Zapri po koncu davčnih počitnic. "Davčne počitnice" za samostojne podjetnike. Sistem obdavčitve patentov
Samostojni podjetnik je najpreprostejša oblika poslovne organizacije v Rusiji. Pogosto so tisti, ki delajo po pogodbi o zaposlitvi, upokojeni ali na porodniškem dopustu. Država želi podpreti to kategorijo poslovnežev, zato zagotavlja posebne ugodnosti za samostojne podjetnike v letu 2019.
V naši skupini VKontakte smo izvedli anketo na temo pridobitve ugodnosti za ustanovitev podjetja in izkazalo se je, da večina podjetnikov ne upa na državno pomoč ali pa zanjo sploh ne sliši prvič. O načinih pridobivanja sredstev za ustanovitev podjetja - o subvencijah in nepovratnih sredstvih - govorimo v zadnjem odstavku članka.
Preferenčni davčni sistemi
je pomembna stroškovna postavka za vsako podjetje. V Rusiji poleg splošnega davčnega sistema () obstajajo posebni režimi, katerih davki so minimalni. Po teh sistemih lahko delujejo vsi samostojni podjetniki posamezniki, ki upoštevajo omejitve glede števila zaposlenih in letnega prihodka iz dejavnosti.
Pa vendar lahko splošne informacije za seznanitev s preferencialnimi režimi dobite tudi v naši publikaciji.
Kaj je koristno vedeti o preferencialnih oblikah obdavčitve IP:
- Dohodek - davek bo le 6% prejetega dohodka. Poenostavitev v višini 6% je zelo primerna za podjetje, v katerem so stroški minimalni in prihodki neredni. To so praviloma storitve, katerih izvajanje od izvajalca ne zahteva velikih stroškov za materiale, orodja in opremo.
- STS Prihodki minus odhodki - v proračun bo treba plačati od 5% do 15% razlike med prihodki in odhodki. Kompleksnost tega režima je v tem, da bo treba voditi skrbno evidenco dokumentov, ki potrjujejo podjetniške stroške. Če pa je vse v redu, potem je ta način zelo primeren za maloprodajo ali visokocenovno proizvodnjo. Obe različici poenostavljenega davčnega sistema določata omejitev dohodka (ne več kot 150 milijonov rubljev na leto) in števila zaposlenih (ne več kot 100 ljudi).
- - sistem obdavčitve, kjer je davek vnaprej znan in se izračuna ne glede na realne dohodke. Za Vmenenko se pogosto odločajo trgovci manjših trgovin, kjer je dober promet, pa tudi avtoprevozniki. Omejitev dohodkov ni, vendar tudi število zaposlenih ne sme presegati 100 ljudi.
- za samostojne podjetnike - v marsičem podoben UTII, ker tudi ni odvisen od dejansko prejetega dohodka. Priročno za testiranje poslovnih idej, saj je patent mogoče kupiti le za en mesec. Tako kot UTII velja za omejen seznam dejavnosti, vključno z nekaterimi storitvami, trgovino na drobno in gostinstvom. Tu velja najstrožja omejitev za zaposlene (ne več kot 15 ljudi na vseh področjih IP poslovanja), dohodek pa je omejen na številko 60 milijonov rubljev na leto.
- ESHN je davek za kmetijske proizvajalce in ribiško industrijo. Podobno kot STS Prihodki minus odhodki, vendar je davčna stopnja 6%.
Nekaj besed je treba povedati tudi o podjetnikih, ki delajo za OSNO. Čeprav je v splošnem ta sistem najbolj zapleten in drag za poslovanje, če pa stanovanje kupi samostojni podjetnik, je treba upoštevati tudi to možnost obdavčitve. Dejstvo je, da podjetnik ne izgubi statusa posameznika. In čeprav bo dohodnina od dohodka iz dejavnosti velika, jo je mogoče vrniti iz proračuna - do 260 tisoč rubljev na osebo, plus do 390 tisoč rubljev za hipotekarne obresti.
Za tiste, ki se odločijo za prodajo, bodo koristne informacije iz tega videoposnetka o ugodnostih za prodajo blaga:
davčne počitnice
Informacije o davčnih spodbudah za samostojne podjetnike v letu 2019 bodo nepopolne, če ne govorimo o t.i. V uradniškem jeziku je to obdobje, v katerem je davčna stopnja za podjetnika nič. Ničelna stopnja velja za obdobje 2015-2020, vendar vsaka regija sprejme poseben zakon ob svojem času. Za delo v okviru davčnih počitnic morajo biti izpolnjeni naslednji pogoji.
Kdaj se lahko uporabijo davčne počitnice:
- Prvič biti registriran kot samostojni podjetnik po začetku veljavnosti regionalnega zakona.
