Dohodki posameznikov, ki so obdavčeni. Dohodnina (dohodnina). Ali so preživnine predmet dohodnine?


Vsak državljan Ruske federacije, pa tudi rezidenti, so dolžni plačevati davke v korist ruske države. Predmet obdavčitve so tradicionalno dohodki posameznikov. Ta vrsta davka se na kratko imenuje. V nadaljevanju opisujemo, od katere dohodnine se obračunava dohodnina, kakšne so stopnje in ali so v letu 2017 kakšne bistvene spremembe.

Katera davčne stopnje v letu 2017 so zagotovljeni v zvezi z dohodnino v Rusiji za posameznike? Stopenj dohodnine je več – 9, 13, 15, 30 in 35 odstotkov. V nadaljevanju obravnavamo, kateri dohodki so obdavčeni z dohodnino po kakšnih stopnjah. Obstaja tudi seznam dohodkov, ki niso predmet dohodnine.

Grobo rečeno, mora vsak prebivalec Rusije plačati državi iz katerega koli svojega dohodka v državi. Splošna formula za izračun vseh davkov je sestavljena iz ene matematične operacije: produkta davčne stopnje in davčne osnove.

Davčna stopnja je izražena v odstotkih, vsi njeni zneski pa so predpisani v davčnem zakoniku naše države. Davčne stopnje so odvisne od dveh dejavnikov:

  • vrsto prejetega in ustrezno obdavčenega dohodka;
  • v katero kategorijo spada zavezanec - (rezident ali nerezident).

Kateri dohodki so obdavčeni z dohodnino v letu 2017

Z zakonom določena najnižja stopnja dohodnine za leto 2017 je 9 % . Na to se lahko zanesete, če:

  • prejeli dividende do leta 2015;
  • prejel obresti na vrednostne papirje (in sicer obveznice), zavarovane s hipoteko. Vendar morajo biti izdani pred 1. januarjem 2007.

13% Davčna stopnja. Je najpogostejši in se uporablja za dohodke, kot so: plače, zneski ob prodaji katerega koli premoženja, plačila in nadomestila po pogodbah GPC. Ta stopnja dohodnine pod zgoraj navedenimi pogoji velja samo za posameznika, ki je rezident Rusije.

Tudi če oseba nima statusa davčnega rezidenta Ruske federacije, bo njen naslednji dohodek obdavčen z dohodnino po enaki stopnji:

  • Kakršno koli materialno plačilo za delo, odvisno od uradne prijave osebe na delovnem mestu.
  • Če dela kot visokokvalificiran strokovnjak in se dosledno upoštevajo vse določbe zakona "O pravnem statusu tujih državljanov v Ruski federaciji".
  • Materialno plačilo za delo osebe, če on ali njegovi družinski člani sodelujejo v državnem programu za podporo prebivalstvu, ki se je preselilo v Rusijo iz tujine za stalno prebivanje.
  • Če je član posadke morskega plovila, ki pluje pod državno zastavo Ruske federacije.

Tretja vrsta dohodninske stopnje je 15% se zaračuna zelo redko, če posameznik, ki ni davčni rezident Ruske federacije, prejema stalni dohodek iz dividend od ruskih organizacij ali podjetij.

Ker v davčnem zakoniku ni mogoče navesti vseh vrst dohodnine in okoliščin njihovega prejema, so vsi drugi dohodki fizičnih oseb rezidentov, tudi nerezidentov, ki niso navedeni zgoraj, obdavčeni po stopnji 30% . Tem lahko dodate denar, ki ga lastniki stanovanj prejmejo vsak mesec, ko jih oddajo v najem - pomembne informacije za moskovsko regijo.

Najvišja stopnja dohodnine je 35% , saj se naslednje vrste dohodka pojavljajo majhnemu številu ljudi v redkih okoliščinah. Na primer, če so zadeli denarno ali drugo nagrado na loteriji, igri ali tekmovanju in je bil oglas za določen izdelek ali storitev (z drugimi besedami, podpora sponzorja).

Poleg tega se uporablja 35-odstotna stopnja dohodnine, če so dohodki, prejeti kot obresti na sredstva, vložena v banko, višji od ugotovljenih zneskov.

