Kako spremeniti vrsto obdavčitve za IP. Kdaj lahko spremenim sistem obdavčitve. Kako izbrati sistem obdavčitve za LLC: praktični nasveti

Če vas zanimajo informacije o spremembah obdavčitve samostojnih podjetnikov, potem morate vedeti, da je to možno v več primerih. Postopek se izvede s predložitvijo posebnega obvestila Zvezni davčni službi. Samostojni podjetnik prejme obveznost plačila prispevkov po registraciji pri Zvezni davčni službi. To postane mogoče, ko podjetnik registrira potrdilo o registraciji.

Vsak lastnik gospodarskega subjekta ima pravico izbrati OSN, STS, UTII ali raje patent, ki bo najbolj upošteval potrebe njegovega podjetja. Podjetnik lahko izbere poenostavljeni davčni sistem ali drug računovodski režim, preden se registrira kot samostojni podjetnik posameznik.

Poleg tega se dokumenti za spremembo obdavčitve samostojnih podjetnikov predložijo v 5 dneh od trenutka, ko je bilo potrdilo izdano podjetniku v Zvezni davčni službi. To obdobje je določil davčni zakonik, določen v čl. 346.13. Obvestilo o prehodu na poenostavljeni davčni sistem lahko izročite uslužbencu Zvezne davčne službe takoj po prejemu potrdila.

V naši državi se uporablja več možnosti obračunavanja davkov, in sicer:

1. Glavni sistem, imenujemo ga tudi OSN. Gre za plačilo 13% davka na dohodek podjetnika.
2. Poenostavljeno, ko podjetnik plača 6% davek na svoj dohodek.
3. Poenostavljeno - poslovnež plača 15% dohodka v državno blagajno, od katerega so bili odšteti stroški.
4. USN, ki vključuje uporabo patenta.
5. Sistem, ki vključuje plačilo UTII. Vendar ne pozabite, da je primeren le za določene vrste IP dejavnosti.
6. Za kmetijska podjetja (ESKhN) je bil ustvarjen poseben računovodski režim. Vendar morate pogledati omejitve, saj vsi poslovneži ne morejo uporabiti te možnosti.

Spremenite sistem obdavčitve IP. Vsakemu podjetju je dodeljen določen režim, ki se izvaja ob registraciji. Če podjetnik registracijskemu organu ni predložil dokumentov o izbiri drugega sistema obdavčitve, se dodeli splošni režim.

Kako spremeniti sistem?

Če razmišljate o tem, kako spremeniti sistem obdavčitve samostojnih podjetnikov, je pomembno upoštevati, da se slednji izvaja na različne načine. Izbrati morate le najprimernejši način in pravilno izvesti dokumente. Nato je treba obvestiti nadzorni organ.

Najpogosteje želijo poslovneži preiti s splošnega režima na poenostavljeni davčni sistem. Podjetnik, ki želi uporabiti drugačno računovodsko možnost, mora izvesti vrsto ukrepov. Pri spremembi OSN na poenostavljeni davčni sistem je treba določiti skupni dohodek za 9 mesecev tekočega leta, v katerem organizacija zaprosi za spremembo sistema obdavčitve za samostojne podjetnike. V primeru, da dohodek podjetnika presega 15 milijonov rubljev, lahko organizacija uporabi samo DOS.

Za določitev ugodnejšega režima je treba upoštevati prihodke in odhodke podjetja, ki so že bili v praksi. Ob odločitvi za spremembo režima je SP dolžan pripraviti posebno obvestilo. Potrebujete obrazec št. 26.2-6. Poleg tega morate pripraviti izkaz poslovnega izida za 9 mesecev pred prehodom.

Nato morate narediti posebno poročilo, v katerem IP navaja število zaposlenih za obdobje. Zvezni davčni službi morate predložiti papir o ceni osnovnih sredstev, predložiti morate podatke o vrednosti neopredmetenih sredstev. Vse navedene podatke morate oddati do 1. oktobra tekočega leta.

Vsa poročila in obvestila je treba poslati Zvezni davčni službi. Za samostojne podjetnike je določeno obdobje od 1. oktobra do 30. novembra leta pred tem, ko bo podjetje uporabilo drugo možnost obdavčitve.

Samostojni podjetnik, ki je prešel s poenostavljenega davčnega sistema na splošni sistem, se lahko vrne na poenostavljeno različico ne prej kot eno leto od trenutka, ko je začel uporabljati poenostavljeni davčni sistem.

Nazaj na kazalo

Kako preklopiti z USN na drug sistem?

Če vas zanima čas sprememb v davčnem sistemu za samostojne podjetnike, vam bodo zaposleni v Zvezni davčni službi podrobno svetovali o tem vprašanju. Toda običajno se dokumenti pošljejo teritorialnemu organu od 1. oktobra. Danes obstajata dve možnosti za prehod na OSN:

1. Ko je dohodek IP manjši od 60 milijonov rubljev.
2. Dohodek podjetnika presega 60 milijonov rubljev.

V prvem primeru mora IP obvestiti Zvezno davčno službo o prehodu na DOS pred 15. januarjem. To je leto, v katerem podjetnika čakajo spremembe. Zvezni davčni službi morate poslati obvestilo o zavrnitvi poenostavljenega davčnega sistema.

Druga možnost. V tem primeru mora samostojni podjetnik upoštevati, da lahko davčni organi na lastno pobudo dodelijo OSN, če podjetnik v obdobju poročanja prejme več kot 60 milijonov rubljev. Nato davčni zavezanec izgubi pravico do uporabe poenostavljenega sistema od začetka četrtletja, v katerem je bil zabeležen presežek. Poleg tega se DOS dodeli samostojnemu podjetniku, če podjetje ne izpolnjuje zahtev, določenih z zakonodajo.

Podjetniki morajo nenehno spremljati prejemanje dobička od svojega podjetja, se pravočasno odzvati na spremembe zakonodaje.

Če se s temi vprašanji niste pripravljeni ukvarjati sami, lahko knjigovodstvo zaupate specializiranim podjetjem.

• distribucija in (ali) namestitev oglaševanja;
• Storitve prenosa za začasno uporabo trgovskih mest, zemljišč;
• Storitve začasne nastanitve in nastanitve;
• storitve cestnega prevoza potnikov in blaga;
• parkirne storitve, - UTII ni mogoče uporabljati v okviru preproste partnerske pogodbe in skrbniškega upravljanja;
• uporaba UTII ni dovoljena v vseh subjektih Ruske federacije;
• omejitev števila osebja: število zaposlenih ne sme presegati 100 ljudi;
• višina davka se plača ne glede na rezultat dejavnosti (tudi v primeru izgube);
• poročila se oddajajo četrtletno;
• davčna osnova se lahko zmanjša le za plačane zavarovalne premije in največ za 50% davčne osnove.

Sistem obdavčitve na podlagi patentov.

