickej forme, potom je potrebné ho vytlačiť a listy zhromaždiť do brožúry denne.
KUDiR	Toto je hlavný dokument, ktorý vedie podrobný záznam o finančných príjmoch finančných prostriedkov vo fyzickej alebo elektronickej podobe. Podrobne, dokument zohráva hlavnú úlohu pri výpočte platieb. Ak sa používa zjednodušený daňový systém, nie je potrebné evidovať 6 % zo stĺpca „výdavky“. Ak osoba, ktorá vedie účtovníctvo podľa zjednodušeného daňového systému, vyžaduje príslušný doklad, musí ho poskytnúť.

Lehoty na podanie priznania daňovému úradu sa v rámci zjednodušeného daňového systému v legislatíve nezmenili a pri predkladaní dokumentácie v zjednodušenej forme ide hlavne o to, aby bol samotný balík podaný do 30. apríla. Ak štát operuje s najatými pracovníkmi, potom sa podmienky začnú meniť.

Ak sa zaznamená porušenie daňového režimu, zodpovednosť bude zahŕňať zaplatenie pokút v týchto sumách:

Ak FIU neboli predložené nasledujúce dokumenty, spoločnosť bude tiež zodpovedná:

Existujú aj požiadavky Rosstatu, ktoré by sa mali tiež zohľadniť a zohľadniť. V opačnom prípade bude uložená pokuta vo výške 10 až 20 tisíc rubľov. Vo veciach vedenia účtovníctva je dôležité mať dôveryhodnú osobu, ktorá bude na tento biznis dostatočne kompetentná.

Ťažkosti pri organizovaní podnikania

Forma vedenia účtovníctva môže byť veľmi odlišná, takže funkciu môžu vykonávať rôzne osoby:

Hlavným určujúcim faktorom v tomto je objem obchodu. Ak je podnik veľmi malý, potom je oveľa jednoduchšie riadiť podnik sami, pretože to zníži náklady. Ak je to spoločnosť strednej alebo veľkej veľkosti - výber najatého účtovníka je najsprávnejší. A poradenské služby by sa mali využívať v prípade naliehavej potreby v ťažkých etapách života organizácie.

Ďalšie nuansy

Účtovné funkcie

Účtovné prvky začínajú otázkou, či sa vôbec oplatí viesť dokumentáciu, pretože zákon hovorí, že jednotliví podnikatelia nesmú viesť účtovníctvo. Je tu však aj druhá stránka – povinnosť jednotlivého podnikateľa voči štátu, podnik je povinný predkladať daňovú evidenciu, preto je potrebné účtovníctvo.

K účtovnej správe sa pridáva množstvo ďalších dokladov potrebných pre účtovníctvo:

formuláre na rôzne účely;
zdrojové dokumenty;
prostredníctvom registračných pokladníc.

Nedostatočná informovanosť v téme často vedie k tomu, že podnikatelia, ktorí podnikajú úplne nezávisle, nazývajú všetky doklady „účtovníctvom“, čo je zásadne nesprávne. Hlavnou podmienkou, na základe ktorej sa individuálnemu podnikateľovi odporúča, aby osobne viedol záležitosti organizácie, je profesionalita, ktorá sa dosahuje prostredníctvom špeciálneho školenia na univerzitách, vysokých školách, kurzoch alebo po získaní informácií prostredníctvom nezávislého štúdia zákonov a pravidiel.

Automatizácia a online schéma

Tí, ktorí vedú záznamy, majú vždy dve možnosti: robiť záznamy na papieri sami alebo použiť automatizované systémy. Druhá možnosť sa ukazuje ako oveľa jednoduchšia, pričom jej implementácia vyžaduje menej času.

Služby určené na účtovníctvo môžu vykonávať nasledujúce akcie:

Vypočítajte výšku dane, pričom sa odvolávajte na potrebné daňové režimy.
Práca s daňovými priznaniami.
Odhlásiť sa.
Pripravte bankové dokumenty.
Sledujte zamestnanecké výhody a prevody finančných prostriedkov.
Analyzujte údaje o zisku alebo predaji.

