Vračilo preveč plačanih davkov. Kako vrniti preveč plačan davek. Kakšen znesek bo vrnjen


Primeri, ko samostojni podjetniki ali podjetja in organizacije preplačujejo davke, niso tako redki. Takšni trenutki seveda niso najbolj prijetni za poslovneže, vendar kljub temu niso brezupni - zakon predvideva možnost vračila preveč plačanih davkov.

Najpogostejši razlogi za preplačilo davka

Običajno lahko razloge za preplačilo plačil v državno blagajno razdelimo na štiri točke:

  1. Naravni vzroki. Sem spadajo tisti primeri, ko ima podjetje zaradi pravočasnih predplačil ob koncu leta preplačilo;
  2. Prisilno preplačilo ali napačen odpis davkov strokovnjaki davčnega inšpektorata v dvojnem znesku. To je mogoče, če ima na primer organizacija več računov ali ko je davkoplačevalec davek plačal z zamudo, davčni organi pa so že uspeli prenesti podatke o dolžniku sodnim izvršiteljem, ki so pobrali davek z računa;
  3. Napake računovodij pri pripravi plačilnih dokumentov. Omeniti velja, da vsaka napaka ne more povzročiti preplačila, vendar morate skrbno spremljati oblikovanje plačilnih računov, tako da se v prihodnosti ne boste morali zateči k posebnim ukrepom za vračilo preveč plačanih dajatev;
  4. Napake pri obračunu davka. Pogosto se to zgodi pri izračunu davčne osnove, na primer pri razdelitvi stroškov med dvema sistemoma obdavčitve (če se to izvaja v organizaciji ali samostojnem podjetniku) ali nepravilni uporabi davčne stopnje. Glavna nevarnost pri tem je nenamerna podcenjenost davka, ki lahko, če jo odkrijejo davčni inšpektorji, povzroči upravne sankcije in kazni.

Ta seznam ni dokončen, saj je praksa, da se preplačilo lahko zgodi na najbolj nepričakovan način. V vsakem primeru, ne glede na razlog, se morate skrbno pripraviti, preden se obrnete na davčno službo za vračilo.

Roki za vračilo preveč plačanih davkov

Zakon jasno določa roke, v katerih se lahko presežek, vplačan v državni proračun, vrne kot davek.

Pomembno! Preveč plačani davek se lahko vrne šele, ko od njegovega nastanka še niso minila tri leta. Po preteku triletnega roka, ne glede na razloge za preplačilo in čas odkritja, vračilo preveč plačanih davkov ne bo več mogoče.

Postopek vračila preplačila

Kot v vseh drugih primerih interakcije med davkoplačevalcem in Zvezno davčno službo (FTS) so pravila za vračilo preplačil strogo urejena:

  1. Potrditev dejstva preplačila. Preden se lotite postopka vračila preveč plačanega davka, morate najprej razmisliti o tem, kako ga dokumentirati. Vse je odvisno od tega, katera dejanja so povzročila preplačilo.
    • Če se je to zgodilo zaradi banalne računovodske napake, ki je bila naknadno odkrita, potem morate oddati posodobljeno davčno napoved;
    • Poročilo o uskladitvi lahko sestavite z davčno službo. Lahko ga sprožijo predstavniki davčne službe in računovodstva druge zainteresirane stranke. Če je bilo poročilo o uskladitvi sestavljeno na način, ki ga določa zakon, in ga je podpisal davčni strokovnjak, potem pojasnila ni več mogoče predložiti;
    • Drugi način ugotavljanja preveč plačanih davkov je sodni postopek. To je dolga, težavna in težka zadeva, a če je znesek preplačila davka pomemben in ga davčni organi nočejo priznati, potem je igra vredna sveče. Če sodišče ugotovi preplačilo, se davčni organi ne bodo mogli izogniti vračilu preplačanega zneska.
    • Preplačilo davkov se lahko odkrije tudi s pregledom na kraju samem. To ni najbolj prijeten postopek za vse organizacije in samostojne podjetnike, vendar je prisotnost preplačila boljša od odkritja davčnih zaostankov. V tem primeru bodo davčni strokovnjaki morali davčnemu zavezancu poslati pisno obvestilo o preplačilu in njegovem znesku.
  2. Ko je preplačilo dokazano, je treba glede tega nekaj narediti. Po zakonu je tudi tukaj več smeri:
    • Prva in najbolj očitna možnost je preprosto vračilo davkov na bančne račune davkoplačevalcev;
    • Druga stvar, ki jo lahko naredite, je, da ta znesek preusmerite za plačilo zaostankov, kazni, glob itd. pristojbine. Poleg tega, kar zadeva zamude, lahko pokrije samo vrsto davka, za katerega je nastala. Se pravi, če je bilo preplačilo v zvezni proračun, potem lahko pokrije samo zvezne davke. Nemogoče je preusmeriti preplačila iz splošne državne blagajne v regionalni žep. Povsem enako je z lokalnimi davki - preplačila zanje ni mogoče prenesti v zvezni proračun.
    • Tretji način je, da presežek namenite za prihodnja plačila davka. Shema je enaka kot v prejšnji različici.