Če želite prostovoljno preiti s STS na STS, morate o tem prehodu obvestiti tudi svoj teritorialni davčni organ s predložitvijo obrazca št. 26.2-3 Obvestilo o zavrnitvi uporabe poenostavljenega sistema obdavčitve. Obvezna sprememba sistema obdavčitve Za uporabo poenostavljenega sistema obdavčitve morajo biti izpolnjene nekatere zahteve, glavne so:

• število zaposlenih ne sme presegati 100 ljudi na leto;

• dohodek za devet mesecev v letu, v katerem organizacija predloži obvestilo o prehodu, ne sme preseči 45 milijonov $.

• preostala vrednost osnovnih sredstev ne sme presegati 100 milijonov rubljev.

Če je pri uporabi poenostavljenega davčnega sistema kršen vsaj eden od pogojev, morate samodejno preiti na drug sistem obdavčitve, in sicer na osnovni davčni sistem.

Postopek in pogoji za spremembo obdavčitve za samostojne podjetnike

• Ali moram obvestiti IFTS o prehodu na skupni sistem?
• Če želite odstopiti od UTII, morate IFTS oddati vlogo v obliki UTII-4.

1. Kakšen je rok za oddajo vloge za umik iz UTII?

V petih koledarskih dneh po prenehanju dejavnosti, za katere velja UTII.

1. Ali je to mogoče z OSNO in UTII?

ja Davčni zakonik to dovoljuje. Prehod s patentnega sistema na skupni sistem

1. Kdaj lahko prostovoljno preidemo s patentnega sistema na splošnega?

Samostojni podjetnik preide na splošni sistem, če mu je patent prenehal veljati ali je predčasno prenehal opravljati podjetniško dejavnost, za katero je veljal patentni sistem.

Faza številka 6 - Izbira sistema obdavčitve.

346.46 Davčnega zakonika Ruske federacije).

1. Ali je mogoče združiti patentni in splošni sistem obdavčitve?

ja Za različne vrste dejavnosti.

Kako spremeniti obdavčitev IP?

Pri izpolnjevanju obvestila o prehodu na poenostavljeni davčni sistem se mora samostojni podjetnik odločiti za predmet obdavčitve po poenostavljenem davčnem sistemu, ki je primeren za njegovo dejavnost (predmet mora biti naveden v obvestilu). Obstajata dva taka predmeta:

Navedene stopnje v nekaterih subjektih Ruske federacije se lahko določijo v manjših zneskih. Drugi način bi morali izbrati le samostojni podjetniki, katerih raven stroškov je pomembna, sicer ta način ni donosen.

Postopek in pogoji za spremembo obdavčitve za samostojne podjetnike

Po prekinitvi PSN lahko:

1. Postanite plačnik OSNO (potrebno se je odjaviti pod PSN z izpolnitvijo vloge za odjavo v obrazcu 26.5-4)
2. Vrnitev na poenostavljeni davčni sistem (če je bil pred prehodom na PSN IP na poenostavljenem davčnem sistemu, medtem ko je treba izpolniti tudi vlogo za odjavo po PSN).
3. Vrnite UTII (če je vrsta dejavnosti spadala pod UTII in PSN, vendar je na primer število zaposlenih 15 ljudi postalo nezadostno za posameznega podjetnika). V tem primeru boste morali vložiti vlogo za odjavo pod PSN in vložiti vlogo za registracijo pod UTII.

Združevanje režimov obdavčitve samostojnega podjetnika Pri odločanju o spremembi davčnega režima je treba upoštevati, da lahko samostojni podjetnik v svojih dejavnostih hkrati uporablja poenostavljeni davčni sistem, UTII in PSN. Toda le ti sistemi obdavčitve bi morali veljati za različne vrste dejavnosti.

Kako spremeniti sistem obdavčitve za samostojne podjetnike v letu 2018

Kako spremeniti sistem obdavčitve za IP

Prepovedano je uporabljati poenostavljeni sistem obdavčitve samostojnih podjetnikov:

• Z osebjem 100 ljudi;
• Z letnim dohodkom 60 milijonov;
• plačniki UAT;
• S prepovedano vrsto dela so to osebe, ki se ukvarjajo z igrami na srečo, rudarstvom, proizvodnjo trošarinskega blaga;
• Osebe s podružnicami.

Druge pomanjkljivosti USN vključujejo:

• Nezmožnost prodaje blaga z DDV;
• Obvezna prisotnost KKM.

3. UTII Če se samostojni podjetnik odloči za tak sistem obdavčitve, kot je UTII, bo plačal davek po stopnji 15% ne od prejetega dohodka, temveč od pripisanega s strani države. To je številka, ki je po mnenju zakonodajalcev optimalna za določeno vrsto dejavnosti.

Faza številka 6 - izbira sistema obdavčitve.

Napake

• Delež prodaje kmetijskih pridelkov ali ulova vodnih bioloških virov mora znašati najmanj 70 % vašega celotnega dobička.
• Potrebno je popolno računovodstvo.
• Uporaba odloženega plačila je nedonosna, saj se uporablja gotovinska metoda.
• Stroški, priznani po ESHN, so v primerjavi z OSNO zelo omejeni.
• Nemogoče je predložiti DDV za odbitek iz proračuna.

Kdo uporablja? Podjetniki, katerih glavni dohodek izvira iz kmetijstva.

Kako dodati SP v ENVD leta 2018

• Če gre dobiček v rdeče številke, potem ne morete plačati dohodnine;
• Omejitev, značilnih za večino drugih vrst obdavčitve, ni: dobiček, število zaposlenih, maloprodajni prostor in drugo;

Napake

• Najbolj zapletena in popolna obdavčitev;
• Računovodstvo je potrebno in v takšnem obsegu, da je težko brez ustreznega strokovnjaka;
• Primarno dokumentacijo je treba hraniti najmanj štiri leta.

Izvedite več o splošnem davčnem sistemu.

2. korak registracija IP - izbira sistema obdavčitve

Pogoji za uporabo PSN:

• PSN se lahko uporablja skupaj z drugimi davčnimi sistemi
• PSN se uporablja v zvezi z vrstami dejavnosti, ki jih določa poglavje 26.5 Davčnega zakonika Ruske federacije in regionalna zakonodaja.
• povprečno število zaposlenih po PSN ne sme biti večje od 15 ljudi za vse vrste podjetniških dejavnosti, ki jih izvajajo samostojni podjetniki. Povprečno število je določeno za davčno obdobje, pri izračunu pa se upoštevajo delavci, ki delajo po pogodbah o delu in civilnem pravu.
• ob prehodu na PSN morate oddati vlogo v obrazcu 26.5-1 in pridobiti patent za določeno vrsto dejavnosti. V patentu je poleg vrste dejavnosti navedeno tudi območje, na katerem velja patent.

