Ugodnosti za mala podjetja v letu. Obdavčitev malih podjetij. Zagotavljanje davčnih počitnic
Davčna obremenitev malih podjetij ostane na enaki ravni 4 leta. Ko pa menedžerji podjetij izračunajo višino vseh obveznih prispevkov, je slika zelo drugačna od tiste, ki jo pove država, pojasnjujejo poznavalci. Davčna stopnja res ne raste, a uradniki iščejo druge načine, kako od podjetnikov iztržiti več. Poglejmo, kako se je v zadnjem času realno povečala davčna obremenitev in kako se bo povečala v letu 2017.
Uradniki redno uvajajo kvazidavke. Formalno to niso davki, ker jih v davčnem zakoniku ni. Toda v resnici se lahko vsako obvezno plačilo, na primer, obravnava kot davek, je pojasnil Inc. partner odvetniške družbe Taxadvisor Dmitry Kostalgin. "Poskušajo uvesti marsikaj - seveda je to nenadzorovana rast, celo nepredvidljiva," je prepričan odvetnik. Poleg kvazi davkov se zvišujejo neposredni davki, ukinjajo se ugodnosti ali pa se uporabljajo kreativnejše metode.
Povečanje neposrednega davka
Od leta 2017 so se trošarine na dizelsko gorivo povečale - s 5,3 tisoč na 6,8 tisoč rubljev na tono. Zvišale so se tudi trošarine za bencin, a nekoliko prej. Od 1. aprila lani se je povečala za 1 rubelj na liter - na 10.130 rubljev na tono. V začetku januarja so se ljudje začeli pritoževati nad rastjo cen. Guverner regije Kemerovo Aman Tuleyev se je obrnil na premierja Dmitrija Medvedjeva s prošnjo, naj ustavi dvig cen bencina v regiji. »Od 1. januarja so se v regijah Sibirije stroški vseh vrst bencina znova povečali - v povprečju za 20 kopekov na liter. V Kuzbasu je okoli 34 rubljev,« je sporočila tiskovna služba regionalne uprave. Prejšnji teden so podražitve občutili tudi v Moskvi. Lukoil je na primer dvignil cene bencina za 20 kopejk, na bencinskih črpalkah pod blagovno znamko BP pa se je gorivo podražilo za 10-30 kopejk.
Podražili se bodo tudi alkohol in cigarete. Posebni del trošarine za cigarete se je zvišal s 1 tisoč 250 rubljev na 1 tisoč 562 rubljev na tisoč zavojev, del ad valorem (plačajo ga proizvajalci za izdelke, ki stanejo več kot 71,7 rubljev na zavoj) - z 12 na 14,5. % stroškov, čeprav so proizvajalci (JTI, BAT Rusija, Philip Morris International) zahtevali, da ostane pri 13 %. Ob tem nameravajo tri leta vsako leto povečati specifični delež za 10 %. V tem času se bodo cigarete podražile za približno 20 %. Stopnja trošarine za vse vrste tobaka se je zvišala na 2520 rubljev na kilogram. Poleg tega je zdaj uvedena trošarina za elektronske cigarete (stopnja je 40 rubljev na kos), tekočino zanje (10 rubljev na 1 ml) in ogrevan tobak (4800 rubljev na kg).
Zvišanja trošarin za peneča in navadna vina iz ruskih surovin ni bilo. Velikost je ostala nespremenjena - 5 rubljev na liter. Toda trošarina na uvoženo vino se je podvojila - na 18 rubljev na liter, na šampanjec pa s 26 na 36 rubljev. Trošarine za jabolčnik, poiré in medico (tudi rusko) se bodo do leta 2019 zvišale z 9 na 21 rubljev na liter. Trošarine za alkoholne pijače pod 9% so se dvignile s 400 na 418 rubljev na liter, višje pa s 500 na 523 rubljev. Poznavalci menijo, da bodo spremembe le malo vplivale na cene uvoženih klasičnih vin, močan alkohol in šampanjec pa naj bi se opazno podražila.
Trošarina za proizvajalce piva in pivskih pijač z vsebnostjo etilnega alkohola od 0,5% do 8,6% je leta 2016 znašala 20 rubljev na liter, leta 2017 pa 21 rubljev. Za močnejše pivo in pivske pijače so leta 2016 plačali 37 rubljev na liter, leta 2017 pa 39 rubljev na liter.