- Izberite sistem obdavčitve STS ali PSN.
- Ukvarjajte se s tistimi dejavnostmi, ki jih določa lokalna zakonodaja, in to so lahko samo proizvodne, storitvene in znanstvene dejavnosti. Ničelna stopnja ne velja za trgovanje.
- Najdaljše obdobje dela na dopustu je dve leti, vendar uradniki delujejo s konceptom "davčnega obdobja". Na primer, če maja 2019 registrirate samostojnega podjetnika v poenostavljenem davčnem sistemu, ne boste mogli plačati davka do konca tekočega leta in še eno leto.
- Upoštevajte morebitne dodatne omejitve, določene v sestavnem subjektu Ruske federacije. Na primer, čeprav imate lahko v splošnem primeru do 100 zaposlenih na poenostavljenem davčnem sistemu, je v Moskvi za davčne počitnice omejitev 15 oseb.
Ugodnosti blagajne za samostojne podjetnike
Od leta 2017 registrske blagajne, tudi v situacijah, ko prej niso bile uporabljene. Predvsem vsi, ki delajo na režimih UTII in PSN, so imeli prej pravico izdati potrdilo o prodaji namesto blagajniškega potrdila. Vendar je bil ta postopek za pripisane organizacije, ki trgujejo ali opravljajo gostinske storitve, od sredine leta 2018 preklican.
Toda za samostojne podjetnike na UTII in PSN, če delajo v trgovini na drobno ali v gostinstvu in hkrati nimajo zaposlenih, je rok za prijavo blagajn prestavljen za eno leto - do 1. julija 2019.
Subvencije in nepovratna sredstva
Vse zgoraj opisane ugodnosti za samostojne podjetnike so možnosti administrativne podpore in znižanja davčne obremenitve. Ampak navsezadnje, če podjetje prinaša zelo malo dohodka, potem znižanje davkov od njega ne spodbuja posebej razvoja lastnega podjetja.
Kaj storiti, ko preprosto nimate dovolj lastnih sredstev za dober začetek, posojilo za poslovne namene po nizki obrestni meri pa je skoraj nemogoče dobiti? V Rusiji obstaja več programov za podporo malim in srednje velikim podjetjem na zvezni ravni, v okviru katerih regije razvijajo svoje projekte.
Kakšno pomoč lahko dobite od države:
- Subvencije za podjetnike začetnike;
- Povračilo dela stroškov obresti na posojila in lizing;
- Plačilo za strokovno usposabljanje zaposlenih;
- Povračilo stroškov za udeležbo na razstavah in sejmih;
- Opremljanje inovacijskih centrov, tehnopolisov, industrijskih parkov itd.
Na tem seznamu so še posebej zanimive subvencije za podjetnike začetnike, saj je ta znesek izdan nepreklicno. Res je, da je za to potrebno upoštevati nekatere pogoje:
- Ukvarjajte se z določenimi dejavnostmi, ki so podprte v določeni regiji.
- Prestati tekmovanje in dokazati učinkovitost in donosnost projekta.
- V projekt vložite vsaj 50% lastnih sredstev od tistih, ki jih zahteva poslovni načrt.
- Subvencijo uporabite samo za predvideni namen, sicer bo to pomoč treba vrniti.
Regionalna spletna mesta žal nimajo vedno aktualnih informacij o programih subvencioniranja podjetij, zato se nanje ne zanašajte. Bolje je, da osebno obiščete lokalno ministrstvo ali oddelek in ugotovite, kateri programi še naprej delujejo in katere podporne ukrepe imajo uradniki samo v svojih načrtih.
Samo uporabne informacije za samostojne podjetnike na naši mailing listi:
Davčne spodbude za podjetnike so eno od področij državne podpore. Na začetku poslovanja, ko še ni jasno, ali bo podjetje dobičkonosno, je lahko obveznost plačila davkov ogromna.
V pomoč podjetnikom začetnikom je država razvila program tako imenovanih davčnih počitnic. Samostojni podjetniki, ki spadajo pod njegovo akcijo, ne smejo plačati davkov po registraciji, vendar ob upoštevanju številnih pogojev.
Kdo lahko dobi davčne počitnice
Sam program davčnih počitnic je bil razvit za obdobje 2015–2020, vendar lahko določen podjetnik dela po ničelni stopnji največ dve leti. Vsaka regija določa ugodnosti za samostojne podjetnike s svojim lokalnim regulativnim aktom - zakonom, odlokom, sklepom.
Predvideva se, da bodo zaradi uvedbe ničelne davčne stopnje za novoustanovljene poslovneže regionalni proračuni med programom zamudili 250 milijard rubljev. Vsi subjekti Ruske federacije se ne morejo strinjati s takšnim znižanjem davčnih prihodkov, zato imajo regije pravico zagotoviti ugodnosti za začetnike le za nekatere vrste dejavnosti.