Sistemi obdavčitve za samostojne podjetnike v letu 2018 - vrste in katerega izbrati

Sodišče je pojasnilo, da samostojni podjetniki posamezniki na DOS nakazujejo prispevke v proračun glede na bruto dobiček, in ne na skupni prihodek. Obravnavo zadeve na sodišču je sprožil le samostojni podjetnik DOS, ki se ni strinjal s plačilom 1-odstotnega prispevka od dohodka v višini 16,58 milijona rubljev in ne od dobička v višini 39 tisoč rubljev. Vizualno je bilo videti takole:

• Prispevek je po PFR "popravek" in 1% (16,586-0,3) milijona rubljev.

Navedeni zvezni zakon preneha veljati v zvezi s prehodom funkcije upravljanja prispevkov na Zvezno davčno službo od leta 2017. Ima pa odločba ustavnega sodišča veljavo zakona in se bo še naprej uporabljala pri obračunu prispevkov za samostojne podjetnike na DOS - osnova ne bo dohodek, temveč dobiček. Kako izbrati sistem obdavčitve za samostojne podjetnike na podlagi novih podatkov Če ste že samostojni podjetnik na poenostavljenem davčnem sistemu Dohodek, za vas ostaja vse enako.

Kateri sistem obdavčitve izbrati za IP

Prednosti

• Odsotnost obveznosti predložitve računovodskih poročil inšpektoratu zvezne davčne službe (inšpektorat zvezne davčne službe), kar je zelo pomemben plus, saj je računovodstvo v tej situaciji mogoče bistveno poenostaviti.
• Podjetniki po poenostavljenem davčnem sistemu v računovodski knjigi navedejo le tiste prihodke in odhodke, ki vplivajo na oblikovanje osnove.
• Tri velike davke nadomesti eden, kar dobro optimizira plačila.
• Možnost neplačila dohodnine (dohodnine) od zneskov, prejetih iz naslova dejavnosti.
• Izberete lahko predmet, za katerega se bodo pobirala plačila - od dohodkov ali od dohodkov z odštetimi stroški.
• Obdobje je 1 leto, kar močno zmanjša število interakcij z IFTS.

Napake

• Vse dejavnosti ne morejo uporabljati poenostavljenega davčnega sistema.

Lahko postane bolj donosno delati kot samostojni podjetnik na podlagi kot na podlagi

Za delo s posamezniki lahko izberete imputacijo, saj na njej ni treba uporabljati registrskih blagajn. In za sodelovanje s pravnimi osebami je bolje dati prednost poenostavitvi. In s temi in z drugimi osebami - je mogoče združiti dve obdavčitvi.

• Trgovina na debelo in drobno z veliko površino prostorov / hale.

  Ugodna uporaba USNO z odbitkom stroškov.

• Distribucija in trgovina na drobno z majhno površino. Primernejša je uporaba pripisanega davka ali patenta.
• Za velikoserijsko proizvodnjo je dobro uporabiti OSNO, za maloserijsko proizvodnjo pa poenostavljeni davek.

Kako preklopiti na načine Pravila za prehod z ene vrste davka na drugo so nekoliko drugačna:

• Če želite prvotno registrirati samostojnega podjetnika na poenostavljenem davčnem sistemu, morate vložiti vlogo št. 26.2-1 Zveznemu inšpektoratu za davčno službo v tridesetih dneh od datuma prejema potrdila o odprtju samostojnega podjetnika.

Izbira sistema obdavčitve pri registraciji samostojnega podjetnika

USN dohodek minus odhodki. Vsak primer je treba obravnavati posebej. Poleg zneska plačila davka je izbira vrste obdavčitve odvisna od naslednjih odtenkov:

• Prisotnost omejitev: število osebja, višina dobička, vrsta dejavnosti;
• Regionalne značilnosti: velikost K2, zbirka podatkov za imputacijo in patent, poenostavljene davčne stopnje);
• Vrsta sistema, ki ga uporabljajo partnerji;
• Potrebe po izvozu in uvozu;
• Prodajni prostor za maloprodajo;
• Servisna hala za gostinstvo;
• Število vozil za prevoz tovora;
• Drugi kazalniki, ki se pojavljajo v izračunih.

Nasveti za novince Seznam zlatih pravil za novince v poslu, ki vam bodo v pomoč pri izbiri najboljše obdavčitve:

Pozor

To pomeni, da jih je nemogoče nadomestiti.

• Če se poveča število zaposlenih ali poveča dobiček, patenta ni več mogoče uporabiti. Če pa je patent že pridobljen, potem boste morali plačati davek za celotno trajanje zadnjega patenta. Stroški patenta so nepovratni.
• Zneske za obvezno pokojninsko in zdravstveno zavarovanje je treba plačati tudi ob prekinitvi dela.

Napake

• Vsi podjetniki ne morejo kupiti patenta.

Patent se lahko pridobi samo za določene vrste dejavnosti.

Stroški pri uporabi patentnega sistema obdavčitve se nikakor ne upoštevajo. To pomeni, da jih je nemogoče nadomestiti.

Če se poveča število zaposlenih ali poveča dobiček, patenta ni več mogoče uporabiti.

Sprememba davčnega režima z OSNO na USN s strani organizacij ali samostojnih podjetnikov poteka prostovoljno v skladu s pravili, ki jih določa pogl. 26.2 Davčnega zakonika Ruske federacije. Poglejmo si ta pravila.

Kakšna je razlika med OSNO in USN

Razlike med splošnim sistemom obdavčitve (OSNO) in poenostavljenim sistemom obdavčitve (STS) so naslednje:

1. Vsaka organizacija lahko uporabi OSNO, ob registraciji je privzeto dodeljen. Za delo na poenostavljenem davčnem sistemu morate izpolnjevati zahteve čl. 346.11-346.13 Davčnega zakonika Ruske federacije.
2. Poročanje in višina davkov za te sisteme sta različna. Po OSNO se plačujejo vse vrste davkov, "poenostavitelji" pa za razliko od "splošnih režimov" ne plačujejo prispevkov za dohodnino, davek na nepremičnine in DDV. Samostojni podjetniki so dodatno oproščeni plačila dohodnine.
3. Z OSNO je predmet obdavčitve (ON) dobiček, s poenostavljenim davčnim sistemom - dohodek ali dohodek minus odhodki.
4. Dohodninska stopnja za »splošne režime« je določena pri 20 %, za nekatere vrste dohodkov pa se lahko sprejmejo druge stopnje. Na primer, za dohodke iz državnih vrednostnih papirjev subjektov Ruske federacije je določena stopnja 15% (pododstavek 1, odstavek 4, člen 284 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Če je "poenostavitev" izbral IT v obliki dohodka, potem so slednji obdavčeni po stopnji 6%, če so dohodki minus stroški - 15%. Subjekti Ruske federacije lahko znižajo te stopnje.

Kdo lahko preklopi na USN

V čl. 346.12 Davčnega zakonika Ruske federacije določa pogoje za spremembo davčnega režima na poenostavljenega in navaja vrste dejavnosti, pri katerih tega v nobenem primeru ni mogoče računati:

1. Da bi organizacija (ali samostojni podjetnik) lahko postala "poenostavljena", mora v 9 mesecih zaslužiti največ 112,5 milijona rubljev, v njenem osebju mora delati do 100 ljudi, preostala vrednost pa mora biti fiksna. sredstva (OS) ne smejo presegati 150 milijonov rubljev.
2. "Poenostavitelji" ne morejo postati:

• banke;
• Zavarovalnice;
• zastavljalnice;
• investicijski skladi;
• zasebni notarji in odvetniki;
• organizatorji iger na srečo;
• MFI itd.