Interviewees Inc. Strokovnjaki kot eno najpomembnejših novosti ocenjujejo omejitev možnosti upoštevanja izgub v dobičku. Zdaj se lahko obdavčljivi dobiček zmanjša za izgube iz preteklih let za največ 50 %. Prej so lahko podjetja vse izgube odštela od dobička in več let niso plačevala dohodnine. Zdaj, če izgube znašajo milijardo rubljev, dobiček pa 200 milijonov, lahko dobiček zmanjšate za izgube, vendar ne več kot za 100 milijonov. "Zaradi omejitev odpisa izgub morajo ljudje v bistvu plačati davek na dobičke, ki še ne obstajajo," se pritožuje v pogovoru za Inc. Vodja analitične službe odvetniške družbe Pepelyaev Group Vadim Zaripov.
Od leta 2017 se je zvišala tudi najvišja stopnja davka na trgovanje za podjetja, ki organizirajo maloprodajne trge. Zdaj je 680,35 rubljev na 1 kvadratni meter, ob upoštevanju koeficienta 1,237 namesto 634,70 rubljev. s koeficientom 1,154. Po besedah Semjona Jankeviča, višjega raziskovalca na oddelku za finančno, davčno in proračunsko zakonodajo Inštituta za zakonodajo in primerjalno pravo, pristojbino plačajo vsi, ki se ukvarjajo s trgovino in uporabljajo ustrezne objekte: trgovine, paviljone, šotore, kioski, avto trgovine. Doslej je bil predstavljen le v Moskvi. "Četrtletne cene za trgovanje prek stacionarnih maloprodajnih verig se glede na območje gibljejo od 21 do 81 tisoč rubljev," je zaključil strokovnjak.
Zvišujejo davke, ne da bi se jih uradno dotaknili. »Od leta 2015 je razširjen seznam nepremičninskih objektov, za katere je davek določen kot katastrska vrednost. To pomeni desetkratno povečanje davčne obremenitve,« pravi Inc. Yankevich z Inštituta za zakonodajo. Pristojni so se odločili, da bodo postopoma, do leta 2020, prešli s popisa in preostale na katastrsko vrednost nepremičnin. Leta 2015 je bil davek obračunan v višini 20 % vplačila glede na katastrsko vrednost in 80 % od popisne vrednosti, v letu 2016 je bil delež že 40 proti 60 %.
Letos je še 9 regij začelo plačevati davek na katastrsko vrednost nepremičnin, zdaj se pobira v 71 regijah države (skoraj povsod). Stopnjo določijo lokalne oblasti, v nekaterih regijah se je zvišala z zgornjo mejo 2%. Kot pravi Kostalgin iz Davčnega svetovalca, država pogosto napihuje katastrsko vrednost. Izpodbijati ga je mogoče le v regionalnih komisijah in na sodišču. Prej je bilo mogoče davek preračunati le v primeru tehnične napake, ki jo je naredil katastrski organ, zdaj pa vrsta napake ni pomembna.
Revizija koristi
Spremembe so tudi pri premičninah. Prej, če je bil dan v obratovanje po letu 2013, je bil lastnik oproščen davka - to je bila zvezna ugodnost modernizacije. Toda od leta 2018 lahko izgine. Zdaj se subjekti sami odločajo, ali ga bodo zapustili ali ne. In v času, ko se regije soočajo s proračunskimi težavami, je malo verjetno, da bodo zavrnile dodatne prihodke, pravi Igor Nikolajev, direktor Inštituta za strateške analize FBK.
Kot davčno revizijo Zaripov iz Pepeliaev Group kot primer navaja tudi postopno odpravo ugodnosti za infrastrukturno premoženje (na primer plinovodi in daljnovodi). »Ta odločitev je padla že pred nekaj leti. Ugodnost se ukinja s postopnim dvigom stopnje na 2 %,« je pojasnil strokovnjak. Po njegovih besedah bodo ugodnosti bodisi ukinili bodisi omejili. "To je dolgotrajen proces, a začetek je že narejen," je zaključil Zaripov.
Kvazidavki
Kvazidavki vključujejo pristojbine za recikliranje in okoljske pristojbine, pristojbine za prehod tovornjakov, težjih od 12 ton, po zveznih avtocestah ("Platon"), plačano parkiranje, uvozne in izvozne carine. Podjetja veljajo tudi za pristojbine za večja popravila stanovanjskih stavb, če se pisarna, hostel ali trgovina nahaja v stanovanjski stavbi ali ima podjetje stanovanje v svoji bilanci stanja.
Do poletja se lahko Platonove tarife podvojijo, kljub dejstvu, da je ministrstvo za gospodarski razvoj predlagalo ohranitev preferencialne tarife do konca prihodnjega leta. Da bi se izognili dvojnemu obdavčevanju, so lahko lastniki težkih tovornjakov znižali prometni davek za znesek plačila v sistem Platon. Sama prometna taksa se ni spremenila.