Poleg tega se ta dohodninska stopnja nanaša na provizijo, ko posameznik porablja sredstva potrošniške kreditne zadruge ali prejme obresti za uporabo teh sredstev, ki so bila prej zbrana v obliki posojila od članov društva. Ta stopnja dohodnine začne veljati samo pod enim pogojem - dohodek presega določen znesek.

Seznam dohodkov posameznikov, oproščenih plačila dohodnine

Dohodki in plačila, ki so oproščeni plačila dohodnine, se iz leta v leto praktično ne spreminjajo. Zaprta lista ni bila prilagojena od leta 2015 in vsebuje približno 10 mest.

  • Porodniško nadomestilo.
  • Vzpostavljena in zajamčena s strani države je denarna odškodnina za poškodbe zdravja, povračilo stroškov za prekvalifikacijo zaposlenih in kadar delavec dela med službenim potovanjem.
  • Vsa nadomestila, ki pripadajo ob odpustu z dela. In sicer odpravnina, nadomestilo računovodkinji, podvodji in sebi, plača za čas zaposlitve.

Pomembno! Vsa plačila skupaj ne smejo preseči 3-kratne povprečne mesečne plače (to je pomnožene s številko "3")

  • Odškodnina družini ob smrti zaposlenega (vzdrževalca družine).
  • Finančna plačila ljudem, ki jih ujamejo naravne nesreče ali druge podobne okoliščine.
  • Nadomestilo stroškov letoviških in zdravstvenih bonov v ustanovah na ozemlju Ruske federacije za zaposlene in njihove družinske člane na račun organizacij na kraju dela.
  • Plačilo zdravstvenih storitev za zaposlene in njihove družine, za kar se sredstva črpajo iz čistega dobička podjetja.
  • Denar, prejet kot enkratno plačilo. Letos so dodali še dodatek k pokojnini v višini 5,4 % določenega zneska.
  • Izplačila enkrat mesečno zaradi vojnih veteranov.
  • Dohodki, ki jih prejmejo tako imenovani »samozaposleni«. To so znani mentorji, učitelji in zasebni strokovnjaki za čiščenje domov (gospodinje, čistilke). Vendar je ta točka zelo sporna in še ni dorečena v zakonu, saj mora ta skupina ljudi neodvisno posredovati podatke o svojih dohodkih davčnim organom.
  • Nadomestilo stroškov zaposlenega v primeru plačila obresti za posojilo ali drugo vrsto posojila, če je bilo slednje najeto za nakup ali gradnjo stanovanja.
  • Finančna pomoč za zaposlene ali upokojence, ki so prej delali v organizaciji. Edini pogoj: plačila morajo biti enaka ali višja od 4 tisoč rubljev.

Zakon razlikuje med pojmoma "dohodek" in "plačila", ki jih prejmejo posamezniki. Tako se dohodkovna skupina, oproščena plačila dohodnine, razlikuje glede na to, ali je oseba rezident ali nerezident Ruske federacije. Seznam plačil po odločbi Ministrstva za finance je »trden« za vse osebe.

Izjema

Za predstavnike pravnega poklica so bila razvita posebna pravila o dohodnini. Z dohodnino se tako obračunavajo tudi dohodki odvetnikov, vendar pa je njen plačilo ni več posameznik sam, temveč njegova odvetniška zbornica, odvetniška pisarna ali pravna svetovalnica.

Vsak zaposleni bi se moral poglobiti v vse tančine obdavčljive in neobdavčene dohodnine, da bi zaščitil in včasih tudi branil svoje pravice. Toda najprej je to odgovornost računovodje. Drugi si bodo lažje zapomnili dohodke, od katerih dohodnina ni obračunana (podatki so aktualni za leto 2017). To so pokojnine, preživnine, štipendije, štipendije, denarna nadomestila, enkratna plačila, denarna pomoč za tiste, ki so se že upokojili, povračilo stroškov zdravljenja, ko se sredstva prejmejo iz dobička podjetja na delovnem mestu, darila strank. , partnerji in dnevnice za službena potovanja.

Če vašega vira dohodka ni na tem seznamu, potem boste najverjetneje morali nanj plačati dohodnino. Za nadaljnjo analizo bo potreben status posameznika in preverjanje s posebno določbo iz davčnega zakonika Ruske federacije.