    Pozor! Zakon nikakor ne zavezuje zavezanca, da s celotnim zneskom preplačila razpolaga na določen način. Možno ga je razdeliti na dele za različne namene.

  3. Naslednja faza vračila davka: pisanje vloge pri davčni službi. Tukaj morate navesti točen znesek preplačanih sredstev, predložiti potrdilo in navesti tudi svoje namere za njihovo nadaljnjo razpolaganje. Prijavo je mogoče oddati bodisi:
    • Osebno na davčnem uradu v kraju registracije podjetja ali samostojnega podjetnika posameznika;
    • S pošiljanjem pisma z obvestilom o dostavi prek ruske pošte. V tem primeru morate vsekakor storiti ;
    • Preko zastopnika zavezanca ob predložitvi notarsko overjenega pooblastila.

Za tvoje informacije! Vloga mora biti napisana v dveh izvodih, od katerih eden ostane v rokah davčnega zavezanca. Ob sprejemu vloge za preplačilo mora davčni strokovnjak oboje žigosati.

Po prejemu vloge so davčni organi dolžni obravnavati največ deset dni. Posledično se je treba odločiti, ali davek pobotati z drugimi plačili ali vrniti.

Pomembno! Preveč plačilo mora biti vrnjeno na bančni račun zavezanca najpozneje v enem mesecu od dneva vložitve ustrezne vloge pri davčnem organu.

Nianse vračila preplačil

Pri preplačilu se morate spomniti nekaterih značilnosti njegove vizije z vidika davčne službe. Predvsem lahko davčni urad sam enostransko, ne da bi čakal na izjave zavezanca, preplačilo preusmeri v poplačilo njegovih zamud. Poleg tega je to razumljivo in priročno za posameznega podjetnika ali podjetje, ko ima le eno takšno zaostalost. Kaj pa, če jih je več? V tem primeru je treba z vlogo pohiteti, sicer bodo davčni organi s preplačilom razpolagali po lastni presoji.

Pomembno! Ne smemo pozabiti, da če se je davčni urad samostojno odločil, kje bo ugotovil preplačilo davkoplačevalca, se bo zaradi njegovih dejanj na račune vrnila le razlika med zaostalim zneskom in preveč plačanim zneskom.

Vse navedeno nakazuje, da je treba obračun davkov in njihova plačila obravnavati izjemno previdno. Če se odkrije preplačilo, se morate nemudoma in s popolno dokazno bazo obrniti na davčno službo, da bi lahko osebno razpolagali s predhodno preplačanim denarjem.

Znesek preveč plačanega davka se vrne na pisno vlogo (vloga vložena v elektronski obliki z okrepljenim kvalificiranim elektronskim podpisom po telekomunikacijskih poteh ali vložena prek osebnega računa zavezanca) zavezanca v enem mesecu od dneva, ko je davčni organ prejel tako. aplikacijo.

Vračilo davkoplačevalcu zneska preveč plačanega davka, če ima zamude pri drugih davkih ustrezne vrste ali zamude pri ustreznih kaznih, pa tudi globe, ki se izterjajo v primerih, ki jih določa davčni zakonik Ruske federacije, se izvede. šele po pobotu zneska preveč plačanega davka za poplačilo zaostalih obveznosti (dolg) .

Zahtevek za dobropis ali vračilo zneska preveč plačanega davka je mogoče vložiti v treh letih od dneva plačila navedenega zneska.

Pravila, ki jih določa čl. 78 Davčnega zakonika Ruske federacije veljajo tudi za vračilo zneskov preveč plačanih predplačil, pristojbin, zavarovalnih premij, kazni in glob ter veljajo za davčne zastopnike, plačnike pristojbin, plačnike zavarovalnih premij in odgovornega udeleženca v konsolidirano skupino zavezancev.