Leto 2017 je zbirateljem prineslo veliko težav. Pričakuje se, da bo trg za agencije za izterjavo velik zaradi uveljavljenega zakona, ki ureja njihovo dejavnost. Pojavila se je tudi državna pristojbina za registracijo v višini 100.000 rubljev, je dejal Inc. Generalni direktor Centra za razvoj zbirke Dmitry Zhdanukhin. Poleg tega morajo zbiralci zdaj zavarovati odgovornost do dolžnikov; zavarovalna vsota po taki polici mora biti najmanj 10 milijonov rubljev.
Gradbeniki od lani dodatno plačujejo obvezne prispevke. Vlada je odredila ustanovitev posebnega sklada za zaščito delničarjev, katerih obveznosti do katerih razvijalci ne izpolnjujejo. Za zdaj višina odbitkov ne sme presegati 1% načrtovanih stroškov gradnje hiše.
Kvazidavki vključujejo tudi zavarovalne premije, pojasnjuje Ilya Kucherov, namestnik direktorja Inštituta za zakonodajo in primerjalno pravo. Po njegovih besedah so zavarovalne premije za razliko od davkov povračljive. »Vendar dejstvo plačila ali neplačila zavarovalnih premij ne vpliva na pravico do socialnih prejemkov, saj jih zagotavlja država,« piše strokovnjak. Letos so zavarovalne premije ostale enake: podjetniki plačujejo enak znesek za zaposlene kot v letu 2016. Fiksni prispevki za samostojne podjetnike pa so se povečali zaradi dviga minimalne plače - od julija znaša 7 tisoč 500 rubljev namesto 6 tisoč 204 rubljev. Skupni znesek prispevkov posameznih podjetnikov ob koncu leta 2017 bo 27.990 rubljev. V bližnji prihodnosti je možno, da bodo neplačniki zavarovalnih premij kazensko odgovorni; ustrezen predlog zakona bi morala obravnavati državna duma v drugi obravnavi.
Uradniki podjetjem ponujajo plačilo drugih navideznih davkov - pristojbin, turističnih taks v določenih regijah, prispevkov stavnic in stav v športni sklad, prispevkov za socialno zavarovanje pred morebitnim stečajem delodajalca, pristojbin za prestop državne meje z avtomobili in tovorni vlaki.
Druge spremembe
Obstaja nekaj dobrih novic. Večina samostojnih podjetnikov uporablja poenostavljeni sistem obdavčitve (STS). Od tega leta je splošni sistem za mala podjetja prenehal biti nedonosen - če je dohodek posameznega podjetnika manjši od 2 milijonov rubljev na četrtletje, je oproščen plačila DDV. Po mnenju strokovnjaka za davčno pravo Yankevicha je najbolj donosen sistem še vedno poenostavljeni davčni sistem - vsi davki v enem plačilu. »To je bolj donosno tako z ekonomskega vidika kot birokratske obremenitve malih podjetij. Poleg tega je z oprostitvijo DDV malo več papirologije,« je zaključil strokovnjak.
Leta 2016 je bilo mogoče delati na "poenostavljeni" osnovi, če letni dohodek podjetja ne presega 79 milijonov 740 tisoč rubljev. Omejitev so povečali na 150 milijonov Poleg tega zakon zdaj podjetnikom omogoča znižanje davka v okviru poenostavljenega davčnega sistema in UTII na zavarovalne premije nad mejo (ki jih podjetja plačajo za dohodek nad 300.000 rubljev).
Preberite nas
Preden razumete, na kakšne ugodnosti lahko računate, se morate prepričati, ali podjetje izpolnjuje merila, po katerih ga je mogoče uvrstiti med MSP.
Malo gospodarstvo v letu 2019 - merila za določitev
Omejitve dohodka za MSP so določene na.
Če želite razumeti, ali podjetje izpolnjuje kriterije za malo podjetje ali ne, morate upoštevati ne le prihodke od prodaje (merilo pred 1. avgustom 2016), temveč vse prihodke iz dejavnosti.
V letu 2019 so mala podjetja tista, ki se, prvič, ujemajo z mejo dohodka 800 milijonov rubljev. in glede na število osebja 100 ljudi, in drugič, izpolnjujejo zahteve glede deleža udeležbe drugih podjetij v odobrenem kapitalu: za državne subjekte, javne in verske organizacije in ustanove - ne več kot 25% v skupaj; za navadne pravne osebe, vključno s tujimi, skupaj ne več kot 49%; Za pravne osebe, ki so tudi same male in srednje velike družbe, ni omejitev.