Technológia vám to umožňuje prostredníctvom programov aj pomocou služieb na internete, ktoré sú dostupné nepretržite. Prvá možnosť je drahšia, ale umožňuje vám pracovať aj bez internetového pripojenia, všetky ostatné ukazovatele závisia od zvoleného programu alebo služby.

Ako ukazuje prax, online služby sú pre individuálnych podnikateľov najlepším riešením ako akýkoľvek program.

Výhody online služieb oproti programom:

plnohodnotné účtovníctvo jednotlivých podnikateľov o zjednodušenom daňovom systéme a doklady o iných druhoch daní;
údaje možno získať z akéhokoľvek počítača online;
ak sa blížia termíny, služba vám to pripomenie;
vyhlásenia je možné vyplniť na diaľku;
existujú online konzultanti, ktorí sú pripravení poskytnúť im pomoc;
existuje základňa, ktorá bude poskytovať korekčné služby priamo pri vypĺňaní dokumentov;
môžete podávať správy online;
predloženie dokumentov na registráciu IP.

Stačí si vybrať službu, ktorá vyhovuje požiadavkám IP, ktorá je vhodná pre tých, ktorí vedú účty.

Podnikové výkazníctvo

Platiteľ si môže zvoliť spôsob prevodu finančných prostriedkov štátu, ktorý ho zaujíma, v opačnom prípade sa zvolí systém zdaňovania, a tým aj náklady na všetky náklady. V prípadoch, keď sa majiteľ nezávisle rozhodol riadiť všetky záležitosti podniku, mal by sa oboznámiť s podrobnými pokynmi, ktoré mu pomôžu vysporiadať sa so všetkými nuansami a jemnosťami práce, ktorú má pred sebou.

Prvá vec, ktorú sa musí individuálny podnikateľ naučiť pri budovaní organizácie od nuly, je, že musí viesť knihu príjmov a výdavkov. Obsahuje záznamy o všetkých transakciách, ktoré boli uskutočnené s financiami. Kniha je podkladom pre vedenie priznania, ktoré je potrebné pre daňový úrad.

Za sadzbu odpočtov sa považuje 13 % a sadzba DPH 18 %.

Ak existujú vozidlá alebo pozemky, zrážky sa musia platiť aj z tohto majetku. Ak spoločnosť používa pokladne na vydávanie prehľadov o platbách, potom je potrebné viesť denník, ktorý bude evidovať prvotné peňažné príjmy.

Ak má podnik k dispozícii zamestnancov, potom pre každého z nich je potrebné vypracovať typ účtovníctva, v ktorom budú uvedené informácie o prevedenej mzde, ako aj o daňových odpisoch z týchto súm.

Všeobecný zoznam dokumentov, ktoré je potrebné poskytnúť, ak existujú zamestnanci v týchto prípadoch:

daňová služba;
Dôchodkový fond
fond sociálneho poistenia.

Výška odpočtov sa neustále mení, preto si ich treba odsledovať.

Príjmy a výdavky v účtovníctve jednotlivých podnikateľov v zjednodušenom daňovom systéme

Príjmy musia byť dokladované, inak ich bude daňový úrad považovať za úplne nezákonné. Preto je potrebné vo výkazoch, účtovných knihách a iných dokladoch jasne uvádzať. Ak individuálny podnikateľ používa systém zdaňovania „príjmov“, potom sa z celej zarobenej sumy vyberá 6 % daní.

Ak sa používa systém IP „Príjmy mínus výdavky“, sadzba dane je 15 %. Zároveň by mali byť vymaľované aj všetky príjmy, ale k nim sa pridávajú výdavky. Akékoľvek úkony s financiami sú neplatné, ak nie sú potvrdené v iných dokumentoch.