V skladu s čl. 333.40 Davčnega zakonika Ruske federacije vlogo za vračilo preveč plačanega zneska državne dajatve vloži plačnik državne dajatve pri organu (uradniku), pooblaščenem za opravljanje pravno pomembnih dejanj, za katera je bila plačana državna dajatev. (zbrano).

Vlogi za vračilo preveč plačanega (pobranega) zneska državne dajatve je treba priložiti izvirnike plačilnih dokumentov, če je državna dajatev predmet polnega vračila, in če je predmet delnega vračila - kopije navedenih plačilnih dokumentov.

Odločitev o vrnitvi preveč plačanega zneska državne dajatve plačniku sprejme organ (uradnik), ki izvaja dejanja, za katera je bila državna dajatev plačana (pobrana).

Zahtevek za vračilo preveč plačanega zneska državne dajatve v zadevah, ki jih obravnavajo sodišča in sodniki za prekrške, vloži plačnik državne dajatve pri davčnem organu po kraju sodišča, pri katerem je bila zadeva obravnavana.

Zahtevek za vračilo preveč plačanega zneska državne dajatve v zadevah, ki jih obravnavajo sodišča splošne pristojnosti, arbitražna sodišča, Vrhovno sodišče Ruske federacije, Ustavno sodišče Ruske federacije in ustavna (zakonska) sodišča sestavnih subjektov Ruske federacije, mirovnih sodnikov, so priložene odločbe, sklepi ali potrdila sodišč o okoliščinah, ki so podlaga za popolno ali delno vračilo preveč plačanega (pobranega) zneska državne dajatve, kot tudi prvotno plačilo. dokumenti, če je državna dajatev predmet vračila v celoti, in če je predmet delnega vračila - kopije teh plačilnih dokumentov .

Zahtevek za vračilo preveč plačanega zneska državne dajatve se lahko vloži v treh letih od datuma plačila navedenega zneska.

Pozdravi. Glede vašega vprašanja obstaja pozitivna sodna praksa. Pravilen je odgovor, da morate počakati na konec revizije.

V skladu s prvim odstavkom 78. člena Davčnega zakonika Ruske federacije se znesek preveč plačanega davka pobota s prihodnjimi plačili davkoplačevalca za ta ali druge davke, poplačilom zaostalih obveznosti za druge davke, zaostalih kazni in glob za davčnih prekrškov, ali vrniti davčnemu zavezancu na način, določen s tem členom.

Prvi odstavek 176. člena Davčnega zakonika Ruske federacije določa, da davčni organ, potem ko davčni zavezanec predloži davčno napoved, preveri veljavnost zneska davka, zahtevanega za vračilo, pri davčnem pregledu na način, določen v 88. členu. člena davčnega zakonika Ruske federacije.

V skladu s členom 88 davčnega zakonika Ruske federacije uradno revizijo opravijo pooblaščeni uradniki davčnega organa v skladu s svojimi uradnimi dolžnostmi brez posebne odločitve vodje davčnega organa v treh mesecih od datuma davčni zavezanec predloži napoved in listine, ki so podlaga za obračun in plačilo davka, če zakonodaja o davkih in taksah ne določa drugih rokov.

Po treh koledarskih mesecih po poteku davčnega obdobja, znesek, ki ni bil pobotan, se zavezancu vrne na njegovo pisno vlogo.

Davčni organ v dveh tednih po prejemu navedene vloge odloči o vračilu določenega zneska davkoplačevalcu iz ustreznega proračuna in v istem roku pošlje to odločbo v izvršitev ustreznemu zveznemu zakladniškemu organu.

Vračilo teh zneskov izvajajo zvezni organi zakladnice.

V skladu s šestim odstavkom 176. člena Davčnega zakonika Ruske federacije, če davčni zavezanec nima zaostalih plačil davkov, drugih zveznih davkov, zaostalih plačil za ustrezne kazni in (ali) globe, ki jih je treba plačati ali izterjati v primerih, določenih z Z navedenim zakonikom se znesek davka, ki je predmet vračila z odločbo davčnega organa, na zahtevo davčnega zavezanca vrne na bančni račun, ki ga ta določi.

Posledično davčni zavezanec neodvisno izračuna in v izjavi odraža znesek davka, ki ga je treba vrniti, pravico do vračila, ki ga prejme po izteku roka, določenega za izvedbo pisarne davčne revizije.

V skladu s 7. odstavkom 78. člena Davčnega zakonika Ruske federacije se lahko zahtevek za pobot ali vračilo zneska preveč plačanega davka vloži v treh letih od datuma plačila določenega zneska, razen če ta zakon ne določa drugače. Koda.