Od 01.08.2016 posluje po poročevalskih podatkih. Ta vir je na voljo na spletni strani Zvezne davčne službe. Register omogoča preverjanje razpoložljivosti in pravilnosti vnesenih podatkov o posameznem poslu. Če ga želite uporabiti, vnesite samo INN, OGRN, OGRNIP, firmo ali polno ime samostojnega podjetnika posameznika.
Zakaj je register pomemben? Ker prisotnost informacij o podjetju v njem zagotavlja možnost prejemanja določenih ugodnosti, do katerih so upravičena mala podjetja. Če torej register ne vsebuje podatkov o vašem podjetju ali ugotovite, da so podatki, ki so na voljo, napačni, ne bodite leni in pošljite vlogo in navedite pravilne podatke.
Davčne počitnice
Prvič registrirani podjetniki posamezniki lahko v letu 2019 “gredo” na. Ta podporni ukrep je nastal pravočasno, prav na vrhuncu gospodarske krize – od 1. januarja 2015. Davčne počitnice naj bi po mnenju uradnikov postale spodbuda za začetek poslovanja v ozadju nestabilnih razmer v gospodarstvu.
Na predvečer leta 2019 je predsednik podpisal, v skladu s katerim se moratorij na rutinske preglede malih podjetij podaljša še za dve leti - do 31. decembra 2020. Preverjanju se ne morejo izogniti le tisti, ki delajo na področjih, kjer je uveden pristop, ki temelji na tveganju, ter pravne osebe in podjetniki posamezniki, ki jim je bilo že odvzeto ali začasno odvzeto dovoljenje ali če je izdana odločba o izreku upravne kazni za hudo kršitev. zakonika o upravnih prekrških Ruske federacije, ki je že začel veljati, ali je prišlo do diskvalifikacije ali upravne ustavitve dejavnosti.
Podjetnik ima pravico pri kontrolnem (nadzornem) organu vložiti vlogo za izločitev iz letnega načrta nadzora, če se v načrtu znajde in meni, da je ta pregled nezakonit. O vlogi se odloči v 10 dneh od dneva prejema. Če je sprejeta pozitivna odločitev, se test prekliče in odstrani iz načrta. Za iskanje načrtovanih inšpekcijskih pregledov je bolje, da podjetniki uporabljajo konsolidirani načrt inšpekcijskih pregledov poslovnih subjektov za leto 2019 na uradni spletni strani Generalnega državnega tožilstva Ruske federacije.
Regionalne davčne spodbude
Lokalne oblasti imajo pravico uvesti takšne ugodnosti leta 2019. Zato je bolje poiskati najbolj natančne informacije na regionalnih spletnih mestih centrov za podporo podjetjem. Najlažji način je, da uporabite iskanje v razdelku »Podpora malim in srednjim podjetjem v regijah« na zveznem portalu malih in srednjih podjetij. Določite svojo regijo in samodejno boste preusmerjeni na »lokalni« portal MSP.
Subvencije
Mala podjetja lahko zaprosijo za subvencije države. Primeri, ko je na voljo, so navedeni v. Isti dokument vsebuje seznam dokumentov, potrebnih za prejem denarja.
Pogoje in postopek za pridobitev subvencije je bolje razjasniti na regionalnih spletnih straneh uprav, centrov za razvoj in podporo podjetništva ter drugih državnih organov, povezanih s problemi podjetništva. Na spletnem mestu Oddelka za znanost, industrijsko politiko in podjetništvo mesta Moskva lahko na primer najdete informacije o subvencijah za podjetnike začetnike (od trenutka registracije pravne osebe, samostojnega podjetnika - ne več kot dve leti). ) in za bolj izkušene poslovneže.
Tako lahko moskovski podjetnik računa na nadomestilo za plačila lizinga, nadomestilo za obresti na posojila, nadomestilo za stroške nakupa opreme itd. Na spletni strani ministrstva so opisani pogoji, postopek in celo obrazci za potrebne dokumente.
Kadrovsko računovodstvo
Nabava
Zmagovalec dražbe prejme pravico do prednostne najemnine, vendar pod pogojem, da nepremičnino obnovi na lastne stroške. Stopnja 1 rub. na m2 letno začne delovati po končani rekonstrukciji objekta in izpolnitvi programskih zahtev.