Samostojni podjetniki in podjetja, ki Zvezne davčne službe niso pravočasno obvestili o prehodu na ta sistem, ne morejo uporabiti poenostavljene obdavčitve.

Obvestilo o prehodu na USN

Sprememba davčnega režima z OSNO na USN se začne s pošiljanjem obvestila Zvezni davčni službi (odstavek 1 člena 346.1 Davčnega zakonika Ruske federacije). Pri tem je treba upoštevati naslednje:

1. To se naredi kateri koli dan v letu, do 31. decembra, pred letom, ko organizacija preide na poenostavljeno obdavčitev.
2. Obvestilo se izpolni v skladu z obrazcem 26.2-1, ki navaja OH, dohodek za 9 mesecev, preostalo vrednost osnovnih sredstev 1. oktobra.
3. Obvestilo se lahko pošlje elektronsko.

Nove organizacije in samostojni podjetniki lahko postanejo poenostavitelji, če predložijo obvestilo v 30 dneh po vnosu ustreznih vpisov v Enotni državni register pravnih oseb in EGRIP. Za več informacij o postopku obveščanja davčnih organov o spremembi davčnega sistema glejte članek Vloga za uporabo poenostavljenega davčnega sistema pri registraciji LLC (nianse).

Predmeti in osnova obdavčitve po poenostavljenem davčnem sistemu

Kot je navedeno zgoraj, so OH poenostavljeni dohodek ali dohodek minus odhodki. To je izrecno navedeno v čl. 346.14 Davčnega zakonika Ruske federacije.

Davčni zavezanec sam določi želeni predmet, tudi v primeru spremembe obstoječega v drugega od začetka davčnega obdobja, to je novega leta. Udeleženci preproste družbene pogodbe in skrbniškega upravljanja nimajo takšne pravice, uporabljajo lahko le "prihodek minus odhodki".

Ti predmeti v denarnem smislu predstavljajo davčno osnovo.

Kaj se šteje za dohodek poenostavljenega:

• prihodki od prodaje blaga ali storitev, lastninske pravice;
• neposlovni prihodki (najem premoženja, tečajne razlike, prenos izključnih pravic in drugi, določeni v členu 250 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Odhodki po poenostavljenem davčnem sistemu se priznajo (člen 346.16 Davčnega zakonika Ruske federacije):

• nakup, gradnja in popravila osnovnih sredstev;
• pridobitev izključnih pravic;
• znanstveno raziskovanje in razvoj, patentiranje;
• plačevanje najemnin;
• izplačilo plač, potnih nadomestil, porodniških nadomestil;
• plačevanje prispevkov v sklade obveznega zavarovanja;
• plačilo obresti na posojila;
• vzdrževanje službenih vozil ipd.

Prihodki in odhodki se pripoznajo na dan dejanskega prejema/prenosa sredstev.

Če so bili prihodki ali odhodki prejeti / narejeni v tuji valuti, se pri izdelavi bilance stanja upoštevajo v rubljih, izračunanih po menjalnem tečaju Centralne banke Ruske federacije na dan teh transakcij.

Poročanje po poenostavljenem davčnem sistemu

»Poenostavitelji« poročajo četrtletno in ob koncu davčnega obdobja (1 leto).

Vsako leto morajo vložiti davčno napoved pri zvezni davčni službi. Umetnost. 346.23 Davčnega zakonika Ruske federacije določa roke za njegovo predložitev:

• za organizacije - do 31. marca novega leta;
• IP - do 30. aprila.

Če je podjetje ali samostojni podjetnik prenehal delati po poenostavljenem davčnem sistemu po svoji volji, potem predloži izjavo do 25. dne naslednjega meseca po spremembi davčnega režima.

Če je organizacija ali samostojni podjetnik prisilno prešel na drug način, se deklaracija predloži do 25. dne v mesecu po četrtletju, ko se je to zgodilo.

Letno poročanje poenostavljalca poleg izjave vključuje:

• bilanca stanja in izkaz poslovnega izida;
• potrdilo o povprečnem številu zaposlenih;
• potrdila o obračunani plači (2-NDFL);
• izjave o prispevkih v FSS, PFR itd.

Kako se davčni režim spremeni iz OSNO v USN

Torej, prva stvar, ki jo mora davčni zavezanec storiti za prehod z OSNO na poenostavljeni davčni sistem, je predložitev obvestila zvezni davčni službi na lokaciji organizacije ali naslovu registracije samostojnega podjetnika pred 31. decembrom leta. pred letom je začel veljati poenostavljeni davčni sistem.

Obvestilu se priloži izkaz poslovnega izida, bilanca stanja, seznam delavcev.

Ker »poenostavitelji« nadomeščajo dohodnino, davek na nepremičnine in DDV z enotnim davkom, je treba oblikovati prehodno obdobje.

Za podjetja, ki so pri določanju davčne osnove (v nadaljnjem besedilu - NB) davka od dohodka (člen 346.25 Davčnega zakonika Ruske federacije) veljajo naslednja pravila:

1. NB na dan prehoda na nov režim vključuje akontacije, prejete pred prehodom, če je bila nasprotna izvršba izvedena po prehodu.
2. NB »poenostavljeno« ne upošteva že obračunanih prihodkov ali odhodkov z dohodnino.
3. Odhodki, ki so nastali pred prehodom na poenostavljeni davčni sistem, se uporabljajo pri izračunu NB »dohodki minus odhodki«, vendar se glede na trenutek njihovega plačila (pred prehodom ali po njem) priznajo bodisi ob izvedbe ali ob plačilu.
4. Za namene poenostavljenega davčnega sistema se upoštevajo neevidentirani dohodki iz dolžniških obveznosti, sklenjenih na OSNO (pismo Ministrstva za finance Rusije z dne 11. julija 2014 št. 03-03-06/1/33868).
5. Če je organizacija uporabila metodo obračunavanja gotovine NB, ta pravila ne veljajo (glej pismo Ministrstva za finance Rusije z dne 07.03.2012 št. 03-11-09 / 12).

V četrtem četrtletju davčnega obdobja pred letom uporabe poenostavljenega davčnega sistema lahko prejmete odbitek DDV od predujmov za blago ali storitve, ki jih boste prejeli po pridobitvi statusa "poenostavljenca" za osnovna sredstva in neopredmetena sredstva ( 5. člen 346.25 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Kako se obračunavajo in odpisujejo osnovna sredstva

Računovodstvo osnovnih sredstev med prehodom z OSNO na poenostavljeni davčni sistem ima naslednje značilnosti (za osnovo "prihodki minus odhodki").