Počakajte, da se pregled konča, in oddajte svojo prijavo.

Lep pozdrav, Kirill.

Zdravo! V tem članku vam bomo povedali, kako vrniti preveč plačane davke.

Danes se boste naučili:

  1. Kako in v kakšnih situacijah lahko vrnete kupnino;
  2. Kako se rešujejo spori;
  3. Kdaj se obdelajo vračila davka?

Situacija, ko mora oseba vrniti preveč plačani davek, se ne pojavi zelo redko. Glavni razlog za to težavo so aritmetične napake, ki jih naredi sam davkoplačevalec ali inšpektorji Zvezne davčne službe. V tem članku bomo govorili o vračilu sredstev plačnika.

splošne informacije

Ko je državljan v proračun prispeval znesek davka, ki presega zahtevani znesek, lahko zahteva vračilo svojega denarja.

To se lahko zgodi zaradi več razlogov:

  • Znesek plačila je bil napačno izračunan;
  • Plačilni nalog je bil nepravilno izpolnjen: v plačilnem nalogu je bila zapisana večja vrednost ipd.

Kaj ureja postopek vračil in pobotov davka?

Postopek pobota in vračila preveč plačanih davkov ureja Davčni zakonik Ruske federacije, njegov 78. člen. 79. člen davčnega zakonika Ruske federacije ureja vračilo tistih plačil, ki so vam bila preveč zaračunana.

Ob tem opozarjamo, da se zavezancu vrnejo preveč plačana plačila le, če ni dolžnik za druge vrste plačil.

Zdaj pa si poglejmo korak za korakom, kako vrniti denar.

Kako do denarja: postopek vračila

Korak 1. Oddajte prijavo.

Najprej se morate obrniti na davčne organe. Vlogi lahko kot prilogo priložite kopijo dokumenta, ki bo potrdil, da ste nakazali sredstva.

2. korak. Čakanje na odgovor.

Davčna služba odloči v petih dneh od prejema vloge plačnika. Takoj, ko je sprejeta pozitivna odločitev, se denar vrne v enem mesecu ob upoštevanju datuma, ko je bila vaša vloga sprejeta.

Korak 3. Obrnite se na sodne organe.

To je skrajni ukrep, ki se izvede le, če zvezna davčna služba neutemeljeno zavrne vašo vlogo ali če niste prejeli odgovora v predpisanem roku.

Posledično je bila sprejeta odločitev o delnem vračilu preplačila, po izvedenem postopku dobropisa prihodnjih plačil.

Izračunamo: (20.000 - 2.000 - 2.500) = 15.500 rubljev, ki so bili del preplačila, so bili vrnjeni na račun podjetja v predpisanem roku.

Računovodja je opravila vnose, ki so izgledali takole:

  • Debetni račun 68 podračun "Izračuni za davek na nepremičnine", kreditni račun 68 podračun "Izračuni za prometni davek" - 2000 rubljev;
  • Del preplačila davka na nepremičnine se pobota z zaostalim zemljiškim davkom:
    bremenitev računa 68, podračun "Izračuni za davek na nepremičnine", dobro račun 68, podračun "Izračuni za zemljiški davek" - 2500 rubljev;
  • Preostanek preplačila davka na nepremičnine je bil vrnjen na račun: debetni račun 51 kreditni račun 68, podračun "Izračuni davka na nepremičnine" - 15.500 rubljev.

Vračilo sredstev, ki so bila preveč zaračunana

Preplačilo je pogost pojav. Če se to zgodi, vam je treba znesek sredstev vrniti.

Davčni zavezanec takoj, ko ugotovi, da je prispeval presežek sredstev, vloži vlogo pri davčnem organu. V desetih dneh se sprejme sklep o vračilu zadržanega zneska.

Pred iztekom 10 dni davčni strokovnjaki pošljejo ministrstvu za finance nalog za vračilo davka na podlagi sprejete odločbe. In ministrstvo za finance bo to odločitev že uresničilo.

Davčni zavezanec ima pravico vložiti pritožbo pri sodnih organih za prisilno izterjavo preplačila. Za to je tudi triletni rok od dneva odkritja preplačila.

Če davčna uprava ugotovi, da je od osebe izterjala previsoki znesek, jo je dolžna o tem obvestiti. V tem primeru teče tudi desetdnevni rok od trenutka, ko je bilo preplačilo evidentirano.

Ko je bilo plačilo vrnjeno s sodno odločbo, se na znesek zaračunajo zamudne obresti.

Denar lahko dobite nazaj samo v protivrednosti rublja.