Pomembno je tudi omeniti, da je od 3. julija 2018 v veljavi, ki širi premoženjsko podporo za mala in srednje velika podjetja. Ta zakon vzpostavlja pravico za nedoločen čas do nakupa najetega državnega in občinskega premoženja ter možnost uporabe zemljiških parcel pri zagotavljanju premoženjske podpore MSP.
Od leta 2018 oblasti načrtujejo povečanje enotnega davka na pripisani dohodek, ki ga pogosto uporabljajo mala podjetja. Davek, katerega rast je že dve leti zamrznjena, so se odločili indeksirati z inflacijo
Foto: Vladimir Gorovykh / RIA Novosti
Enotni davek na pripisani dohodek se bo leta 2018 povečal za 3,9%, v skladu z osnutkom Ministrstva za gospodarski razvoj, objavljenim na portalu osnutkov regulativnih pravnih aktov. To se bo zgodilo zaradi povečanja ustreznega koeficienta deflatorja z 1,798 na 1,868. Inflacija bo konec leta 2017 3,2-odstotna, leta 2018 pa štiriodstotna, napovedujejo na ministrstvu za gospodarski razvoj.
Povišanje v skladu z inflacijo se zdi pošteno, meni Pavel Orlovsky, strokovni sodelavec službe za podjetnike v SKB Kontur. Samo 4-odstotno povečanje "ne more pomagati, ampak prosim," dodaja.
Režim UTII, ki je za mala podjetja alternativa skoraj vsem davkom, se lahko uporablja v več panogah, zlasti v trgovini na drobno, gostinstvu, gospodinjskih storitvah itd. Davčna osnova je pripisan dohodek, ki se izračuna kot osnovna donosnost posamezne vrste dejavnosti, pomnožena s številom zaposlenih ali površino prostorov in še dvema koeficientoma (država ta dohodek »pripiše«, tj. niso odvisni od dejanske donosnosti posameznega posla). Prvi koeficient je naraščajoči koeficient deflatorja, ki ga določi Ministrstvo za gospodarski razvoj. Drugo je znižanje, potrdijo ga vodstva občin. Davčna stopnja na ta pripisani dohodek je 15 %.
Pripisani davek od dohodka je eden najbolj priljubljenih in uspešnih davčnih režimov za mala podjetja, ugotavlja Sergej Zelenov, namestnik predsednika odbora za davke Podpira Rusijo. Vsako zvišanje je občutljivo, saj je kupna moč v primerjavi s tisto pred nekaj leti precej padla, pravi. Toda povečanje za 4% je povsem sprejemljivo kot alternativa odpravi režima UTII ali zmanjšanju vrst dejavnosti, za katere velja, dodaja strokovnjak. "Mislim, da takšno povišanje ne bo resneje vplivalo na sposobnost podjetnikov za plačilo tega davka," pravi. Dopolnitve iz UTII bodo opazne za lokalne proračune, meni Zelenov.
UTII se knjiži v dobro proračunov občin. Od januarja do septembra 2017 so po podatkih zvezne zakladnice prihodki od tega davka znašali 51,2 milijarde rubljev. V režimu UTII deluje 2,03 milijona pravnih oseb in samostojnih podjetnikov (poročilo Zvezne davčne službe v začetku leta 2017). Njihovo število se zmanjšuje - leto prej je UTII izbralo 2,09 milijona malih podjetij in samostojnih podjetnikov.
Koeficient deflatorja za UTII, ki je prej vsako leto enakomerno naraščal, je bil prvič zamrznjen pri pripravi proračuna za leto 2016. Potem je bil sprva 16%, vendar je bila odločitev popravljena: vodja proračunskega odbora državne dume Andrej Makarov je uvedel zakon o zamrznitvi, pri čemer je opozoril, da načrtovana rast znatno presega napoved inflacije. Nato sta se ministrstvo za finance in ministrstvo za gospodarski razvoj strinjala z njim - koeficient je bil na enaki ravni, kar je omogočilo zmanjšanje obremenitve poslovanja na UTII za 14 milijard rubljev.
Podobno so se dogodki odvijali tudi lani. Nato je ministrstvo za finance predlagalo zvišanje deflatorja za 5,2 %: to bi pomenilo, da bi leta 2017 mala podjetja v proračun plačala 4 milijarde rubljev. več, Aleksej Uljukajev, ki je bil takrat minister za gospodarski razvoj, je v intervjuju za Reuters dejal: »In brez utemeljitve. Se pravi, predlagano je, da plačujejo več, ni pa jasno, ali bodo plačniki tega davka ostali v belem sektorju ali bodo šli v senco?« Toda premier Dmitrij Medvedjev se je kljub temu strinjal, da zapusti UTII na enaki ravni, je pojasnil Uljukajev. Tako se je zamrznitev podaljšala še za eno leto.