Če so pred začetkom poenostavitve osnovna sredstva v celoti plačana in se aktivno uporabljajo, se na dan prehoda na poenostavljeni davčni sistem vnesejo v znesek njihove preostale vrednosti, ki se izračuna po formuli (odst. 1, odstavek 2.1, člen 346.25 Davčnega zakonika Ruske federacije):

kjer je: P — nabavna cena OS;

ƩA je znesek obračunane amortizacije.

Postopek prenosa osnovnih sredstev na število stroškov je v tem primeru odvisen od njihove dobe koristnosti (v nadaljnjem besedilu - SIP):

1. Če je manj kot 3 leta, se odpis OS pojavi v prvem letu dela na poenostavljenem sistemu.
2. Če je obdobje od 3 do 15 let, potem odpis poteka po stopnjah: v prvem letu dela na poenostavljenem davčnem sistemu je 50% stroškov osnovnih sredstev minus, v drugem - 30%, v tretji - 20%.
3. Odpis osnovnih sredstev, katerih SIP je več kot 15 let, se pojavi v 10 letih od uporabe poenostavljene obdavčitve v enakih zneskih.

POMEMBNO! Osnovna sredstva, vložena v odobreni kapital, niso vključena v odhodke (pismo Ministrstva za finance Rusije z dne 11.04.2007 št. 03-11-04/2/99).

Če se osnovna sredstva uporabljajo, vendar na dan začetka poenostavljenih plačil še niso bila v celoti plačana, jih je mogoče odpisati šele po končnem plačilu prodajalcu (pododstavek 4, odstavek 2, člen 346.17 Davčnega zakonika Ruske federacije, pismo Ministrstva za finance Rusije z dne 03.04.2007 št. 03-11-04/2/85).

Postopek prehoda z USN na OSNO

Organizacije in samostojni podjetniki lahko preidejo s poenostavljenega davčnega sistema na OSNO tako, da o tem obvestijo Zvezno davčno službo najpozneje do 15. januarja leta, ko začnejo delati v novem načinu (odstavek 6 člena 346.13 Davčnega zakonika Ruske federacije). ).

Ker so za "poenostavljence" postavljene določene zahteve glede stroškov osnovnih sredstev, števila zaposlenih v državi in ​​višine prihodkov, je logično, da če te zahteve niso izpolnjene, zavezanec izgubi pravico do uporabe poenostavljeni davčni sistem.

Zakonodajalec neposredno zahteva, da organizacija, ki je prenehala izpolnjevati potrebne zahteve, opusti poenostavljeni davčni sistem v 4. odstavku čl. 346.13 Davčnega zakonika Ruske federacije. Potem bo imela 15 dni časa, da poroča Zvezni davčni službi o prehodu na OSNO ali drug režim obdavčitve (odstavek 5 člena 346.13 Davčnega zakonika Ruske federacije). Tako sporočilo je sestavljeno v obliki 26.2-2.

Podjetje ali samostojni podjetnik bo lahko vrnil status poenostavljene osebe vsaj v enem letu (odstavek 7 člena 346.13 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Vrstni red prehoda z USN na OSNO je naslednji:

1. Davčni zavezanec pošlje Zvezni davčni službi obvestilo o zavrnitvi uporabe poenostavljenega davčnega sistema (obrazec 26.2-3). Lahko se pošlje tudi elektronsko.
2. Računovodstvo odraža prodano, a neplačano blago in neporavnane obveznosti.
3. Osnovna sredstva se vrnejo v davčno knjigovodstvo. Njihova velikost se izračuna kot razlika med preostalo vrednostjo, ugotovljeno pri prehodu na poenostavljeno obdavčitev, in stroški, nastalimi z njimi po poenostavljenih pravilih.

Ta pravila se upoštevajo pri prehodu na režim, v katerem se bo davčna osnova določala po obračunskem principu.

Za gotovinsko metodo zakonodajalec takih zahtev ni določil.

Ker poenostavljeni davčni sistem nadomešča 3 (ali 4 za samostojne podjetnike) vrste davka z eno, morajo zavezanci prilagoditi davčno osnovo.

Pozornost pritegnejo predujmi, datumi dejanskega prenosa denarja v strukturi odhodkov ali, nasprotno, njihov dejanski prejem v zvezi s prodajo proizvodov, nabavna vrednost osnovnih sredstev in obračunan/plačan DDV.

Za razliko od drugih davčnih sistemov ima »poenostavitev« veliko prednost. Sestoji iz dejstva, da imajo podjetja in podjetniki pravico samostojno izbrati predmet obdavčitve, ki ga uporabljajo, in s tem davčno stopnjo. Razmislimo podrobneje.

Izbira predmeta obdavčitve

V poenostavljenem sistemu obdavčitve (STS) lahko plačnik kot predmet obdavčitve izbere "dohodek" ali "dohodek, zmanjšan za znesek stroškov" (odstavek 1 člena 346.14 Davčnega zakonika Ruske federacije). Razlika med predmeti je razvidna iz tabele.

Tabela

Izbira predmeta obdavčitve po poenostavljenem davčnem sistemu

Strni oddajo

Vrednosti, ki vplivajo na izbiro predmeta obdavčitve:

1. davčna stopnja: ugotovite, ali ima vaša regija znižane davčne stopnje za osebe, ki uporabljajo predmet »dohodek minus stroški«, in ali spadate pod to prednostno obravnavo;
2. odhodki: izračunajte znesek odhodkov, ki se upoštevajo za predmet obdavčitve "dohodki minus odhodki";
3. plačila zaposlenim: treba je izračunati, koliko se bo zmanjšal davek s predmetom obdavčitve "dohodek".

Za tvoje informacije

Strni oddajo

Upoštevajte, da lahko osebe, ki so stranke pogodbe o preprostem partnerstvu (pogodba o skupnih dejavnostih) ali pogodbe o skrbniškem upravljanju premoženja, kot predmet obdavčitve uporabljajo samo "dohodek, zmanjšan za znesek odhodkov" (3. odstavek 346.14. Davčni zakonik Ruske federacije).

Spremenimo predmet obdavčitve

Predmet obdavčitve se lahko spreminja letno. To dejstvo je treba obvestiti davčni organ do 31. decembra leta pred letom, v katerem se pričakuje sprememba (odstavek 2 člena 346.14 Davčnega zakonika Ruske federacije). Če se torej odločite za spremembo veljavnega predmeta obdavčitve iz leta 2015, potem morate priglasitev oddati najkasneje do 30. decembra 2014.

Opomba: predmet obdavčitve se med letom ne spreminja.

Priporočena oblika obvestila (obrazec št. 26.2-6) je podana v dodatku št. 6 k Odredbi št. za uporabo poenostavljenega sistema obdavčitve«. Obstaja tudi elektronska oblika za ta obrazec (Odlok Zvezne davčne službe Rusije z dne 16. novembra 2012 št. MMV-7-6 / 878@ "O odobritvi obrazcev za predložitev dokumentov za uporabo poenostavljenega sistema obdavčitve" v elektronski obliki”).