Za pridobitev davčnih počitnic za samostojne podjetnike v letu 2019 morajo biti izpolnjeni naslednji pogoji.
- Prvič bodite registrirani podjetnik posameznik. Možnost odjave obstoječega IP-ja in njegove nove registracije tukaj ne deluje. TIN posameznika se skozi njegovo življenje ne spreminja, zato davkarija zlahka izsledi tiste, ki so že imeli podjetniške izkušnje.
- Samostojnega podjetnika je treba registrirati po začetku veljavnosti regionalnega regulativnega akta. Na primer, davčne počitnice v Moskvi so začele delovati od 18. marca 2015, v moskovski regiji pa od 9. aprila 2015. Če pa govorimo o danes, potem so leta 2019 v regijah že sprejeti skoraj vsi ustrezni predpisi. Če v nekem sestavnem subjektu Ruske federacije še vedno ni davčnih počitnic, se je regija najverjetneje odločila, da ne bo izkoristila svoje pravice do znižanja davčne stopnje.
- Olajšava se prizna za največ dve davčni obdobji, kar pa ne pomeni vedno dve polni leti. Na primer, če je bila registracija opravljena 10.10.2019, bodo davčne počitnice za samostojne podjetnike v letu 2019 trajale le 83 dni plus celotno leto 2020.
- Ničelna davčna stopnja velja le za režima in . To pomeni, da mora podjetnik po registraciji zaprositi za prehod na enega od teh režimov. Če ostanete na glavnem davčnem sistemu, izberite ESHN, delati boste morali po splošnih pogojih.
- Vrste dejavnosti za delo v okviru davčnih počitnic se morajo nanašati na proizvodnjo, znanost ali socialno sfero. Ničelna stopnja za trgovino in nekatere gospodinjske storitve ni zagotovljena.
- Delež dohodkov iz dejavnosti, za katere je določena ničelna stopnja, mora presegati 70 % vseh dohodkov IP. Na primer, če samostojni podjetnik združuje "preferenčno" proizvodnjo s trgovino in njegov dohodek iz prve vrste dejavnosti znaša le 60%, potem bo ves dohodek obdavčen po običajni stopnji 6%.
- Regionalni predpisi lahko naložijo dodatne omejitve glede zmožnosti dela po ničelni stopnji. Tako je v letu 2019 na splošno letna omejitev dohodka po poenostavljenem davčnem sistemu enaka 150 milijonom rubljev. Regije imajo pravico znižati to mejo na 15 milijonov rubljev. Omejitev lahko velja tudi za število zaposlenih, na primer v Moskvi ima samostojni podjetnik, ki dela v okviru davčnih počitnic, pravico do največ 15 zaposlenih.
- Prehod na davčne počitnice podjetnika ne razbremeni obveznosti plačila zavarovalnih premij zase v celoti.
O regionalnem regulativnem aktu, ki določa pogoje za počitnice, lahko izveste na spletni strani Zvezne davčne službe, v gospodarskem oddelku lokalne uprave ali v davčnem uradu. Na primeru zakona mesta Moskve pokažimo, za katere vrste dejavnosti velja ničelna stopnja.
Dejavnosti za davčne počitnice v Moskvi
Seznam dejavnosti, za katere veljajo davčne počitnice, je odobren z zakonom Moskve z dne 18. marca 2015 št. 10. To je precej obsežen seznam področij, ki so ločeno za poenostavljeni davčni sistem in PSN.