Do neke mere bo rast UTII vplivala na mikropodjetja, vendar ne smemo pričakovati vala množičnih protestov podjetnikov, pravi Nikolaj Mironov, direktor Centra za gospodarske in politične reforme. To počasno naraščanje je tudi posledica prihajajočih predsedniških volitev, dodaja: "Nihče ne bo ustvarjal točk družbenih napetosti, tudi v poslovnem okolju." A po volitvah se bodo davki bolj zvišali, meni Mironov.
Ministrstvo za finance na zahtevo RBC ni odgovorilo. Predstavnik Ministrstva za gospodarski razvoj je dejal, da je bil deflator izračunan v skladu z davčnim zakonikom (predvideva indeksacijo koeficienta za inflacijo v prejšnjem letu). RBC je poslal vprašanja vodji proračunskega odbora Makarovu, vendar ni prejel odgovora.
Drugi davki
Ministrstvo za gospodarski razvoj predlaga spremembo koeficientov deflatorja ne le v zvezi z UTII, temveč tudi v zvezi z drugimi davčnimi režimi za mala podjetja - davkom na obrt, poenostavljenim in patentnim sistemom obdavčitve. Vsi se povečajo za približno 4%, ugotavlja Orlovsky. Kar zadeva poenostavljeni sistem, sedanji dvig ne bo vplival na mejo dohodkov, pri kateri je dovoljena uporaba poenostavljenega sistema, pojasnjuje. Ta številka je zamrznjena do leta 2020, se spominja strokovnjak (112,5 milijona rubljev za devet mesecev leta pred prehodom na poenostavljeni davčni sistem, za prehod na ta režim, in 150 milijonov rubljev ob koncu leta za obstoječe plačnike). poenostavljenega davčnega sistema).
Rast patentnega sistema vpliva na največji možni dohodek od patentov, ki ga lahko določijo regionalni organi, pravi Orlovsky. To pomeni, da povečanje koeficienta "ni enako povečanju stroškov patenta", regije šele dobijo takšno priložnost, odločitev ostaja pri organih sestavnih subjektov, dodaja. Podobno je s trgovinskim davkom, ki velja v zveznih mestih: Moskva bo na primer morala spremeniti ustrezno zakonodajo, tako da bo deflator vplival na končni znesek pristojbine. Vendar je to malo verjetno, meni Orlovsky. Izboljšanje mehanizma za uvedbo trgovinskih davkov je ena glavnih usmeritev davčne politike Moskve v naslednjih treh letih, kot je navedeno v obrazložitvi predloga kapitalskega proračuna.
V letu 2019 je v veljavi Uredba vlade št. 265 o najvišjih vrednostih dohodka iz dejavnosti. Določa omejitve prihodkov za mala in srednje velika podjetja. Prej so prihodke od prodaje ocenjevali, da bi ugotovili, ali podjetje izpolnjuje merila za takšno podjetje. Zdaj se uporablja širši koncept "poslovnega dohodka".
Torej, v skladu z odlokom vlade Ruske federacije z dne 4. aprila 2016 N 265, se ne upoštevajo le prihodki od prodaje, temveč vsi davčni računovodski prihodki.
Ugotovimo, katere organizacije in samostojni podjetniki leta 2019 ustrezajo definiciji malega podjetja.
Glavna merila za določitev malega podjetja 2019
- spadajo v mejo dohodka;
- so v okviru omejitve števila zaposlenih;
- spadajo v mejo deleža udeležbe drugih družb v odobrenem kapitalu.
Od 1. avgusta 2016 se v izračun najvišjega zneska dohodka za preteklo leto ne štejejo le vsi denarni prejemki, temveč vsi dohodki po davčni napovedi. Merila predstavljamo v obliki tabele:
Število zaposlenih v letu 2019 je določeno na podlagi povprečnega števila zaposlenih, o katerem se letno predloži poročilo davčnemu uradu.
Kar zadeva deleže v odobrenem kapitalu, zvezni zakon št. 209 z dne 24. julija 2007 določa izjeme. Omejitve ne veljajo za:
- delničarji visokotehnološkega (inovativnega) sektorja gospodarstva;
- udeleženci projekta Skolkovo;
- podjetja, ki praktično uporabljajo najnovejše tehnologije, ki so jih razvili njihovi ustanovitelji - proračunske ali znanstvene ustanove;
- podjetja, katerih ustanovitelji so uvrščeni na vladni seznam oseb, ki zagotavljajo državno podporo inovacijski dejavnosti.