Vsak ruski državljan, ki prejema dohodek, mora od tega plačati davek v državno blagajno. Za pravne osebe in samostojne podjetnike veljajo posebni davčni režimi, ki določajo seznam in višino obveznih dajatev. Toda posamezniki morajo plačati samo eno pristojbino - dohodnino, in prav zaradi njenega neplačila se lahko ustvari konflikt z zvezno davčno službo, iz katerega se nikakor ne more izogniti. Vendar obstajajo dohodki, ki niso predmet obdavčitve. Pogosto so to socialna plačila, denarna pomoč, torej je vse odvisno od vira sredstev.

Razlogi za oprostitev plačila dohodnine

To vprašanje ureja 217. člen davčnega zakonika. In člen 215 vsebuje seznam dohodkov, ki niso obdavčeni za tuje državljane, ki živijo v Rusiji.

Dohodki posameznikov, ki niso predmet obdavčitve, so jasno navedeni v veljavni davčni zakonodaji Rusije. Zakonodajalec ima lahko več možnosti, da dohodke posameznikov izvzame iz uvedbe obveznih dajatev. Takšni dohodki, kot je pravilno, sodijo v socialno sfero oziroma spodbujajo blaginjo revnih državljanov.

Podlage za oprostitev plačila dohodnine lahko razdelimo na več vrst:

1. Socialno usmerjen. Sem spadajo naslednje vrste plačil:

  • socialna plačila - pokojnine, nadomestila in nadomestila;
  • spodbujevalna plačila - donatorji, izplačila nagrad za udeležbo na različnih športnih tekmovanjih in zagotavljanje pomoči državnim organom;
  • dobrodelna in prostovoljska plačila;
  • plačila za številne kategorije socialno ogroženih državljanov, na primer vojne veterane.
  • vzdrževanje osebnega kmetijstva;
  • bančne in investicijske storitve.

2. Plačila za razvoj naslednjih področij:

217. člen vsebuje približno 100 točk, označenih z ustreznim indeksom. V njih so navedeni razlogi za oprostitev plačila dohodnine. Njihovo število se vsako leto spreminja zaradi dejstva, da se uvajajo nove podlage, delno odpravljajo stare in prenehajo veljati tiste, ki so bile ustanovljene za določeno obdobje.

Podrobneje razmislimo, katera plačila so v skladu z veljavno davčno zakonodajo oproščena davka.

Dohodki, ki niso obdavčeni z dohodnino

Davkov so oproščeni naslednji dohodki fizičnih oseb:

  1. Dajatve, ki jih plačuje država. Ta seznam ne vključuje plačil za začasno invalidnost državljana zaradi lastne bolezni ali bolezni otroka. Izjema sta nadomestilo za primer brezposelnosti in porodniško nadomestilo.
  2. Pokojnine, ki jih dodeli pokojninski sklad, in vsi socialni prejemki zanje.
  3. Nadomestila, dodeljena na zvezni in regionalni ravni, v okviru uveljavljenih omejitev v zvezi z:
  • nadomestilo za škodo, povzročeno zdravju, tudi pri zagotavljanju brezplačnega stanovanja, komunalnih storitev ali goriva;
  • plačilo dodatkov v naravi ali denarju;
  • povračilo stroškov športne opreme in opreme športnikom, trenerjem in sodnikom med treningi ali tekmovanji na različnih ravneh;
  • izplačilo odpravnine ali nadomestila poslovodstvu v višini trikratnika povprečne mesečne plače;
  • smrt vojaškega osebja in javnih uslužbencev pri opravljanju njihovih dolžnosti;
  • izboljšanje strokovne usposobljenosti zaposlenih;
  • uporaba osebne lastnine zaposlenih za namene dela, na podlagi dokazne dokumentacije;
  • opravljanje dela na drugem območju med službenim potovanjem.

Najvišji znesek dohodka, ki ni predmet obdavčitve v obliki službenih potovanj, je 700 rubljev v Rusiji in 2500 rubljev, če je bilo službeno potovanje zunaj države. Vsi upravičeni stroški med delom na drugem območju, potrjeni z ustreznimi dokumenti, so oproščeni obračunavanja dajatve.

  1. Plačila darovalcem za darovano kri.
  2. Preživnina za vzdrževanje mladoletnih otrok in drugih vzdrževanih družinskih članov.
  3. Štipendije na znanstvenem področju, na področju izobraževanja in kulture. Celoten seznam je potrdila ruska vlada.
  4. Nagrada za različne dosežke na področju znanosti, izobraževanja ali kulture.
  5. Enkratna plačila se izdajo v naslednjih primerih:
  • delodajalec družini pokojnika ali družini pokojnega zaposlenega v podjetju;
  • ciljna pomoč državljanom z nizkimi dohodki in potrebnimi;
  • delodajalec ob rojstvu otroka s strani zaposlenega ali njegovi posvojitvi (prevzemu v skrbništvo).