Ničelna stopnja poenostavljenega davčnega sistema
| № | dejavnosti |
| 1 | Proizvodnja živil in pijač (razen alkohola in alkoholnih pijač) |
| 2 | Proizvodnja tekstila |
| 3 | Proizvodnja oblačil, dodelava in barvanje krzna |
| 4 | Proizvodnja usnja in izdelkov iz njega |
| 5 | Lesarstvo, proizvodnja izdelkov iz lesa in plute, razen pohištva, proizvodnja slamnatih in pletarskih materialov |
| 6 | Proizvodnja papirja in izdelkov iz papirja |
| 7 | Založništvo, tisk, kopiranje informacijskih medijev |
| 8 | Proizvodnja izdelkov iz gume in plastičnih mas |
| 9 | Proizvodnja gotovih kovinskih izdelkov, razen strojev in naprav (razen orožja in streliva) |
| 10 | Proizvodnja strojev in opreme, montaža industrijskih strojev in opreme, popravila strojev in opreme |
| 11 | Proizvodnja pisarniške opreme in opreme, računalnikov in periferne opreme |
| 12 | Proizvodnja in popravilo električne opreme |
| 13 | Proizvodnja elektronskih in optičnih izdelkov, popravilo komunikacijske opreme |
| 14 | Proizvodnja medicinskih instrumentov in opreme, medicinskih pripomočkov na osnovi sevanja, nadzorno-merilnih in navigacijskih instrumentov in naprav, ur, optičnih instrumentov, fotografske in filmske opreme, popravila elektronske in optične opreme |
| 15 | Proizvodnja pohištva |
| 16 | Proizvodnja glasbil |
| 17 | Proizvodnja športne opreme |
| 18 | Proizvodnja iger in igrač |
| 19 | Proizvodnja metel in ščetk |
| 20 | Proizvodnja drugih končnih izdelkov, ki niso vključeni v druge skupine, proizvodnja izdelkov iz plastičnih mas za gradbeništvo |
| 21 | Predelava odpadkov in ostankov železnih, neželeznih, plemenitih kovin ter sekundarnih nekovinskih surovin |
| 22 | Znanstveno raziskovanje in razvoj |
| 23 | Zdravstvena dejavnost, veterinarska dejavnost, domsko varstvo, sociala |
| 24 | izobraževanje |
| 25 | Dejavnosti na področju športa |
Ničelna stopnja v sistemu obdavčitve patentov
| № | dejavnosti |
| 1 | Popravilo in krojenje oblačil, krznenih in usnjenih izdelkov, klobukov in tekstilne galanterije, popravilo, krojenje in pletenje pletenin |
| 2 | Popravilo, barvanje in krojenje čevljev |
| 3 | Popravilo in vzdrževanje gospodinjske radioelektronske opreme, gospodinjskih strojev in gospodinjskih aparatov, ur, popravilo in izdelava kovinskih izdelkov, menjava baterij v elektronskih urah in drugih napravah |
| 4 | Popravilo pohištva |
| 5 | Storitve javnega izobraževanja v tečajih in mentorstvu |
| 6 | Storitve za nadzor in nego otrok in bolnih |
| 7 | Izdelava izdelkov ljudske obrti |
| 8 | Popravilo in izdelava sodarskih in lončarskih izdelkov |
| 9 | Graverska dela na kovino, steklo, porcelan, les, keramiko |
| 10 | Popravilo igrač |
| 11 | Izdelava in tisk vizitk in vabil za družinska praznovanja |
| 12 | Umnoževanje, vezava, šivanje, robljenje, kartonaža |
| 13 | Izdelava in restavriranje preprog in tepihov |
| 14 | Izvajanje pouka telesne vzgoje in športa |
| 15 | Ukvarjanje z zdravstveno dejavnostjo ali farmacevtsko dejavnostjo |
| 16 | Izletniške storitve |
| 17 | Prevajanje in tolmačenje |
Kako do davčnih počitnic
Posebnega postopka za prehod na davčne počitnice za podjetnike začetnike ni. Dejstvo, da samostojni podjetnik dela po ničelni stopnji, je navedeno v vlogi za prehod na patent ali v letni davčni napovedi.
Da ne bi prišlo do zmede, priporočamo, da se bodoči podjetniki predhodno posvetujejo z davčnim uradom. Treba je pojasniti, ali predlagana dejavnost spada v obseg davčnih počitnic in kakšne omejitve določa regionalni regulativni akt.
Če so izpolnjeni vsi pogoji, bo podjetnik prejel patent, ki bo pokazal, da je strošek patenta enak nič. No, tisti, ki so izbrali poenostavljeni davčni sistem, preprosto ne bodo plačali akontacije in davka ob koncu leta. Toda ponavljamo, da bi zmanjšali tveganje davčnih sporov, se je vredno vnaprej posvetovati z lokalnim IFTS o možnosti dela po ničelni stopnji v vašem konkretnem primeru.
Davčne počitnice so se v naši državi pojavile od leta 2015.
Njihov cilj je bil spodbuditi podjetnike k odprtju lastnega podjetja v težkem času krize, spraviti nelegalne podjetnike iz sence.
Toda ta ugodnost ima svoja merila. Kdo lahko računa na davčne počitnice in ali so razširjene na vsa področja poslovanja?
Opredelitev pojmov. Zakonodajna ureditev vprašanja
Davčne počitnice so na voljo od 1. januarja 2015. Na zakonodajni ravni je bil ta koncept zapisan v zveznem zakonu N 477-FZ. Davčne počitnice so obdobje ugodnosti za podjetnike, v katerem so oproščeni plačila davkov.
Ta sistem ima svoje prednosti in slabosti.
Proti pozitivnim Davčne spodbude vključujejo naslednje:
Med pomanjkljivosti programi vključujejo naslednje:
- Omejitve kategorij podjetnikov in dejavnosti, ki so upravičene do davčnih ugodnosti. Na primer, poslovneži, ki se ukvarjajo s trgovino, ne morejo računati na ugodnosti.