Pokyny krok za krokom

Príklad údržby a jej poradia zahŕňa nasledujúce kroky:

Vykonanie kalkulácie potenciálnych nákladov a výnosov.
Voľba daňového režimu.
Daňové štipendium by malo byť pod prísnou kontrolou.
Ak bude firma využívať služby najatých pracovníkov, tak s tým treba počítať.
Definujte jasný kalendár daňových režimov.
Definícia s formou spolupráce, s osobou, ktorá bude viesť a viesť účtovníctvo.
Uchovávanie a účtovanie jednotlivých podnikateľov na zjednodušenom daňovom systéme všetkých dokladov počas celej existencie podnikania.

Činnosť vykonávaná za účelom dosahovania príjmov sa nazýva podnikanie. Ktorýkoľvek z jeho typov zahŕňa pohyb finančných prostriedkov, ktorý sa musí nevyhnutne brať do úvahy určitým spôsobom. Takéto pravidlá sú celkom spravodlivé pre všetkých podnikateľov, ako aj individuálnych podnikateľov. Z tohto dôvodu by si mal človek pri rozhodovaní o založení vlastného podnikania najprv položiť otázku účtovníctva pre jednotlivého podnikateľa.

Okamžite treba poznamenať, že nováčik v takejto situácii má celkom spravodlivé obavy, pretože všetky druhy ustanovení, kódexov a zákonov vo finančnej legislatíve Ruskej federácie sú často predmetom revízií a zmien.

Vlastnosti účtovania IP

Tu treba upozorniť čitateľov na skutočnosť, že súčasná právna úprava pre individuálnych podnikateľov počíta s účtovaním v možnom neúplnom výklade tohto pojmu. Čo to znamená? Tu je potrebné podrobnejšie vysvetliť, čo odborníci urobili nižšie.

Ide o to, že pojem „účtovníctvo pre individuálnych podnikateľov“ je trochu vágny a nejasný, pretože ho možno podmienečne rozdeliť do nasledujúcich podtypov účtovníctva:

daň;
účtovníctvo;
manažérsky.

Je veľmi zaujímavé, že účtovné oddelenie je extrémne malé a hlavný dôraz by sa mal klásť na daňovú formu účtovníctva, aby ste sa ochránili pred možnými problémami spojenými s fiškálnymi vládnymi agentúrami.

Čo sa týka manažérskeho účtovníctva, je potrebné, aby jednotliví podnikatelia reálne zhodnotili efektivitu svojej činnosti.

Vedenie účtovnej formy účtovníctva pre individuálnych podnikateľov je prípustné v akomkoľvek jeho prejave bez zamerania sa na niektoré šablónové systémy a registre v účtovníctve.

Čo získa individuálny podnikateľ z účtovníctva

Je tu viacero pozícií, a to:

Vizuálne videnie výsledkov vykonávania činností.
Správne a včasné určenie situácie, ak sa spoločnosť ponáhľa na značku „mínus“.
Možnosť hodnotenia efektívnosti akcií za dané obdobie a na základe toho následné plánovanie práce.
Oboznámenie sa s vlastnými záväzkami priamo voči zákazníkom a partnerom.
Vízia termínov plnenia záväzkov voči zákazníkom a partnerom.
Udržiavanie kontroly nad materiálnymi, finančnými, pracovnými zdrojmi podniku, firmy.
Možnosť včasného, a čo je veľmi dôležité, kompetentného založenia, ako aj podávania príslušných hlásení daňovému úradu a iným štátnym orgánom.

Teraz sa odborníci podrobne zaoberali otázkou, ktorá je zaujímavá pre mnohých čitateľov: ako samostatne viesť účtovníctvo jednotlivého podnikateľa? Je ťažké to urobiť, kde začať a podobne.