6. Dobrodelna plačila.

Vse to so dohodki, ki niso obdavčeni z dohodnino.

Dohodki, ki niso predmet obdavčitve z zavarovalnimi premijami

Znesek neobdavčenega dohodka iz obveznega zavarovanja vključuje:

  • Plačila po darilni, prodajni, posojilni ali posojilni pogodbi
  • dividende
  • Plačilo državljanom, s katerimi organizacija ne sodeluje (otroci zaposlenih, njihovi sorodniki)
  • Porodniška nadomestila, bolniška odsotnost
  • Denarna pomoč (v znesku do 4 tisoč rubljev) in če se izplača zaradi nastopa določenih okoliščin (smrt sorodnika zaposlenega (neomejen znesek)
  • dnevnice

V nekaterih primerih so zavarovalne premije prisotne, vendar 0 %. Ta položaj je pomemben za upravičence do poenostavljenega davčnega sistema.

Dohodki tujcev oproščeni plačila dohodnine

To vprašanje ureja 215. člen veljavne davčne zakonodaje. V njem so navedeni vsi dohodki tujih državljanov, ki so oproščeni plačila obvezne dajatve.

Dohodki tujcev, ki niso obdavčeni:

  1. Vsi dohodki konzulov in članov diplomatskih predstavništev ter članov njihovih družin.
  2. Dohodki zaposlenih v tehničnih službah in diplomatskega osebja.
  3. Dohodki zaposlenih v mednarodnih podjetjih in organizacijah.

To velja samo za državljane tistih držav, s katerimi je Rusija podpisala ustrezne sporazume in sporazume. Te olajšave ne veljajo za druge tujce, ki živijo v Rusiji. Od njihovega dohodka bo odtegnjen davek na splošni podlagi.

Davek od dohodka (IT) je glavna vrsta davčne obremenitve, ki je določena na zakonodajni ravni na ozemlju Ruske federacije. Ta vrsta odbitka se zaračuna za vsak znesek, ki je bil zaslužen ali je bil vir dohodka posameznika. Pomembna informacija - država ne daje nobenih ugodnosti za minimalni znesek dohodka. Kateri znesek ni predmet dohodnine? Oglejmo si to vprašanje v članku.

Kar v resnici je

Plača je oblika nadomestila, izražena v določenem znesku denarja, s katerim ima državljan po prejemu možnost nakupa različnih dobrin in storitev.

Preden prejme plačo, mora računovodstvo od skupnega zneska dohodka odšteti nekatere davke in prispevke, določene z zakonodajo Ruske federacije. Ponavadi so to organizacije.

(PN) se obračunava na kateri koli dohodek - plače, dividende ali druge vrste dobička.

Vendar pa zakon določa posebne vrste dohodkov, od katerih se ta davek ne obračunava.

Ruska zakonodaja določa, da mora rezident Ruske federacije plačati (PT) v višini 13% celotnega dohodka.

V videu, kateri znesek ni predmet dohodnine:

Kateri znesek ni predmet dohodnine?

Bolniška odsotnost

Zaposleni v podjetju, ki je pripravljen začeti z delom, mora delodajalcu predložiti bolniško odsotnost. Hkrati je ves čas nezmožnosti za delo upravičen do prejemanja obveznega nadomestila v breme delodajalca.

Višina nakazila je enaka višini povprečne mesečne plače za čas odsotnosti z dela. Ta znesek je del dohodka posameznika in je zato predmet obvezne obdavčitve.

Ker se nadomestila za potrdila o začasni invalidnosti nanašajo na dohodek zaposlenega, so predmet davka (denarni dohodek).

Porodniška plačila

V Rusiji so bodoče matere obvezno socialno zavarovane v obdobju 70 dni pred porodom in 70 dni po porodu.

V skladu z davčno zakonodajo državni prejemki, izplačani državljanom države, niso predmet obdavčitve. To vpliva tudi na višino porodniških transferjev.