Po pravočasnem obvestilu lahko uveljavljate nov predmet obdavčitve od naslednjega leta. Ni vam treba čakati na odgovore/dovoljenja davčnega urada.

Vzorec izpolnjevanja obvestila najdete v Primeru.

Strni oddajo

Grazer LLC bomo izpolnili obvestilo o spremembi predmeta obdavčitve po "poenostavljeni obdavčitvi" od leta 2015, pod pogojem, da:

• TIN / KPP - 6234015218 / 623401001;
• datum oddaje obvestila - 23.12.2014;
• nov predmet obdavčitve - "dohodek".

Prehodna pravila

Stroški

Pri prenosu iz predmeta "prihodki" v predmet "prihodki minus odhodki" se odhodki, povezani z davčnimi obdobji, v katerih je bil uporabljen predmet obdavčitve v obliki "dohodek", ne upoštevajo pri izračunu davčne osnove (odstavek 4 člena 346.17 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Torej ne bo mogoče upoštevati plače, obračunane v obdobju uporabe predmeta "dohodek" (na primer za december 2014), vendar izplačane s predmetom "dohodek minus odhodki" (januarja 2015). To je navedlo Ministrstvo za finance Rusije v pismih št. 03-11-06/2/24949 z dne 26. maja 2014, št. 03-11-06/2/142 z dne 7. septembra 2010 in št. 03- 11-06/2/ z dne 8.7.2009 121.

Bolj optimistično je medtem stanje pri materialnih stroških. Finančniki so v dopisu z dne 26. 5. 2014 št. 03-11-06 / 2 / 24949 opozorili, da je po navedbah podp. 1 str 2 čl. 346.17 Davčnega zakonika Ruske federacije "poenostavitelji" upoštevajo materialne stroške kot odhodke v času odplačila dolga. Hkrati je treba plačane surovine in material vknjižiti v skladišče zavezanca. Zato se lahko stroški pridobitve surovin in materiala, ki so knjiženi v dobro poenostavljenega davčnega sistema (predmet - "dohodek") in plačani pozneje pri predmetu "prihodki minus odhodki", upoštevajo pri izračunu osnove za "poenostavitev" pri predmetu. "prihodki minus odhodki".

Če govorimo o blagu, potem na podlagi pod. 2 str 2 art. 346.17 Davčnega zakonika Ruske federacije se stroški plačila stroškov blaga, kupljenega za nadaljnjo prodajo, upoštevajo kot odhodki, ko so prodani. Na podlagi tega je Ministrstvo za finance Rusije v pismu z dne 31. decembra 2013 št. 03-11-06 / 2 / 58778 govorilo o možnosti obračunavanja stroškov za plačilo nabavne vrednosti blaga, kupljenega z uporabo poenostavljenega davka. sistem s predmetom "dohodek" in prodan po poenostavljenem davčnem sistemu s predmetom "dohodek minus stroški".

osnovna sredstva

Pri spremembi predmeta obdavčitve iz "dohodka" v "dohodek minus odhodki" na dan takega prehoda se preostala vrednost osnovnih sredstev, pridobljenih v obdobju uporabe poenostavljenega davčnega sistema, s predmetom v obliki "dohodek" " ni določen (odstavek 2.1 člena 346.25 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Ministrstvo za finance Rusije je v pismih z dne 24.07.2013 št. 03-11-11 / 29209 in z dne 25.02.2013 št. 03-11-11 / 81 obravnavalo situacijo, ko je bil zagon opreme izveden med obdobje uporabe "poenostavitve" s predmetom "dohodek minus odhodki ", in plačano prej na poenostavljenem davčnem sistemu s predmetom "dohodek". V tem primeru se stroški takšne opreme lahko upoštevajo pri stroških poenostavljenega davčnega sistema s predmetom "prihodki minus odhodki".

Zanimiva je tudi situacija, ko je bilo osnovno sredstvo kupljeno, dano v obratovanje in so bile pravice do njega registrirane v obdobju uporabe poenostavljenega davčnega sistema s predmetom "dohodek", plačilo vrednosti nepremičnine pa je prišlo po sprememba predmeta obdavčitve na »dohodek minus odhodki«. V pismu Zvezne davčne službe Rusije z dne 6. februarja 2012 št. ED-4-3 / 1818 je navedeno, da so v tem primeru stroški v obdobju njihovega plačila (na poenostavljenem davčnem sistemu s predmetom " prihodki minus odhodki«) se sprejmejo v enakih deležih za poročevalska obdobja v višini dejansko plačanih zneskov.

Izgube prejšnjih let

"Poenostavljenci" imajo pravico zmanjšati davčno osnovo za celoten znesek izgube, pridobljene v preteklih letih, v katerih je bil uporabljen poenostavljeni davčni sistem s ciljem "prihodki minus odhodki". Izguba se lahko prenaša 10 let po davčnem obdobju, v katerem je izguba nastala. Prenos izgub se izvede v vrstnem redu, v katerem so bili prejeti (odstavek 7 člena 346.18 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Medtem ni veliko organizacij, ki že 10 let dosledno uporabljajo poenostavljeni davčni sistem. Pogosto se posebni režim zamenja s splošnim sistemom obdavčitve ali pa se spremeni predmet obdavčitve. Ko se predmet obdavčitve spremeni iz »prihodki minus odhodki« v »dohodek«, postane nemogoče obračunati izgube. Če pa se v prihodnosti znova vrnete na predmet "prihodki minus odhodki", boste imeli pravico zmanjšati izračunano davčno osnovo za znesek prej prejete izgube za tista leta, ko ste uporabili poenostavljeni davčni sistem z " dohodek minus stroški« (pisma Ministrstva za finance Rusije z dne 16. marca 2010 št. 03-11-06/2/35 in z dne 28.01.2011 št. 03-11-11/18).

Obvestilo je treba predložiti v obrazcu št. 26.2-3, odobrenem z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 02.11.12 št. MMV-7-3/829@. Prehod na OSN se bo zgodil samodejno. OPOMNIK: Če je obvestilo oddano prepozno, DOS ni mogoče uporabiti. Počakati moramo do naslednjega leta. Pojasnila so navedena v pismih Ministrstva za finance Rusije z dne 14. julija 2015 št. 03-11-09 / 40378 in Zvezne davčne službe Rusije z dne 19. julija 2011 št. ED-4-3 / 11587. Nemogoče je kombinirati OSN z USN. 2. Iz UTII Prostovoljno lahko preklopite na skupni sistem z UTII šele od začetka naslednjega koledarskega leta (odstavek 1 člena 346.28 Davčnega zakonika Ruske federacije). Za prehod z UTII na DOS je treba inšpektoratu v prvih petih delovnih dneh oddati vlogo za odjavo kot plačnika UTII v obrazcu št. UTII-4, ki je bil odobren z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 11.12. .12 št. Dodatno obvestilo o prehodu na DOS ni potrebno. Prehod se bo zgodil samodejno.