- Lokalni organi urejajo določbe za dodelitev ugodnosti in predpisujejo pogoje za izpolnjevanje.
- Rok veljavnosti je dve koledarski leti, na koncu pa se izkaže, da podjetnik koristi ugodnosti krajši čas.
Katera področja poslovanja so upravičena do izjeme?
Dejavnosti, ki izpolnjujejo pogoje za nič davka, so strogo ureja zakon.
Lahko je krogle:
- znanstveni;
- socialni;
- proizvodnja.
Kateri lastniki malih podjetij lahko koristijo odlog davka?
Davčne počitnice imajo samo tisti podjetniki, ki prvič registriran.
Vsaka registracija IP poteka v povezavi s TIN poslovneža. Zahvaljujoč temu lahko davčna služba zlahka izsledi, ali je oseba prej imela IP ali ne. Zato poskus zaprtja starega podjetja in ureditve novega za prejemanje ugodnosti ne bo uspel.
zvezni zakon ni zagotovil počitnic obvezno za vse regije. Vsakemu subjektu je dana pravica, da uvede sistem ob času po lastni presoji.
Poleg tega podjetniki, ki trgovina. Za ostale dejavnosti pa vsaka regija sestavi svoj seznam.
Da bi bili upravičeni do davčnih počitnic, je podjetnik dolžan izpolnjevati naslednje pogoje:
- Delež dobička mora biti vsaj 70% prihodka.
- Za samostojne podjetnike, ki delujejo po poenostavljenem sistemu, so določene omejitve.
- Obstajajo omejitve glede števila najetih delavcev.
Za katere davčne režime velja nič davka
Davčne počitnice se lahko uporabljajo za poslovneže, ki delajo kot pod poenostavljeno in patentno davčni sistem.
Za uveljavljanje ugodnosti mora podjetnik ob prijavi pri davčnem uradu na dan prijave zaprositi za patent. Če se podjetnik odloči za delo po poenostavljenem sistemu, je dolžan o tem obvestiti regulativne organe v enem mesecu od datuma registracije.
Če samostojni podjetnik dela na UTII ali OSNO, ne boste mogli prejeti ugodnosti. 
Veljavnost
Do leta 2020 so uvedene davčne počitnice.
Svojo akcijo širijo v prvih dveh letih delovanja podjetniki. Davčno obdobje se določi v skladu z davčnim zakonikom Ruske federacije. To pomeni, da če se je podjetnik registriral novembra, potem se mu bo koledarsko leto še vedno končalo 31. decembra. Zato je najbolje, da podjetje odprete v začetku leta. Tako boste ugodnosti lahko uživali veliko dlje.
Za podjetnike, ki delajo na patentu sistemu obdavčitve ugodnost velja dve koledarski leti. Davčno obdobje je v tem primeru trajanje patenta. Če je manj kot eno leto, se bo obdobje počitnic končalo prej, kot je mogoče določiti. Ta vrsta ni ugodna za patente s kratkim trajanjem.
Katere pristojbine je še treba plačati
Med davčnimi počitnicami podjetnik oproščen vseh davkov. Samostojni podjetniki niso oproščeni premoženjskih dajatev in plačil vsakega zaposlenega. Dopust ne velja za zavarovalne premije za zaposlene in podjetnika samega.
Tako se v obdobju davčnih počitnic obvezno plačajo davki na, UTII, obrtna dajatev in davki na premoženje fizičnih in pravnih oseb.
Regionalne značilnosti določbe
Davčne počitnice za podjetnike različno na različnih področjih. Ena prvih regij, ki je sprejela zakon, je bila regija Penza.
Regija Penza
Če IP v regiji Penza dela s poenostavitvijo , potem bi morale biti njegove dejavnosti povezane z:
pri patentni sistem Pravico do ugodnosti bodo imeli podjetniki, ki opravljajo storitve popravila obutve, radijske opreme in oblačil. Vsak subjekt oblikuje svoje sezname dejavnosti. Celoten seznam lahko vedno dobite na davčnem uradu.
Sverdlovska regija
Leta 2015 Sverdlovska regija pridružila subjektom, ki podjetnikom zagotavljajo ničelne davčne stopnje.
V ta namen sta bila na lokalni ravni sprejeta dva zakona. Po stopnji 0 % je 31 vrst dejavnosti predmet poenostavljene obdavčitve in 15 vrst patentne obdavčitve.
Moskva in Sankt Peterburg
IN Moskva zakonodajni akt je bil sprejet 25. marca 2015. Za pridobitev ugodnosti morajo podjetniki izpolnjevati naslednje pogoje:
- Število zaposlenih ne sme presegati 15 ljudi.