Predmet obdavčitve so lahko samo tista plačila, ki so v državnem davčnem sistemu opredeljena kot stroški podjetja. Zneski porodniškega dopusta ne sodijo v to kategorijo, saj jih nakaže država.

Pomembno - dodatek k znesku porodniške za delovno mesto je obdavčljiv, saj se obračunava kot dobiček.

V takih okoliščinah podjetje porabi določeno količino denarja za delo zaposlenih.

Preživnina

V 5. odstavku čl. 217 Davčnega zakonika Ruske federacije določa, da so zneski preživnine vključeni v seznam dohodkov, ki niso predmet obdavčitve.

Pomembno - znesek kazni, ki se izterja od plačnika preživnine zaradi zamude pri plačilu obvezne preživnine, ni predmet obdavčitve.

Kaj je, je podrobno opisano v članku.

Preživnina se ne šteje za dohodek osebe, ki je končni prejemnik sredstev. Preživnina je možnost prerazporeditve finančnih sredstev med starši, ki so potrebna za kakovostno vzdrževanje skupnega otroka.

Obstaja določen red.

  1. Oblikuje se mesečna plača zavezanca za preživnino.
  2. Vse potrebne olajšave, vključno z dohodnino, so odtegnjene od vaše plače.
  3. Od preostalega zneska plače se preživnina zadrži v okviru veljavnega sklepa o izvršbi.
  4. Po tem se preživnina prenese na končnega prejemnika.

Plačilo za dopust

Ker so denarni prenosi za dopust vključeni v kategorijo dohodka zaposlenega, se obdavčitev izvaja v skladu s splošnim postopkom, ki ga določa zakon. Postopek za odtegljaj (DW) od plačila za dopust je podoben postopku za odtegljaj od mesečnega zaslužka.

Materialna pomoč

Pomembno - obveznost plačila davka bo neposredno odvisna od osnove plačila, njegovega zneska in narave.

Obstajata dve možnosti - denarna pomoč, ki je obdavčena, in oprostitev plačila.

Če je finančna pomoč zagotovljena zaposlenemu iz podjetja v splošnem primeru, se (MON) zaračuna po stopnji 13%.

Vendar pa obstaja določen seznam, po katerem je ta oblika plačila oproščena davkov.

Pomembno je, da zakonodaja določa konkretne meje.

Seznam vrst materialne podpore delodajalca, ki niso predmet obdavčitve, je naveden v čl. 217 NK.

Ali obstaja minimalni prag, od katerega se dohodnina ne obračunava?

V skladu z rusko zakonodajo so posamezniki, ki delujejo kot davčni rezidenti, dolžni plačati davek na svoj dohodek.

Vrste stroškov, za katere vam ni treba plačati davka.

Davčni sistem je zelo pomemben v življenju vsake države. Oblikuje proračune in omogoča izvajanje socialnih in gospodarskih programov, izplačevanje pokojnin in nadomestil ter ohranjanje obrambne sposobnosti države. Vsi zakoni, povezani z obdavčenjem, in zlasti davčni zakonik Ruske federacije, temeljijo na osnovnih načelih.

  1. Načelo zakonitosti
  2. Načelo gotovosti, jasnosti in dvoumnosti
  3. Načelo obveznega plačila
  4. Načelo nediskriminacije
  5. Načelo ekonomske upravičenosti
  6. Načelo enotnega gospodarskega prostora

Poleg teh načel obstajajo še ekonomska in organizacijska. Vsi skupaj zagotavljajo učinkovito delovanje in izboljšanje davčnega sistema. Pomaga pri izogibanju napakam.

Eno glavnih vlog v davčnem sistemu Ruske federacije zavzema obdavčitev dohodkov fizičnih in pravnih oseb.

V prispevku si bomo ogledali, kateri osebni dohodki so obdavčeni in kateri neobdavčeni. Poleg tega prvi del vprašanja izhaja iz drugega.

Kateri dohodki niso obdavčeni?

V skladu z davčnim zakonikom Ruske federacije se davki uvedejo za vse dohodke, ki predstavljajo pozitivno razliko med dobički in izgubami, prejetimi v okviru gospodarske dejavnosti posameznikov.

Obrestne mere za posamezno vrsto dejavnosti so določene z ustreznimi predpisi. Edina izjema so tiste vrste dohodka, ki so navedene v členu 217 Davčnega zakonika Ruske federacije.