Kako se rešujejo spori?

V letu 2013 je bil sprejet sklep, ki daje odgovore na številna vprašanja glede vračila oziroma pobota sredstev. Če pride do pravnega spora, se navadno vodijo po pojasnilih v njem.

Na primer:

  • Davčni urad ne more uvesti pobota izterjanih zneskov, če: je sodišče sprejelo sklep o izterjavi dolga, pa tudi če ni možnosti izterjave;
  • Davčni zavezanec se lahko obrne na sodišče le, če je prejel zavrnitev zvezne davčne službe.

Kako lahko plačnik zaščiti svoje interese?

Vsak mora imeti možnost zaščititi svoje pravice in interese. In ko gre za davke, če se ne morete zavzemati za to, kar je prav, lahko to povzroči resno škodo.

Oglejmo si najbolj značilne primere kršitev davčnih organov in se pogovorimo o tem, kako ravnati z njimi:

  1. Davčni urad zavrne vašo prošnjo. V takem primeru se obrnite na sodišče, da se ta odločitev razglasi za nezakonito.
  2. Vloga je bila oddana, vendar ni bila sprejeta odločitev. Pogosto pride do situacij, ko vladne agencije ne sprejmejo odločitve o vlogi. Razlogov je lahko veliko, vključno z dejstvom, da je bila aplikacija izgubljena zaradi neprevidnosti strokovnjaka. Toda ta problem je rešljiv, če pa se dejstvo plačila prispevkov sploh ne prizna, pojdite na sodišče in branite svoje pravice.

Zaključek

Ko zaprosite za vračilo, bodite pozorni na predpise, ki urejajo to problematiko. Kljub dejstvu, da so pravice plačnika zaščitene, lahko zavrnitev obravnave vaše vloge poteka na povsem zakoniti podlagi.

Če ste napačno oblikovali predmet zahtevka in se pritožili na sodne organe, vam bodo najverjetneje zavrnjeni. Zato preučite regulativne dokumente, upoštevajte uveljavljena pravila in po potrebi poiščite pomoč strokovnjakov na tem področju.

Podjetniki plačujejo davke pri opravljanju svoje dejavnosti. Pogosto se pojavijo situacije preplačila. Tudi posamezniki morajo plačati več. To je posledica različnih razlogov. Morate vedeti, kako vrniti preveč plačane davke.

Kaj plačajo posamezniki?

Državljani Ruske federacije plačajo naslednje pristojbine:

  1. Dohodnina. Prispevki, zbrani od posameznikov, gredo v zvezni proračun. Vzame se za različne dohodke. Na primer, dohodnina se pobere od delodajalcev za plače. Plačujejo ga državljani Ruske federacije, tujci in osebe brez državljanstva.
  2. Za lastnino. Ta davek se šteje za lokalni. Zaračunava se za stanovanja, hiše, druga stanovanja, zgradbe, prevoz, razen avtomobilov in motorjev. Plačilo se izvede vsako leto.
  3. Transport. Plačniki so lastniki prevoza. Davek se plača pred preživnino, za izračun pa je treba poznati moč in minimalno plačo.
  4. Za donacijo. Pri prejemu nepremičnine v dar morate plačati davek. A to se bo zgodilo le, če bo cena podedovane nepremičnine višja od 850 minimalnih plač in nad 80 minimalnih plač, če gre za darilo.
  5. Zemljišče. Davek se obračuna od kmetijskega zemljišča, parcele, ki jo je fizična oseba prejela za dopolnilno kmetovanje ali stanovanjsko gradnjo.

Kaj samostojni podjetnik plača?

Podjetniki morajo plačati naslednja plačila:

  1. USN. Za delo po tem sistemu morajo samostojni podjetniki upoštevati omejitve glede zaposlenih oseb. Obstajajo zahteve glede preostale vrednosti in dohodka.
  2. UTII. Davčni zakonik Ruske federacije določa seznam vrst dejavnosti, v katerih lahko podjetnik opravlja svoje dejavnosti v skladu s tem sistemom.
  3. OSNOVNO. Če ima samostojni podjetnik velik promet, se uporablja ta sistem.
  4. PSN. Če samostojni podjetnik dela v tistih vrstah dejavnosti, ki so vključene v patentni sistem, potem lahko preklopite nanj.

LLC plačajo EVND, enotni kmetijski davek, OSNO in STS. Ko opravite kakršno koli plačilo, lahko pride do preplačila, ki ga je mogoče vrniti ali pobotati z drugo pristojbino.

Ali se je mogoče vrniti?