Toda dohodek za preteklo davčno obdobje se oceni na podlagi davčnih napovedi.
Ločeno je treba opozoriti, da je Zvezna davčna služba v pismu z dne 18. avgusta 2016 N 14-2-04/0870@ pojasnila, katera merila uporablja pri vnosu podatkov o poslovnih subjektih v register malih in srednje velikih podjetij. . Davčni uradniki so navedli, da se bodo pri vpisu v register za obdobje od 2016 do 2018. Zato bodo prve spremembe registra v zvezi s tem izvedene šele ob naslednjem oblikovanju registra 10. avgusta 2019, s 1. julijem 2019.
Enotni register malih in srednjih podjetij
1. avgusta 2016 je bil oblikovan enotni register malih in srednje velikih podjetij (MSP). Oblikuje ga davčna služba neodvisno na podlagi poročanja malih podjetij:
- informacije o dohodku;
- povprečno število zaposlenih;
- podatki iz Enotnega državnega registra pravnih oseb in Enotnega državnega registra samostojnih podjetnikov;
- informacije drugih vladnih agencij.
Za vpis v register direktorjem malih družb in podjetnikom ni treba storiti ničesar. Dostop do registra MSP je na voljo na posebni strani spletnega mesta Zvezne davčne službe. Če želite preveriti, ali so podatki o vašem podjetju v enotnem registru MSP, v iskalno vrstico vnesite INN, OGRN, OGRNIP, naziv podjetja ali polno ime samostojnega podjetnika (enega ali drugega).
S prostovoljno prijavo lahko dopolnjujete informacije: obveščate o svojih izdelkih, sklenjenih pogodbah, sodelovanju v partnerskih programih.
Če podatkov o vašem malem ali srednjem podjetju ni v registru ali so napačni, se prijavite za verifikacijo s pravilnimi podatki.
Organizacije in podjetniki, katerih podatki niso v registru, bodo prikrajšani za možnost koriščenja ugodnosti za MSP.
Ugodnosti za mala podjetja v letu 2019
Mala podjetja in samostojni podjetniki posamezniki, ki spadajo pod našteta merila, bodo v letu 2019 deležni določenih ugodnosti.
- Ne smejo določiti omejitve gotovine v blagajni (odstavek 2 Direktive Banke Rusije št. 3210-U z dne 11. marca 2014). Za shranjevanje gotovine v blagajni nad določenim zneskom je predvidena globa po čl. 15.1 Zakonik o upravnih prekrških. Mala podjetja lahko hranijo poljubno količino denarja v blagajni. Res je, če je bil v podjetju predhodno določen limit gotovine, ga je treba preklicati - izdati je treba ustrezen nalog. Naročilo je mogoče izdati kadar koli - tovrstno podjetje ima to pravico.
- Lahko vodijo poenostavljeno računovodstvo (4. člen 6. člena zveznega zakona št. 402). Za samostojne podjetnike ta ugodnost ni pomembna, saj so že oproščeni obveznosti vodenja računovodstva. Ima pa podjetje pravico obračunati amortizacijo enkrat letno in ne vsak mesec. Stroške materialne proizvodnje je treba v celoti odpisati takoj, ne pa takoj, ko so porabljeni. Vsak PBU navaja poenostavljene računovodske metode, ki jih uporabljajo upravičenci. Mikropodjetja lahko celo vodijo računovodstvo po kontinuirani metodi evidentiranja poslovnih transakcij.
Pomembno! Računovodske ugodnosti ne veljajo za delniške družbe in LLC z dohodkom nad 800 milijonov rubljev, saj je revizija za te družbe obvezna.
- Izvzeti iz letnega stalnega statističnega opazovanja (takšno opazovanje se izvaja enkrat na pet let, vmes - selektivno).
- Imajo pravico, da se obrnejo na regionalne oblasti za subvencije in naložbe - za tiste, ki prejemajo posebne režime, regije znižajo davčne stopnje. Prav tako so za mala podjetja na regionalni ravni zagotovljene ugodnosti pri davku na nepremičnine.
- Subjekti takih podjetij imajo prednostno pravico do nakupa državnih in občinskih nepremičnin, ki so oddane v najem (zvezni zakon št. 158 z dne 29. junija 2015).
- V sistemu javnega naročanja imajo preference.