Pri izpolnjevanju obvestila o prehodu na poenostavljeni davčni sistem se mora samostojni podjetnik odločiti za predmet obdavčitve po poenostavljenem davčnem sistemu, ki je primeren za njegovo dejavnost (predmet mora biti naveden v obvestilu).

Obstajata dva taka predmeta:

Navedene stopnje v nekaterih subjektih Ruske federacije se lahko določijo v manjših zneskih. Drugi način bi morali izbrati le samostojni podjetniki, katerih raven stroškov je pomembna, sicer ta način ni donosen.

Za pomembno raven odhodkov se šteje raven odhodkov, ki presegajo 60% prihodkov (Glej tudi članek ⇒ Obvestilo o prehodu na poenostavljeni davčni sistem v letu 2018 - prenesite vzorec obrazca 26.2-1).

Postopek in pogoji za spremembo obdavčitve za samostojne podjetnike

Pozor

Poleg tega so potrebni dokumenti, ki potrjujejo stroške, na primer za poravnave z nasprotnimi strankami. Iz zgoraj navedenega izhaja, da so odločilni dejavniki pri izbiri predmeta obdavčitve po poenostavljenem sistemu obdavčitve vrsta dejavnosti, ki se izvaja, in posebne vrste stroškov, ki se pojavijo.

Opozorimo še na eno pomembno točko: danes imajo sestavni subjekti Ruske federacije široke pravice do določanja znižanih davčnih stopenj v okviru poenostavljenega sistema obdavčitve, tako s predmetom obdavčitve "dohodek minus odhodki" kot s predmetom "dohodek", ki jih uporabljajo.

Po pravici povedano se spomnimo, da ima "poenostavljenec" s predmetom obdavčitve "dohodek minus odhodki" pravico, da v odhodkih upošteva znesek razlike med zneskom minimalnega plačanega davka in zneskom davka, izračunanega v na splošen način (odstavek 6 člena 346.18 Davčnega zakonika Ruske federacije), kot tudi za zmanjšanje davčne osnove na znesek izgube, prejete ob koncu prejšnjih davčnih obdobij z istim predmetom obdavčitve (odstavek 7 člena 346.18), ki omogoča tudi minimiziranje zneska davka, ki se plača ob koncu davčnega obdobja. Pomemben plus v prid izbiri predmeta obdavčitve "dohodek" je dejstvo, da se znesek davka lahko prepolovi, če je znesek plačanih zavarovalnih premij in drugih plačil pomemben v skladu s 1. odstavkom čl.
3.1 čl. 346.21 Davčnega zakonika Ruske federacije, kot tudi znesek plačanega prometnega davka je mogoče odšteti od zneska davka.

Uporaba UTII je trenutno pravica in ne obveznost davkoplačevalcev, ki opravljajo dejavnosti, določene v poglavju 26.3 Davčnega zakonika Ruske federacije. Pri prehodu na UTII je treba vložiti vlogo za registracijo kot plačnik UTII na kraju izvajanja takšnih dejavnosti v petih dneh od datuma uporabe UTII.

Samostojni podjetnik vloži vlogo v obliki, ki jo določa zakon (obrazec UTII-2). Omejitev povprečnega števila zaposlenih pri samostojnih podjetnikih za prehod na UTII je enaka kot pri poenostavljenem davčnem sistemu - povprečno število zaposlenih ne sme biti večje od 100 ljudi.

Prehod na patentni sistem obdavčitve (PST) Samostojni podjetnik lahko preide na PST iz katerega koli sistema obdavčitve.

Sprememba predmeta obdavčitve: davčne posledice

InfoNK RF (utemeljiti in dokumentirati);

Tukaj morate analizirati stroške računovodstva v odhodkih po poenostavljenem sistemu obdavčitve: vseh stroškov ni mogoče upoštevati v odhodkih, poleg tega pa je treba stroške plačati, da postanejo odhodki. Ni zadnja vloga pri razpoložljivosti in stroških osnovnih sredstev: v primeru nakupa dragih osnovnih sredstev je morda priporočljivo uporabiti predmet obdavčitve "dohodek minus odhodki".

Ti dejavniki pogosto postanejo odločilni pri izbiri predmeta obdavčitve.

Računovodske informacije

Tako je treba obstoječe rezultate finančnega in gospodarskega poslovanja za devet mesecev 2016 - prejete prihodke, odhodke, zavarovalne premije, obrtnine - analizirati z vidika njihovega vpliva na končni rezultat - znesek davka za plačilo za davčno obdobje. .

Poenostavljen sistem obdavčitve

Za novo registrirane organizacije ali samostojne podjetnike bo treba izbiro predmeta obdavčitve opraviti ne na podlagi dejanskih podatkov, temveč na številkah poslovnega načrta.

V pomoč »poenostavljalcem« smo sestavili primerjalno tabelo dveh predmetov obdavčitve. Poudarja točke, ki jim je treba posvetiti posebno pozornost. Kazalnik Predmet obdavčitve "dohodek" Predmet obdavčitve "dohodek minus odhodki" Dohodek Upoštevajo se dohodki, določeni na način, predpisan v 1. in 2. odstavku čl. 248 davčnega zakonika Ruske federacije. Dohodki iz čl.

Kako spremeniti davčni sistem

Ali moram od IFTS prejeti IP o možnosti uporabe poenostavljenega davčnega sistema?

• št. Prehod na poenostavljeni davčni sistem je obvestil. Kaj storiti pri prehodu na plačilo UTII Prehod s splošnega sistema, poenostavljenega davčnega sistema ali patentnega sistema na UTII

1. Kdaj lahko preklopim na plačilo UTII?

Za tiste, ki so uporabljali OSNO, lahko to storijo od katerega koli datuma v tekočem letu. Enako velja za patent.

1. Ali je IFTS dolžan izdati dokument o registraciji kot plačnik UTII?

V petih delovnih dneh od datuma, ko podjetnik prejme vlogo za registracijo, IFTS izda Obvestilo o prehodu na UTII.

Kako to storiti, bomo opisali spodaj, za zdaj pa se bomo posvetili pozitivnim in negativnim stranem vsakega od njih. Splošni (tradicionalni) sistem obdavčitve. Pozitivne strani:

• ni odvisen od višine prihodkov, vrednosti premoženja in vrste dejavnosti;
• odprt seznam odhodkov, ki znižujejo davčno osnovo;
• vam omogoča sodelovanje z izvajalci, ki plačujejo DDV (davek na dodano vrednost).

Negativne strani:

• ni oproščen plačila dohodnine, DDV, davka na premoženje fizičnih oseb;
• potreba po obračunu obračunanega in odbitnega DDV ter izstavljanju računov;
• Poročanje o davku na dodano vrednost izključno v elektronski obliki.
• poročanje o dohodnini.

Poenostavljeni davčni sistem.