Spodaj so odstavki čl., razvrščeni po virih dohodka. 271 Davčni zakonik Ruske federacije. Omogočili vam bodo, da se hitreje seznanite s celotno količino primerov, predstavljenih v članku. Za podrobnejše informacije priporočamo, da preberete izvirni vir.

Plačila pravnim osebam

Plačila nadomestil organizacij zaposlenim (odstavek 3) v zvezi z:

  • odškodnina za škodo, povzročeno zdravju
  • odpuščanje zaposlenih (razen plačil za neizkoriščen dopust)
  • stroški za izpopolnjevanje
  1. Stroški članov upravnega odbora za pot in nastanitev na lokaciji upravnega odbora ali druge seje
  2. Plačila upokojenim zaposlenim. Zneski stroškov kuponov v penzionih in drugih zdravstvenih ustanovah, kupljenih za zaposlene in njihove otroke, mlajše od šestnajst let (9. člen). Zneski, ki jih nakazali delodajalci, verski. organizacije in neprofitne organizacije za zagotavljanje zdravstvenih storitev svojim zaposlenim/članom in bližnjim sorodnikom (klavzula 10)
  3. Zneski plač in drugih plačil v tuji valuti državnih organov in pravnih oseb. posamezniki osebe, napotene na delo v tujino (12. člen)

Dohodki od delniških družb in drugih organizacij (19. člen) z:

  1. Razdelitev prejetega dohodka med delničarji
  2. Pravne reorganizacije oseba (ali NPO) in razdelitev njenega premoženja

Stroški organizacij in samostojnih podjetnikov za plačilo tehničnih sredstev za preprečevanje invalidnosti zaposlenih (člen 22)

Zneski, ki ne presegajo 4000 rubljev (člen 28), vključeni v:

  1. Finančna pomoč pravnih oseb svojim sedanjim in nekdanjim zaposlenim
  2. Povračilo stroškov za zdravila, ki so jih kupili zaposleni v podjetju in njihovi ožji sorodniki
  3. Darila organizacij in samostojnih podjetnikov svojim zaposlenim

Prav tako niso predmet davka:

  1. Prispevki delodajalca, preneseni v državne sklade po zakonu "O dodatnih prispevkih za zavarovanje ..." (člen 39)
  2. Organizacijski stroški v zvezi z odplačilom obresti na posojila zaposlenih (40. člen)
  3. Dohodki v obliki prehranskih izdelkov, zagotovljenih zaposlenim, ki so vključeni v delo na terenu (44. člen)
  4. Dohodki posameznikov osebe v obliki dividend, od katerih je bil davek že zadržan, v skladu s 312. členom Davčnega zakonika Ruske federacije (58. člen 217. člena Davčnega zakonika Ruske federacije)
  5. Zneski, izplačani zaposlenim v prednostnih regijah Ruske federacije, v skladu z zakonom št. 1032-1 (člen 59)
  6. Dohodek, nakazan v denarju delničarju/
  7. Naslednja vrsta dohodka so zneski, ki jih prejmejo posamezniki. oseb iz državnih proračunov. Med njimi so neobdavčeni:
  8. Ugodnosti (klavzula 1 člena 217 Davčnega zakonika Ruske federacije), pokojnine (klavzula 2, klavzula 38, klavzula 48, klavzula 48.1, klavzula 53, klavzula 54), odškodnina (klavzula 3, klavzula 37.2, str. .42 )
  9. Donacije, ki jih dodelijo ruska vlada in tuji skladi (člen 6)

Plačila udeležencem različnih dogodkov, kot so:

  • mednarodno tekmovanje P.I. Čajkovski (razdelek 7.1)
  • volitve kandidatov za predsednika Ruske federacije, poslancev državne dume, občin itd. (30. člen)
  1. Nagrade za pomoč pri preprečevanju terorističnih dejanj in pomoč varnostnim silam Ruske federacije (klavzula 8.1). Odškodnina za žrtve terorizma (klavzula 8.4, klavzula 46). Odškodnina družinam umrlih in poškodovanih med naravnimi nesrečami (točka 8.3)
  2. Štipendije (11. člen). Plačila vojaškemu osebju na služenju vojaškega roka in vojaškem usposabljanju (člen 29). Dohodek v obliki nepremičnine, ki ga posameznik neodplačno prejme od države (41. člen)
  3. Subvencije in nepovratna sredstva, namenjena razvoju kmetijstva (14.1. člen, 14.2. člen)
  4. Nagrade za prenos najdenega zaklada na državo (23. člen)
  5. Obresti na ruske obveznice (32. člen)
  6. Plačila velikim družinam (34. člen) in zneski, namenjeni za gradnjo in nakup stanovanj (36. člen, 37. člen). Dohodek v obliki delnih plačil za nakup vozil (člen 37.1)
  7. Denarni prejemki, ki jih država dodeli za odplačilo obresti na posojila (35. člen)
  8. Plačila in dohodki v obliki nujne pomoči turistom (55. člen)