- Po poenostavljenem sistemu pod davčne počitnice spadajo podjetniki, ki delujejo na področjih dejavnosti: izobraževanje, zdravstvo, znanstveni razvoj, socialne storitve. Obseg proizvodnje vključuje vse, ki se ukvarjajo z igračami, oblačili, hrano, tehniko, medicinskimi izdelki, stroji, usnjeno galanterijo.
- Za sistem obdavčitve patentov se razlikujejo dejavnosti, kot so: popravilo, krojenje in barvanje čevljev, popravilo usnja in krzna, popravilo gospodinjskih aparatov na domu, varstvo otrok, prevajanje, tiskanje, ekskurzije.
Davčne ugodnosti za samostojne podjetnike Petersburgu začel delovati leta 2016. Za podjetnike je najvišja omejitev prihodka 30 milijonov rubljev. Za tiste, ki delajo po poenostavljenem sistemu obdavčitve, veljajo ugodnosti na naslednjih področjih:
Pri patentnem sistemu je seznam dejavnosti enak kot v Moskvi, dodani pa sta še proizvodnja mlečnih izdelkov in peka kruha.
Stavropol regija
Organi Stavropolsko ozemlje ne postavljajo dodatnih zahtev za podjetnike.
Na ravni lokalne zakonodaje je bil sprejet seznam področij dejavnosti, tako za patent kot za poenostavljen sistem obdavčitve. Patentu IP so dodane storitve kuhanja na domu in športne vadbe.
Krim
Ločene davčne spodbude v Republiki Krim. Da bi privabila vlagatelje, republika uveljavlja dvoletne ugodnosti na nepremičninah, zemljiščih in prometu.
Vendar to velja samo za vlagatelje, za samostojne podjetnike pa davčne počitnice na ozemlju Krima še niso bile uvedene.
Izkoristiti mali nasvet da kar najbolje izkoristite svoje davčne počitnice:
- Davčne počitnice lahko uporabljajo podjetniki tako patentnega kot poenostavljenega sistema obdavčitve, ki se ukvarjajo z dejavnostmi na domačem, socialnem in znanstvenem področju. Bodite pozorni na praznike! Trajajo dve leti po izračunu davčne službe. Če želite kar najbolje izkoristiti, ne odpirajte IP-ja ob koncu leta.
- Podjetnik lahko davčne počitnice izkoristi le enkrat v življenju. Če zapre svoj IP in odpre novega, da bi prejemal ugodnosti, mu ne bo uspelo.
- Ne pozabite, da podjetnik v času davčnih počitnic ni oproščen plačila zavarovalnine, davka na nepremičnine in plače.
- Kljub dejstvu, da vam po poenostavljenem sistemu ni treba plačati davka, je treba izjavo oddati vsako leto.
Pravila za odobritev davčnih počitnic za podjetnike so opisana v naslednjem videu:
V Enotnem registru malih in srednjih podjetij je na dan 10. december 2018 število samostojnih podjetnikov posameznikov 3,2 milijona, hkrati pa se je v prvem četrtletju 2018 število samostojnih podjetnikov posameznikov in posameznikov, pri katerih je bil razglašen stečaj, povečalo za 50 % v primerjavi z enakim obdobjem leta 2017. Število stečajev je po podatkih Fedresursa doseglo 9000.
Morda najtežje leto za podjetnike v zadnjih letih je bilo leto 2013. Nato so se močno povečale fiksne zavarovalne premije, ki jih je bilo treba plačati ne glede na višino dohodka. Strokovna združenja so napovedala množičen odhod podjetnikov v »senco«. Toda že v začetku leta 2014 so se razmere s prispevki spremenile in ljudje so spet začeli odpirati samostojne podjetnike. Čeprav v letu 2015 rast števila samostojnih podjetnikov ni nadomestila upada v letu 2013.
Mala podjetja so v leto 2016 vstopila v težkih gospodarskih razmerah. Pred tem so oblasti veliko govorile o nujnosti znižanja davčnih obremenitev in ukrepih za podporo malim podjetnikom. Med novostmi, ki naj bi olajšale življenje podjetnikov, so tudi davčne počitnice.
Kdo in pod kakšnimi pogoji lahko "odide" na davčne počitnice
Davčne počitnice - zakonsko določeno obdobje, v katerem lahko novo registrirani samostojni podjetniki na poenostavljenem davčnem sistemu ali PSN uporabljajo ničelne davčne stopnje, določene v zvezi s sprejetjem sprememb.
Davčne počitnice v letu 2019 bodo na voljo samostojnim podjetnikom, ki izpolnjujejo številne zahteve:
- IP mora biti registriran prvič.