Účtovníctvo podľa zjednodušeného daňového systému ("zjednodušenie")

Problém účtovania jednotlivých podnikateľov sa najčastejšie týka podnikateľov, ktorí uprednostňujú zjednodušený daňový systém. Účtovníctvo za takýchto podmienok spočíva vo vedení osobitnej knihy, do ktorej je potrebné zapisovať všetky údaje o výdavkoch a príjmoch. Táto kniha sa volá KUDiR. Je potrebné ho vypĺňať v niekoľkých etapách počas celého obdobia správy (jeden rok). Podľa chronológie by kniha mala zaznamenávať absolútne všetku primárnu dokumentáciu, ktorá odráža všetky prebiehajúce operácie IP.

Pravidlá pre vedenie KUDiR

Aby odborníci popísali všeobecný obraz o vedení účtovníctva samostatne pre jednotlivých podnikateľov, zamerali pozornosť čitateľov na základné pravidlá vedenia tohto dokumentu. Takže tu je nasledovné:

Chronologická postupnosť musí byť dodržaná v prísnom poradí.
Odraz XO sa vykonáva podľa polohy, konkrétne každý záznam by mal byť vykonaný z nového riadku.
Každý záznam v knihe musí byť nevyhnutne podložený príslušným primárnym dokladom (takýmito dokladmi sú faktúra, šeky, platobné príkazy atď.).
Účtovanie by sa malo vykonávať výlučne v mene rubľa (napríklad suma 55 rubľov 72 kopeckov by mala byť v knihe zapísaná ako „55,72“).

Mimochodom, podľa súčasného regulačného rámca má IN právo vykonávať KUDiR v:

elektronická forma;
papierová forma.

Ďalšie vlastnosti účtovníctva

Treba poznamenať, že IP má právo preniesť svoje právomoci na tretiu stranu v súvislosti s vedením záznamov o činnosti. Pri rozhodovaní o prechode na iný daňový systém musí individuálny podnikateľ viesť evidenciu na základe regulačnej legislatívy.

Ak sa stalo, že ekonomickú činnosť nevykonával individuálny podnikateľ, znamená to, že KUDiR nebol vyplnený ani v tomto období. V tejto situácii budú akékoľvek sankcie zo strany daňových úradov považované za nezákonné.

Majiteľ prevádzkového podniku má rozhodne právo používať špeciálne počítačové programy na riadenie činností a tým viesť záznamy o IP.

Pri organizovaní vlastného podnikania formou individuálneho podnikania väčšina individuálnych podnikateľov pracuje s dokumentmi v rámci zjednodušeného daňového systému.

Účtovanie individuálnych podnikateľov v zjednodušenom daňovom systéme v roku 2019 je podrobne popísané v tomto článku. Aby ste to dosiahli, mali by ste pochopiť, čo je zdaňovanie v zjednodušenej forme, typy a špecifiká jeho uplatňovania.

Pojem zjednodušeného daňového systému, jeho výhody a predmety

Zjednodušený daňový systém je samostatný daňový režim, ktorý je možné aplikovať na stredné a malé podnikateľské subjekty. Umožňuje vám minimalizovať straty a balík dokumentov poskytnutých na vykazovanie, ako aj zjednodušiť ich vyplnenie. Čo sa týka iných spôsobov kontroly príjmov, účtovníctvo jednotlivých podnikateľov na zjednodušenom daňovom systéme sa pozitívne líši, nakoľko uvoľní IP:

Zo zdanenia príjmu fyzických osôb;
Z vyrubenia dane z pridanej hodnoty;
Od stability výšky príspevkov ustanovených zákonom (v Dôchodkovom fonde a Fonde sociálneho poistenia);
Z potreby vykonávať zložité výpočty.

Samostatne je potrebné zvážiť podmienky, za ktorých predmet zdanenia získa v roku 2019 právo viesť účtovníctvo fyzických osôb podnikateľov v zjednodušenom režime. Ide o prípady, v ktorých:

Podľa výsledkov ročného vykazovania alebo zdaňovacieho obdobia limit príjmu IP nepresahuje sumu 79 740 000 rubľov;
Počet registrovaných zamestnancov je menej ako 100 osôb;
Výška podkladových aktív nepresahuje 100 miliónov rubľov;
Ostatné organizácie majú podiel nižší ako 25 %.