Dohodki posameznikov

Med osebnimi dohodki posameznikov so neobdavčeni:

  1. Plačilo za storitve prostovoljcev (člen 3.1), donatorjev (čl. 4). Izdajanje uniform prostovoljcem (točka 3.2)
  2. Dohodek od prodaje proizvodov, pridelanih na lastni kmetiji (točka 13), pridobljenih z ljubiteljskim lovom (točka 17)
  3. Dohodek kmetov od prodaje tam pridelanih proizvodov (klavzula 14)
  4. Zneski prihodkov od prodaje nepremičnine, ki je v lasti prodajalca več kot 3 leta (člen 17.1)
  5. Donacije, razen nepremičnin, vozil, delnic itd. (člen 18.1)
  6. Zneski plačil depozitov v bankah (27. člen) in potrošniških zadrugah (27.1. člen)
  7. Dohodki do 4.000 rubljev, prejeti v obliki nagrad za sodelovanje na različnih dogodkih (promocije, tekmovanja, tekmovanja) športne in oglaševalske narave (člen 28)
  8. Pomoč in darila za veterane bojev in njihove ožje sorodnike (točka 33)
  9. Dohodki športnikov in posameznikov, ki sodelujejo pri organizaciji olimpijskih in paraolimpijskih iger
  10. Nagrade za športnike za udeležbo na uradnih tekmovanjih (20. člen)
  11. Denarne nagrade za organizacijo Svetovnega prvenstva v nogometu 2018 (člen 56, člen 57)

Po 217. členu se med »druge« neobdavčene dohodke fizične osebe lahko ločijo:

  1. Mednarodne nagrade in nagrade ruske vlade za izjemne dosežke (točka 7)
  2. Dobrodelna pomoč (člen 8.2, člen 26)
  3. Preživnina (člen 5)
  4. Dohodki članov uradno registriranih skupnosti ljudstev severa (16. člen)
  5. Dohodek po dedovanju (18. člen)
  6. Plačila mladinskim društvom za kritje stroškov organizacije dogodkov (31. člen)
  7. Nadomestilo za potne stroške do kraja izobraževanja mladoletnikov (45. člen)
  8. Dohodek v obliki tiskanega prostora ali časa, prejet v okviru volilne kampanje (47. člen)
  9. Dohodek v obliki premoženja, vrnjenega vlagatelju ob prenehanju NPO ali preklicu prispevka v NPO (člen 52)

S tem je seznam dohodkov, ki niso obdavčeni, končan.

Kako in za kaj morate plačati davke

Poleg davkov, ki jih dejansko plačamo ob nakupu novega klobuka ali bluze (prodajalci v ceno blaga praviloma vračunajo DDV, trošarine, nekatere takse in dajatve), moramo z državo deliti še v drugih okoliščinah. . In sicer pri prejemanju dohodka in premoženjskih pravicah.

Dohodnina ali preprosto dohodnina

V skladu z rusko zakonodajo je večina prejetih dohodkov (plače, regres, dohodek od prodaje avtomobila, hiše, stanovanja) predmet dohodnine (NDFL). To je zvezni davek, zato je obvezen in enoten po vsej Ruski federaciji. Stopnje, po katerih je obdavčen ta ali oni dohodek, so različne: 9, 13, 15, 30, 35 odstotkov. Ob toliko možnostih se postavlja vprašanje, v katerem primeru bi morali plačati davčno stopnjo 9 odstotkov, v katerem pa 30 odstotkov? Odgovor je odvisen od dveh dejavnikov: statusa davčnega zavezanca in vrste prejetega dohodka.