- Mikropodjetja imajo pravico, da v celoti ali delno zavrnejo sprejetje lokalnih predpisov, kot so notranji predpisi, urniki izmen, določbe o bonusih itd. Toda v tem primeru delodajalec vse potrebne pogoje vključi v pogodbo o zaposlitvi z delavcem. Takšne pogodbe o zaposlitvi je treba skleniti v standardni obliki, ki je potrjena z vladno uredbo št. 585 z dne 27. avgusta 2016. Vendar pa bo moral delodajalec v primeru izgube statusa mikropodjetja obnoviti vse lokalne predpise v 4 mesecih.
O tem, kako sestaviti pogodbo o zaposlitvi za mikropodjetja, smo pisali v posebnem članku.
Pregledi malih podjetij 2019
Za taka podjetja veljajo skrajšana inšpekcijska obdobja. Vsak regulativni organ lahko opravlja inšpekcijski pregled subjekta malega gospodarstva največ 50 ur na leto. Za mikropodjetja pa je največje obdobje 15 ur na leto.
Za 2 leti (od 1. januarja 2016 do 31. decembra 2018) so "otroci" dobili nadzorniške počitnice. Ta ugodnost za mala podjetja in samostojne podjetnike je bila določena z zveznim zakonom št. 246-FZ z dne 13. julija 2015. A to je veljalo le za redne preglede. Če prejmemo pritožbo od potrošnika ali imajo vladne agencije informacije o tem, da podjetje krši zakon, bodo inšpektorji prišli z revizijo.
Obdobje veljavnosti "nadzorniških počitnic", določenih z zveznim zakonom št. 246-FZ, ki je potekel konec leta 2018, je bilo podaljšano za leti 2019 in 2020 z zveznim zakonom št. 480-FZ z dne 25. decembra 2018, je bilo objavljeno na uradnem portalu pravne dokumentacije. Vendar je treba upoštevati, da nadzorniške počitnice ne veljajo za inšpekcije, ki se izvajajo z metodo nadzora na podlagi tveganja, to metodo pa uporabljajo oddelki, kot so Zvezna davčna služba, Ministrstvo za izredne razmere, Zvezna protimonopolna služba , Rosprirodnadzor, Rosalkogolregulirovanie in Rospotrebnadzor. Iz tega lahko sklepamo, da mala podjetja niso izvzeta iz inšpekcijskih pregledov teh oddelkov.
Poleg tega ne bo nadzorniških počitnic za tista podjetja, ki se ukvarjajo z licenčnimi dejavnostmi - to so:
- banke;
- zavarovalnice;
- podjetja za zasebno varovanje;
- uporabniki podzemlja;
- farmacevtska podjetja;
- nosilci
in mnogi drugi (celoten seznam 52 točk je naveden v 12. členu zveznega zakona z dne 4. maja 2011 N 99-FZ "O izdaji dovoljenj za nekatere vrste dejavnosti").
Mala podjetja ne potrebujejo potrditve statusa
Takemu podjetju ni treba posebej registrirati in prejeti potrdila, da je vaše podjetje eno. Status se samodejno shrani tudi v prihodnje. Dovolj je, da podjetje oziroma podjetnik izpolnjuje naštete pogoje. Še več, tudi če v enem ali dveh letih presežete določene omejitve, bo status podjetja ostal. Sprememba statusa se zgodi le, če se tri zaporedna koledarska leta ne upoštevajo najvišji kazalniki števila zaposlenih, višine dohodka ali deležev v kapitalu (4. del 4. člena zveznega zakona št. 209). V registru se bodo, kot že omenjeno, prve statusne spremembe zgodile šele leta 2019. Za nove organizacije in samostojne podjetnike pa veljajo nova merila in postopki vpisa v register.
Vloge malih podjetij so zdaj zavarovane
S 1. januarjem 2019 pravilo o zavarovanju vlog velja tudi za mala podjetja. Da pa ima podjetje pravico zahtevati nadomestilo za depozite, mora biti podjetje vključeno v register malih in srednje velikih podjetij. To določa zvezni zakon z dne 3. avgusta 2018 N 322-FZ.
Predstavniki malega gospodarstva lahko letos računajo na številne finančne, davčne in administrativne ugodnosti države. Bistvena poenostavitev življenja malih podjetij igra pomembno vlogo v kontekstu državnega gospodarstva. Po eni strani zniževanje davčnih stopenj za to kategorijo podjetnikov zmanjšuje obseg sredstev, ki se stekajo v državni proračun. Po drugi strani pa zagotavlja zaposlitev prebivalcev, ustvarja nova delovna mesta in izboljšuje blaginjo družbe nasploh. Kaj se je letos spremenilo pri ugodnostih za mala podjetja? Predstavniki malih podjetij lahko letos računajo na tri vrste ugodnosti:
- davek;
- upravni;
- finančni.