Podnikateľ, ktorý vedie účtovníctvo IP v zjednodušenom daňovom systéme, môže pracovať bez časového rozlíšenia:

daň z príjmu;
DPH (okrem vývozu);
Daň z nehnuteľností (ak základom dane nie je ich katastrálna hodnota).

Aby ste pochopili, ako viesť účtovníctvo pre jednotlivých podnikateľov na zjednodušenom základe, mali by ste podrobne zvážiť typy daňových sadzieb tohto systému.

Typy objektov so zjednodušeným daňovým systémom

Účtovanie individuálnych podnikateľov v zjednodušenom daňovom systéme v roku 2019 je zamerané na vykazovanie dvoch typov objektov: príjem a príjem mínus výdavky.

Porovnávacie charakteristiky	príjem	Príjem mínus výdavky
percento dane	6%	15 %
Právo na odpočítanie z dane odvody do Dôchodkového fondu a Fondu sociálneho poistenia	K dispozícii. Ak IP: Má zamestnancov – 50 %; Nemá žiadnych zamestnancov - 100%.	Nie je k dispozícií.
Právo na zníženie sadzby dane regionálnymi predpismi	Dá sa znížiť až o 1 %	Znížené na 5 %
Výpočet výšky daňových odvodov a ich platenia	Výpočet sa uskutočňuje štvrťročne na základe časového rozlíšenia. Výsledok sa odvodí od dosiahnutého príjmu a spočítajú sa zaplatené preddavky na daň. V prípade preplatku sa prevádza do nasledujúceho vykazovacieho obdobia. Doplatok za požadované obdobie sa uhrádza do 30. apríla.	Pri výpočte sa berie do úvahy výška príjmu a od neho sa odpočítava výška nákladov. Výpočet sa vykonáva štvrťročne vopred. Fyzická osoba musí podať daňové priznanie do 30.

Nedá sa jednoznačne odpovedať, či je v roku 2019 potrebné viesť účtovníctvo IP v zjednodušenom daňovom systéme. Legislatívne subjekty tohto systému nemusia viesť účtovníctvo. účtovníctvo. Pri organizovaní akéhokoľvek druhu činnosti je však stále potrebné udržiavať súvisiacu dokumentáciu.

Typy dokumentácie pri udržiavaní zjednodušeného daňového systému

Na vedenie podrobných účtovných záznamov pre individuálnych podnikateľov v zjednodušenom daňovom systéme v roku 2019 budú potrebné tieto typy dokumentácie:

KUDiR. Hlavný doklad pre účtovanie finančných príjmov do pokladne, prípadne do elektronických účtov. Tieto príjmy sa berú ako základ pre výpočet platby. Pri zjednodušenom daňovom systéme - 6% sa nevykonáva registrácia stĺpca výdavkov. Pre osoby, ktoré vedú účtovníctvo, je povinnosť predložiť na požiadanie. IP účtovníctvo podľa zjednodušeného daňového systému v roku 2019.
Kniha pokladničného účtovníctva. Zostavený podľa formulára KO - 4. V elektronickej verzii je denne tlačený a brožúrovaný. Obsahuje údaje o všetkých výdavkových a príjmových transakciách so záznamom údajov o príjemcovi alebo platiteľovi.
Pokladničné príkazy, príjmy a výdavky. Používajú sa pri účtovaní dokladov a hotovostných operácií (mzdy, platby za dodávateľské služby, dodanie v hotovosti a pod.).
Pokladničné šeky. Vydáva sa klientom pri uzavretí transakcie. Môžu byť nahradené prísnymi formulármi na podávanie správ.
Klientske dohody. Povinné na zostavenie rovnakým spôsobom ako uzatváracie dokumenty (nákladné listy, úkony dodania diela). Zabezpečujú práva a povinnosti zmluvných strán a sú garantom bezpečnosti proti podvodom.
Zamestnanecká dokumentácia. Zahŕňa:
- pracovné zmluvy;
- Personálna tabuľka, ktorá je zostavená podľa formulára č. T-3;
- Príkazy na prijatie a prepustenie;
- Predpisy o práci s osobnými údajmi, bonusy a pokuty.