Če se odkrije preplačilo, morate najprej razumeti, zakaj se je to zgodilo. Običajno se ta pojav pojavi v naslednjih primerih:

  1. Napaka pri obračunu davkov.
  2. Če so rezultati za leto večji od letne izjave.
  3. Izkoriščanje davčnih ugodnosti, ko sta plačilo in dvig izvedena skupaj na podlagi odločbe Zvezne davčne službe.

Preplačilo se vrne, ko se strinja s tem dejstvom.Davčni zakonik Ruske federacije določa, da je Zvezna davčna služba dolžna o tem obvestiti plačnika v 10 dneh od datuma odkritja presežka, da sprejme odločitev. Toda to se redko zgodi.

Zavezanec lahko zaprosi tudi za vračilo preveč plačanih davkov. Toda najprej mora narediti izračune. To se lahko ne izvede, potem pa bodo inšpektorji, ko se bodo pojavila vprašanja, zahtevali dokumente o dejstvu prekoračitve. Vračilo preveč plačanih davkov je možno le, če od datuma preplačila niso minila 3 leta.

Če je do tega pojava prišlo zaradi davčnih organov, se vračilo izvede v enem mesecu od trenutka odkritja ali od dneva veljavnosti sodne odločbe. Toda v slednjem primeru lahko zvezna davčna služba porabi čas 3 mesece za preverjanje in odločitev.

Kdaj vračilo ni sprejeto?

Obstajajo tudi primeri, ko zvezna davčna služba zavrne vračilo preplačila. Pogosto je razlog za to, da je davčni zavezanec zamudil zastaralni rok - 3 leta, če je do tega prišlo po krivdi podjetja. In 1 mesec je zagotovljen za tiste primere, ko je napaka v pregledu.

V tem primeru ima vloga dokaz o času, ko je bilo dejstvo odkrito. Če jih plačnik lahko zagotovi, potem bo s pomočjo sodišča mogoče vrniti presežek. Zavrnitev sledi tudi, če ima podjetje zamude v proračunu. Ker potem Zvezna davčna služba še vedno izvaja postopek neposrednega pobota.

Vračilo ali kredit?

Preden se naučite vrniti preveč plačane davke, morate ugotoviti, katera dejanja so možna v tem primeru. Navsezadnje je vsak dokument sestavljen drugače. Poleg vračila se lahko preplačilo davka pobota z obstoječimi obveznostmi do proračuna. Vendar obstaja omejitev. Izvaja se samo za davke znotraj enega proračuna. O vračilu ali dobropisu se praviloma odločajo samo zavezanci. Vsak se mora sam odločiti, kateri od teh postopkov je najboljši.

Davčni strokovnjaki se običajno odločijo za pobot, ker jim ni treba vrniti denarja. Zato je ta postopek hitrejši in potrebnih je manj dokumentov. Pomemben je tudi status presežka. Če pride do preplačila davčnim zastopnikom, se zneski ne upoštevajo, lahko se le vrnejo.

Razkrivanje

Preplačilo lahko zaznata tako davčna uprava kot plačnik sam. Druga možnost je najpogostejša. Za nekatere davke se predplačila plačujejo mesečno ali četrtletno. Zato se lahko presežek za te davke ugotovi po sestavi letnega poročila.

Številne napovedi zahtevajo navodila o poročanju višine akontacije in višine letnega davka. Zato se preplačila evidentirajo v poročilu. Do tega pride tudi, če se zahteva pojasnilo poročila, po katerem se znesek obveznosti do proračuna zmanjša zaradi prejemka ali iz drugega razloga.

Pogosto se pri knjiženju davkov v plačilnih nalogih pojavijo netočnosti. Zato lahko z rednim preverjanjem proračuna ugotovite preplačilo, če je denar knjižen na napačno mesto. Ali obstaja presežek, lahko ugotovite na naslednje načine:

  1. Inšpektor pokliče ali pošlje pismo. V tem primeru morate napisati, od kod je bil klic, za kakšen davek gre in za koliko je šlo za preplačilo. Pogosto je treba predložiti dodatne dokumente za preverjanje.
  2. Uporabite svoj osebni račun na uradni davčni spletni strani. Če ima podjetje ali samostojni podjetnik posameznik kvalificiran digitalni podpis, se lahko brezplačno prijavite v osebni račun zavezanca. Tako lahko spremljate premajhna in preplačila.

Ne glede na to, kako se odkrije kršitev, morate vedeti, kako vrniti preplačilo davkov. Ta postopek se izvaja v skladu s splošno sprejetimi pravili.