Prehod na STS v letu 2016 in od leta 2017: pogoji in nova merila

Če želite prostovoljno preiti s STS na STS, morate o tem prehodu obvestiti tudi svoj teritorialni davčni organ s predložitvijo obrazca št. 26.2-3 Obvestilo o zavrnitvi uporabe poenostavljenega sistema obdavčitve. Obvezna sprememba sistema obdavčitve Za uporabo poenostavljenega sistema obdavčitve morajo biti izpolnjene nekatere zahteve, glavne so:

• število zaposlenih ne sme presegati 100 ljudi na leto;

• dohodek za devet mesecev v letu, v katerem organizacija predloži obvestilo o prehodu, ne sme preseči 45 milijonov $.

  
  rub.;

• preostala vrednost osnovnih sredstev ne sme presegati 100 milijonov rubljev.

Če je pri uporabi poenostavljenega davčnega sistema kršen vsaj eden od pogojev, morate samodejno preiti na drug sistem obdavčitve, in sicer na osnovni davčni sistem.

Davčni zakonik Ruske federacije (mora biti utemeljen in dokumentiran);

• navedene so značilnosti obračunavanja določenih vrst odhodkov;
• Odhodki zavezanca se pripoznajo kot odhodki po njihovem dejanskem plačilu.

Tukaj morate analizirati stroške za računovodstvo v odhodkih po poenostavljenem sistemu obdavčitve: vseh stroškov ni mogoče upoštevati v odhodkih, in da bi postali odhodki, je treba stroške plačati. Ni zadnja vloga pri razpoložljivosti in stroških osnovnih sredstev: v primeru nakupa dragih osnovnih sredstev je morda priporočljivo uporabiti predmet obdavčitve "dohodek minus odhodki". Ti dejavniki pogosto postanejo odločilni pri izbiri predmeta obdavčitve.

Kako spremeniti sistem obdavčitve za IP

Rok - v 10 koledarskih dneh od datuma nastanka navedene okoliščine z vložitvijo vloge na obrazcu št. 26.5-4, odobrenem z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 14. decembra 2012 št. MMV-7- 3 / 957@ (čl. 8 čl.

Kako spremeniti davčni sistem

346.45 Davčnega zakonika Ruske federacije). Prehod s skupnega sistema, UTII, patentnega sistema na USN USN se lahko uporablja hkrati s patentnim sistemom in UTII.

Pozor

Splošni postopek prehoda je naslednji: organizacije in samostojni podjetniki, ki že opravljajo komercialne dejavnosti, lahko preidejo na poenostavljeni davčni sistem šele od začetka novega koledarskega leta. Hkrati je treba, ne glede na to, kateri sistem obdavčitve spremenijo, prehod na "poenostavljeni" sistem prijaviti davčnemu uradu.

Sprememba davčnega sistema

IFTS je treba obvestiti o prehodu na poenostavljeni davčni sistem.

1. Koliko časa traja obveščanje IFTS o prehodu na poenostavljeni davčni sistem?

To je treba storiti najpozneje do 31. decembra leta pred letom, od katerega IP namerava uporabiti poenostavljeni davčni sistem. Obvestilo se predloži v obrazcu št. 26.2-1.

1. Ali je treba samostojnega podjetnika odjaviti po veljavnem davčnem sistemu?

V primeru uveljavljanja OSNO vlog ni treba oddajati.

Če je bil uporabljen poenostavljeni davčni sistem, morate zaprositi za odjavo kot plačnik UTII v obrazcu št. UTII-4 v petih delovnih dneh od datuma prehoda na poenostavljeni davčni sistem. Če je bila dejavnost, za katero je bil izdan patent, prekinjena, morate v 10 koledarskih dneh oddati vlogo v obrazcu št. 26.5-4.

1. Katere davčne sisteme je mogoče kombinirati s poenostavljenim davčnim sistemom?

Samo s patentnim sistemom in UTII.

Spreminjamo sistem obdavčitve. kaj je treba upoštevati?

Če se je podjetnik odločil za sistem obdavčitve in že od samega začetka svoje dejavnosti želi uporabljati poenostavljeni sistem obdavčitve (STS), potem je bolje, da hkrati s predložitvijo dokumentov predloži obvestilo o prehodu na poenostavljeni davčni sistem. za registracijo kot samostojni podjetnik posameznik. Obvestilo se odda v priporočeni obliki (obrazec 26.2-1).

Pogosto to obvestilo samostojni podjetnik izpolni v enem izvodu, kar ni povsem res. Navsezadnje je v obrazcu polje, ki ga izpolni predstavnik IFTS, poleg tega pa samostojnemu podjetniku ne škodi dokument, ki potrjuje, da je prešel na poenostavljeni davčni sistem.

Če obvestilo o prehodu na poenostavljeni davčni sistem ni predloženo ob registraciji, se to lahko stori v 30 koledarskih dneh od datuma registracije. Če pa zamudite ta rok, bo mogoče preiti na poenostavljeni davčni sistem šele od naslednjega koledarskega leta.

Kako spremeniti obdavčitev IP?

Februar 2014 Odgovoril: Guseva Ksenia Alekseevna V obdavčitvi obstajajo trije sistemi: OSN, USN in UTII. Obstajata dve vrsti poenostavljenega davčnega sistema: 6% na dohodek in 10% dohodek minus stroški, OSN je ena vrsta DDV - 18%.

STS običajno uporabljajo podjetja, ki se imajo za mala podjetja. DOS uporabljajo predvsem podjetja, ki pripadajo večjim podjetjem in jih zanima 18-odstotno vračilo DDV.

Kdaj lahko preklopim na poenostavljeno?

1. Pri prvi registraciji podjetja z oddajo vloge hkrati s paketom registracijskih dokumentov,
2. Po prejemu registracijskih dokumentov od MIFTS št. 15 v 5 dneh,
3. Ob koncu vsakega koledarskega leta z vložitvijo vloge ne več pri registracijskem organu, temveč pri okrožnem davčnem uradu po sedežu samostojnega podjetnika ali pravne osebe. Prijave sprejemamo od 1. oktobra do 31. decembra.

Izbira sistema obdavčitve za samostojne podjetnike

To še enkrat nakazuje, da je treba izbiro predmeta obdavčitve po poenostavljenem sistemu obdavčitve obravnavati odgovorno. Predvsem za samostojne podjetnike opozarjamo, da če izberejo napačen predmet obdavčitve, ga po njihovem mnenju v davčnem obdobju ne bo možno spremeniti in to na način prenehanja opravljanja dejavnosti in ponovne registracije v istem. davčno obdobje. Tukaj je eden zadnjih primerov o tem vprašanju. Vse sodne instance, vključno z Ustavnim sodiščem, so podprle odločitev davčnega organa glede ugotovitev o nezakoniti spremembi predmeta obdavčitve v naslednji zadevi (Odločba z dne 19.07.2016 št. 1459-O). Samostojni podjetnik je leta 2012 uporabil poenostavljeni sistem obdavčitve s predmetom obdavčitve "dohodek".

Več povezanih člankov

Kako spremeniti sistem obdavčitve za IP