Registrácia dokumentov so zjednodušeným daňovým systémom - 15% by mala byť rovnaká ako účtovanie pre fyzického podnikateľa so zjednodušeným daňovým systémom s príjmom 6% v roku 2019. Doba uchovávania takýchto dokumentov je 4 roky.

Účtovanie fyzických osôb podnikateľov na zjednodušenom daňovom systéme so zamestnancami

Čo sa týka toho, ako viesť účtovníctvo fyzických osôb podnikateľov v zjednodušenom daňovom systéme príjmy a príjmy mínus výdavky, ak majú zamestnancov, potom sa obdobie delí na:

Poskytovanie dane z príjmu 2 fyzických osôb je rovnaké ako vedenie evidencie IP o príjmoch v zjednodušenom daňovom systéme v roku 2019 bez zamestnancov, teda do 30. apríla predchádzajúceho roka;
Predloženie 6-NDFL - najneskôr do konca nasledujúceho mesiaca za vykazované obdobie.

Taký boom. účtovníctvo znamená, že individuálny podnikateľ má akruálne zručnosti:

Finančné prostriedky na výplatu zamestnancovi (dvakrát mesačne);
poistné;
Príspevky na dovolenku a materstvo.

Je potrebné mať tieto zručnosti, prípadne preniesť zjednodušené účtovníctvo na účtovníka na plný úväzok alebo outsourcingovú spoločnosť.

Zamestnávateľ musí poskytnúť aj tieto informácie:

FIU.
- Informácie o osobách podliehajúcich poisteniu (podľa zákona 385-FZ). Mesačne (forma С3В-М);
- Štvrťročné správy (formulár RSV-1).
Rosstat. Podrobná správa o interných predpisoch podnikateľa (formulár 1-IP). Každých päť rokov alebo na základe individuálnej žiadosti.

Lehoty a pokuty za nahlásenie

Pri diskusii o časovom rámci na podanie daňového priznania nie je rozdiel v tom, ako v roku 2019 ponechať fyzického podnikateľa v zjednodušenom daňovom systéme príjmy mínus výdavky a ako ich ponechať v zjednodušenej forme so sadzbou 6 %. ale výrazne odlišné v prípadoch, keď sú v štáte zamestnanci. Všeobecným pravidlom je, že výročnú správu je potrebné predložiť do 30. apríla bežného obdobia.

Za porušenie daňového režimu nesú určitú zodpovednosť organizátori podnikania. IFTS s odvolaním sa na články 119 a 76 daňového poriadku ukladá pokuty za:

Porušenie obdobia účtovného obdobia, ktoré podlieha zaplateniu dane - 1 000 rubľov;
Daňový dlh - od 20% do 40% z výšky dlhu.

FIU môže tiež uložiť pokutu za oneskorené predloženie alebo skreslenie údajov pri podávaní správ vo formulároch:

2-NDFL. Pokuta sa pohybuje od 100 do 1 000 rubľov;
6-daň z príjmu fyzických osôb. Oneskorenie 1 mesiaca sa odhaduje na 1 000 rubľov. Akýkoľvek nepredložený dokument má hodnotu päťsto rubľov;
RSV-1. Potrestané pokutou 500 rubľov pre pracovníka, za ktorého sa správa podáva.

Za nedodržanie požiadaviek Rosstatu v roku 2019 sa ukladá pokuta 10 až 20 000 rubľov.

Napriek jednoduchým pravidlám vedenia účtovníctva pre individuálnych podnikateľov, aby sa vám nezvyšovali výdavky, musíte účtovníctvo zveriť do rúk kompetentným osobám.