Postopek vračila

Če zavod ali samostojni podjetnik posameznik odkrije izplačane presežke, jih lahko vrne ali pobota z drugim plačilom. Kako vrniti preplačilo davkov? Če se organizacija odloči vrniti na tekoči račun, je treba napisati vlogo. Sestavljen je po obrazcu KND 1150058.

Vloga za vračilo sredstev na bančni račun je podobna izjavi. Vanj morate napisati ime podjetja, znesek preplačila, BCC za davek in podatke o računu. Ko je prijava izpolnjena, jo lahko oddate na:

  1. V papirni obliki osebno s strani plačnika ali zastopnika na podlagi pooblastila.
  2. Po pošti z obvestilom o prejemu.
  3. V elektronski obliki, vendar takrat potrebujete elektronski digitalni podpis.

Postopek vračila je razdeljen na naslednje faze:

  1. Opredelitev preplačila. To se naredi na podlagi poročila o davčni uskladitvi. S tem dokumentom bo mogoče ugotoviti, pri katerih plačilih in v kakšni višini so presežki.
  2. Sestavljanje vloge. Beleži podatke o ustanovi, znesku in podrobnostih računa.
  3. Oddaja vloge na kateri koli primeren način.
  4. Po 10 dneh prejmite rezultate. Če prejmete zavrnitev, je potrebna priprava dokumentov za sodišče.
  5. Sredstva se nakazujejo ves mesec.
  6. Če po izteku časa ni bilo vpisa, morate napisati pritožbo pri višjem organu in pripraviti dokumente za sodišče.

Davčna izravnava

Namesto preplačila davkov pravne osebe se lahko pobota. Zmoreš:

  1. Za prihodnje plačilo iste pristojbine.
  2. Za plačilo dolgov za drugi davek.

Pri pobotanju preplačil davkov morate upoštevati pravilo - pobotajte plačilo samo v okviru proračuna določene ravni. Izkazalo se je, da se preplačilo zveznega davka pobota le z drugim zveznim davkom. Zvezna davčna služba lahko neodvisno izravna premajhno plačilo druge pristojbine. Dovoljenje podjetja potem ni potrebno.

Za dokončanje pobota morate oddati vlogo v obrazcu KND 1150057. To se naredi na 3 načine:

  1. Osebno ali s pomočjo zastopnika.
  2. Po pošti.
  3. 3 Uporaba interneta.

Pobot je dovoljen v 3 letih od datuma preplačila.

Testni roki

Če želi podjetje pobotati presežek, mora vložiti vlogo pri Zvezni davčni službi. Davčni uradniki morajo dokument pregledati v 10 dneh in nato v 5 dneh sporočiti odločbo. Če so se sami odločili za štetje, se to opravi v 10 dneh od dneva identifikacije. Organ mora odločitev sporočiti 5 dni vnaprej.

Če je znesek večji od prenizkega plačila, potem davčni urad opravi kredit, stanje za mesec pa se nakaže v dobro TRR. V primeru kršitve tega roka je plačnik upravičen do obresti.

Izračun

Za izračun zneska pristojbine morate uporabiti davčni kalkulator. Uporabite ga lahko na primer za izračun stroškov prevoza. Takšni kalkulatorji so na uradni davčni spletni strani. Vnesti morate:

  1. Letnik avtomobila.
  2. Število mesecev lastništva.
  3. Moč motorja.

Napačen odpis davka

Davčni urad ima pravico brez dovoljenja plačnika odtegniti neplačane davke, globe in kazni. Pogosto se ta dejanja zgodijo pomotoma, na primer organ ni prejel plačilnega naloga ali pa se je plačnik zmotil in navedel napačne podatke. V tem primeru mora davčni urad nezakonito dodeljene zneske vrniti.

Če ima podjetje davčne dolgove, se lahko del tega plačila uporabi za njihovo plačilo. In preostala sredstva se vrnejo. Za vrnitev morate Zvezni davčni službi oddati vlogo, ki je napisana v prosti obliki. Navede okoliščine, priloži dokazilo in navede bančne podatke.

Vlogo je treba oddati v 1 mesecu od datuma nezakonitega odpisa. Če se ta rok zamudi, je vračilo možno samo na podlagi sodne odločbe. To je zagotovljeno za 3 leta. Vloga se obravnava v 10 dneh. Nato je dan 1 mesec za vračilo zneska na TRR.