- Samostojni podjetnik mora uporabiti enega od dveh sistemov obdavčitve - poenostavljeni davčni sistem in PSN. V primeru uporabe splošnega sistema obdavčitve ali posebnih režimov lahko novo registrirani podjetnik v dveh letih preide na poenostavljeni davčni sistem ali PSN, da izkoristi ugodnost.
- Dejavnosti samostojnega podjetnika morajo biti povezane z industrijsko, socialno ali znanstveno sfero (vrste dejavnosti v vsaki sferi lahko določijo subjekti po lastni presoji, to je treba pojasniti).
- Delež storitev, del ali blaga, za katerega velja 0-odstotna davčna stopnja, mora znašati najmanj 70 % celotnega dohodka.
Davčne počitnice veljajo največ dve davčni obdobji od trenutka registracije samostojnega podjetnika posameznika. Regije so dobile pravico, da samostojno določijo posamezne vrste dejavnosti, za katere veljajo davčne spodbude, in določijo omejitve njihove uporabe glede na število zaposlenih in najvišji dohodek.
Pomembno si je zapomniti, da davčne počitnice veljajo izključno za davek, plačan po poenostavljenem davčnem sistemu in PSN, medtem ko podjetnikov ne oprostijo plačila drugih davkov (trošarin, zemljišč, transportnih davkov itd.). Prav tako morajo samostojni podjetniki kljub davčnim počitnicam plačevati zavarovalne premije obveznega pokojninskega zavarovanja zase in za zaposlene. Bodite pozorni na dejstvo, da morate ob koncu leta predložiti poročilo o poenostavljenem davčnem sistemu z navedbo stopnje 0%.
Davčne počitnice se bodo končale 1. januarja 2021. Tako imajo podjetniki še vedno čas, da jih izkoristijo in prihranijo denar.
IP ponovno registriran. Ali lahko izkoristi davčne počitnice 2019?
Zgodi se, da je podjetnik po uveljavitvi deželnega zakona o uvedbi ničelne davčne stopnje prenehal poslovati in bil odjavljen ter se nato ponovno registriral kot samostojni podjetnik posameznik. Ali lahko izkoristi?
Do nedavnega je bilo to vprašanje sporno. Ministrstvo za finance je zlasti jasno izrazilo svoje stališče: »Davčno stopnjo 0 odstotkov lahko določijo zakoni sestavnih subjektov Ruske federacije samo za davkoplačevalce - samostojne podjetnike, ki so bili prvič registrirani po začetku veljavnosti ustreznih zakonov sestavnih subjektov Ruske federacije, in je ne morejo uporabiti samostojni podjetniki, ki so bili odjavljeni zaradi prenehanja dejavnosti in na novo registrirani (znova ali znova) po začetek veljavnosti teh zakonov sestavnih subjektov Ruske federacije.
Sodna praksa kaže na pomanjkanje enotnega pristopa k reševanju sporov v zvezi z uporabo znižanih davčnih stopenj pri novo registriranih poslovnih subjektih, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem ali PST. Toda vrhovno sodišče je temu sporu končalo.
Davčne počitnice: seznam subjektov Ruske federacije
Odločitev o odobritvi davčnih počitnic, vključno s časom njihove veljavnosti, sprejmejo regionalni organi. V nekaterih regijah samostojni podjetniki prejmejo dve polni milostni leti, v drugih - le eno leto. Dodatne omejitve se lahko uvedejo tudi pri uporabi 0-odstotne davčne stopnje, zlasti v obliki omejitve povprečnega števila zaposlenih ali najvišjega zneska dohodka od prodaje, ki ga podjetnik prejme v okviru prednostnih dejavnosti.
Poslovneži začetniki me pogosto sprašujejo: ali obstajajo kakšne davčne ugodnosti za novo ustanovljeno podjetje?
Kratek odgovor je da, koristi so.
Davčni zakonik dovoljuje sestavnim subjektom Ruske federacije, da določijo davčno stopnjo 0% za prvič registrirane "poenostavljene" podjetnike ali za PSN, ki delujejo v industrijskem, socialnem, znanstvenem in gospodinjskem sektorju.
Različne regije imajo različne vrste dejavnosti. Treba je dvigniti zakon svoje regije in ga prebrati. Obstaja prečiščen seznam zakonov za vse regije, s pomočjo katerega lahko najdete pravi zakon in natančno spoznate svojo situacijo.
Dal bom primer - seznam dejavnosti samostojnega podjetnika v Moskvi, ki so oproščene davčnih obveznosti.
Poenostavljen sistem obdavčitve:
1. Proizvodnja tekstilnih izdelkov.
2. Proizvodnja oblačil: dodelava in barvanje krzna.
3. Proizvodnja usnja, usnjenih izdelkov in obutve.
4. Proizvodnja živil, vključno s pijačami (razen proizvodnje alkoholnih in alkoholnih izdelkov).
5. Proizvodnja celuloze, lesne mase, papirja, lepenke in izdelkov iz njih.
6. Predelava lesa in proizvodnja izdelkov iz lesa in plute, razen pohištva. Proizvodnja izdelkov iz gume in plastičnih mas.