Sestavljanje vloge

Če želite poslati pismo za vračilo preveč plačanega davka, morate izpolniti vlogo. Če se plačnik obrne na davčno službo, vlogo obravnava Zvezna davčna služba. Dokument morate skrbno pripraviti. Navesti morate razlog, zakaj potrebujete vračilo. Na enak način se izvede preplačilo dohodnine ali drugega plačila. Prijava mora vsebovati naslednje podatke:

  1. Ime oddelka Zvezne davčne službe.
  2. Naslov organa.
  3. Ime organizacije, polno ime prijavitelja ali samostojnega podjetnika.
  4. Osnova.
  5. BCC in datum plačila.
  6. OKTMO in plačani znesek.
  7. Znesek sredstev, ki ga je treba vrniti.
  8. Podatki o računu, kamor je treba nakazati pristojbino.

Na koncu je datum in podpis vlagatelja. Če je plačnik fizična oseba, je treba zabeležiti TIN plačnika. Pri navedbi razloga se morate sklicevati na potrdilo o plačilu in dokument. Tako se sestavi izjava v primeru preplačila prometnega davka in drugih plačil.

Če davkarija ne vrne denarja, kaj storiti?

Davčni urad lahko zadrži obravnavo vloge in postopek vračila. Potem ni treba izgubljati časa, delovati morate aktivno. Najprej morate preveriti, ali je vse v dokumentu pravilno. Če davčni urad zavrne sprejem vloge, jo je treba poslati priporočeno po pošti ali po internetu. V slednjem primeru mora obstajati kvalificirani digitalni podpis.

Med pogovorom z uslužbencem zvezne davčne službe je treba omeniti, da davčni zakonik določa obdobje vračila davka en mesec od datuma prejema vloge. Če po tem davčnem obdobju ni bilo ukrepa, je treba vložiti pritožbe. To je treba storiti le v pisni obliki, poslano po pošti. Po zakonu mora biti odgovor tudi pisen. Ne bi smeli poklicati in težave rešiti ustno. Te pritožbe se ne snemajo, poleg tega lahko povedo, kar je primerno, a med sojenjem tega ne bo mogoče zapisati v zadevo.

Če je rok potekel in vrnitve ni bilo, morate vložiti izjavo na sodišče. Določa zahteve za vračilo ne le presežka, ampak tudi obresti za zamudo. Kot kaže praksa, se običajno vsi primeri rešijo v korist plačnika. Sodišče sprejme davčno stran le, če so pri pripravi dokumentacije ugotovljene kršitve.

Dokumentacija

Če preplačate davek na nepremičnine ali drugo plačilo, morate pripraviti nekaj dokumentov:

  1. Potni list.
  2. Plačilni papirji.
  3. Podrobnosti računa.
  4. Potrdilo o registraciji.
  5. Davčna napoved.
  6. Dokumenti, ki potrjujejo potrebo po plačilu davka.

Drugi papirji niso potrebni. Kopije so priložene tem dokumentom. Natančne podatke o dokumentih, ki so potrebni pri preverjanju pravilnosti plačila davka, morate izvedeti pri Zvezni davčni službi. Zagotovili bodo podatke o vseh plačilih.

Roki za posameznike

V tem primeru veljajo enaki pogoji kot pri organizacijah. Na katero zvezno davčno službo naj se obrnem? Vloga se vloži pri organu, ki vodi davčne evidence organizacije ali državljana. Z drugimi besedami, vse davčne institucije, v katerih je plačnik registriran, morajo sprejemati prijave. Zato se lahko obrnete na:

  1. Na kraju registracije podjetja.
  2. Računovodstvo zvezne davčne službe za sedež podjetja.

Posamezniki se morajo obrniti na službo v kraju registracije ali začasnega prebivališča. Če oseba ni registrirana za davčne namene, ne more zahtevati vračila sredstev prek Zvezne davčne službe.

Zamudne obresti

Institucije imajo pravico prejeti znesek preplačila z obrestmi, če sredstva niso bila pravočasno vrnjena. Nato inšpektorji sprejmejo odločitev o vračilu in pošljejo odredbo Ministrstvu za finance Rusije (točka 8. In inšpektorji nadzorujejo pravilnost izračuna obresti le, če pride do napake. Če želite prejeti obresti, organizacija ne se je potrebno dodatno obrniti na inšpektorat Na podlagi vloge se obračunajo zamudne obresti.

Tako je vračilo preveč plačanih davkov v celoti zakonsko nadzorovano. Plačniki imajo pravico zaprositi za prenos sredstev ali pobotanje z drugimi provizijami. In za zamude je treba plačati odškodnino.


2023 styletrack.ru.