7. Izdelava gotovih kovinskih izdelkov.
8. Založništvo in tiskanje, razmnoževanje posnetih nosilcev. Proizvodnja električnih strojev in električne opreme.
9. Proizvodnja radijske, televizijske in komunikacijske opreme.
10. Izdelava pohištva.
11. Sprostitev glasbil.
12. Proizvodnja strojev in opreme (razen proizvodnje orožja in streliva). Proizvodnja športne opreme.
13. Recikliranje.
14. Športne dejavnosti.
15. Izobraževalne storitve.
16. Vodenje znanstvenih raziskav, razvoja.
17. Opravljanje storitev na področju sociale in zdravstva.
18. Sprostitev iger in igrač.
19. Izdelava metel in krtač.
20. Proizvodnja medicinskih izdelkov in opreme, merilnih instrumentov, optičnih sredstev in opreme, ur.
21. Proizvodnja pisarniške in računalniške opreme.
Sistem obdavčitve patentov:
2. Popravilo, barvanje in izdelava čevljev.
3. Popravilo in proizvodnja oblačil iz usnja in krzna, klobukov, izdelkov iz tekstilne galanterije, popravilo, proizvodnja in pletenje pletenin.
4. Izdelava in popravilo pohištva.
5. Popravilo in vzdrževanje gospodinjske radioelektronske opreme, gospodinjskih strojev in naprav, ur, popravilo in izdelava kovinskih izdelkov, menjava baterij v elektronskih urah in drugih napravah.
6. Izdelava izdelkov domače obrti.
7. Izvajanje tečajev in mentorstva (izobraževalne storitve).
8. Graviranje na kovino, steklo, porcelan, keramiko, les.
9. Obnova igrač.
10. Popravilo in izdelava sodarskih in lončarskih izdelkov.
11. Varstvo in nega otrok in bolnih.
12. Izvajanje kopiranje in razmnoževanje, vezava, šivanje, robljenje, kartonarska dela.
13. Izdelava in tisk vizitk in vabil za družinska praznovanja.
14. Izvajanje športnih aktivnosti in pouka športne vzgoje.
15. Izdelava in popravilo preprog in tepihov.
16. Zasebna zdravstvena ali farmacevtska dejavnost, ki jo opravlja oseba, ki ima dovoljenje za opravljanje te vrste dejavnosti.
Ugodnejša stopnja se lahko uporablja neprekinjeno dve davčni obdobji od dneva registracije podjetnika.
To pomeni, da če je posameznik v letu 2018 registriran kot podjetnik, ima pravico uporabiti preferencialno stopnjo 0% za "poenostavljeni" davek v dveh davčnih obdobjih - v letih 2018 in 2019.V obdobju veljavnosti stopnje 0% IP na poenostavljenem davčnem sistemu "dohodek minus odhodki" ne plačajo minimalnega davka iz 6. odstavka čl. 346.18 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Ampak še naprej plačujejo zavarovalnine!
Pogoj za uporabo preferenčne stopnje 0 % je opredeljen v 2. odst. 4 str 4 art. 346.20 Davčnega zakonika Ruske federacije - glede na rezultate davčnega obdobja mora biti delež dohodka od prodaje blaga, za katerega je bila uporabljena stopnja 0%, v skupnem obsegu dohodka od prodaje blaga najmanj 70%.
Možno je, da bo moral podjetnik med revizijo izpolnjevanje tega pogoja potrditi z dokumenti, saj jih davčni organi lahko zahtevajo.
Davčnemu uradu ni treba prijaviti, da greste na davčne počitnice, saj tega v davčnem zakoniku Ruske federacije ni.Podjetnik mora na splošno predložiti poročila o poenostavljenem davčnem sistemu, kljub dejstvu, da je stopnja 0%. Najpozneje do 30. aprila leta, ki sledi pretečenemu davčnemu obdobju.
"Davčne počitnice" za samostojne podjetnike na poenostavljenem davčnem sistemu in patentu veljajo samo za tiste, ki so se prvič registrirali po začetku veljavnosti regionalnih zakonov. Primarna registracija pomeni, da je podjetnik prvič v življenju registriral samostojnega podjetnika!
Če ste prej imeli IP, potem niste upravičeni do uporabe stopnje 0%. Obstaja sodna praksa - zadeva št. A34-12768 / 2016.Vse informacije o "davčnih počitnicah" po regijah so zbrane v datoteki v obliki tabele.
Če želite izvedeti, ali so ugodnosti na voljo na vašem območju.