Zavezanec za dohodnino je lahko rezident ali nerezident. Samo ne zamenjujte davčnega rezidenta z rezidentom obveščevalne službe. Posamezniki, torej ti in jaz, smo priznani kot davčni rezidenti Ruske federacije, če živijo v Rusiji najmanj 183 dni v 12 zaporednih mesecih. Če je naše bivanje v državi trajalo manj kot to obdobje, smo priznani kot nerezidenti (z izjemo potovanj na zdravljenje in izobraževanje). Pri tujcih se dogaja ravno nasprotno. V Rusijo pridejo kot nerezidenti in potem, ko tu živijo skupno več kot 183 dni, sprejmejo nov status - davčni rezident Ruske federacije.

Kot smo že povedali, bodo stopnje dohodnine in dohodki, ki so s tem davkom obdavčeni, odvisni od statusa zavezanca. Davčni rezidenti torej plačujejo dohodnino po osnovni stopnji 13 odstotkov in dveh posebnih stopnjah: 9 in 35 odstotkov. Mimogrede, rezidenti plačujejo davek ne le na dohodek, prejet v Rusiji, ampak tudi iz virov v tujini. Na primer, če ste poleti oddajali kočo v Španiji ali prejeli dividende in obresti od vrednostnih papirjev, vloženih v tuja podjetja, plačajte davek.

Ne smemo pozabiti, da se dohodnina pobere tudi od zneskov, ki jih je delodajalec porabil za potovanja, prehrano, počitek, usposabljanje, zdravstveno zavarovanje ipd. Poleg tega se plačilo davka v tem primeru zgodi na račun dohodka zaposlenega, prejetega v gotovini.

Če je plačnik priznan kot nerezident, bo plačal davek na dohodke, prejete iz virov v Ruski federaciji (na primer plače, osebni prejemki, dividende in obresti, prejete od ruskih organizacij itd.). Za dohodke nerezidentov se uporabljata stopnji 15 in 30 odstotkov. Tako so dividende, prejete od ruskih organizacij, obdavčene po stopnji 15 odstotkov. Na druge dohodke bo moral nerezident plačati 30 odstotkov.

Če imate ...

...zemljišče, podeželska hiša, stanovanje, avto, potem morate plačati zemljiški davek, davek na nepremičnine in prometni davek.

Zemljiški davek

Zemljiški davek je razvrščen kot lokalni in ga ureja zvezna zakonodaja (Davčni zakonik Ruske federacije) in predpisi lokalne samouprave. Za Moskvo in Sankt Peterburg - v skladu z zakoni teh mest.

Lokalne oblasti določajo samo stopnje (v mejah, ki jih določa davčni zakonik), postopek in čas plačila davka. Preostale elemente davka, zlasti ugodnosti, ureja izključno zakonik (za razliko od na primer prometnega davka, ugodnosti za katerega lahko določijo lokalne oblasti).

Obveznost plačila zemljiškega davka nastane za lastnike zemljišč, ki se nahajajo v občinah, kjer ta davek velja. Davčni zavezanec je oseba, ki ima lastninsko pravico ali pravico trajne (trajne) uporabe ali pravico dosmrtnega dedovanja na zemljišču, ki je predmet obdavčitve.

Davek se izračuna na podlagi katastrske vrednosti zemljiških parcel. Ker je ta davek lokalni, stopnje določijo lokalne oblasti. Vendar pa najvišje stopnje določa davčni zakonik: 0,3 odstotka katastrske vrednosti sto kvadratnih metrov za kmetijske parcele, ki jih zasedajo stanovanjski sklad, osebne pomožne parcele (na primer kmečko polje, poletna koča); 1,5 odstotka za ostala zemljišča. Lokalne oblasti imajo pravico določiti diferencirane stopnje glede na kategorijo zemljišča in (ali) dovoljeno uporabo zemljišča.

Davek na nepremičnine

Davek na nepremičnine je bil uveden leta 1991. Predmet obdavčitve so stanovanjske zgradbe, stanovanja, dače, garaže in druge zgradbe, prostori in objekti.

Ta davek plačajo lastniki nepremičnin, ki so priznane kot predmet obdavčitve. Če je nepremičnina, na primer stanovanje, v lasti več oseb (deljeni ali skupni), morajo vsi lastniki plačati davek (razen v primerih, ko je plačnik oproščen te obveznosti). Torej, če je stanovanje "razdeljeno" med lastniki, potem davek na nepremičnine plača vsak lastnik deleža sorazmerno s svojim delom. V primeru skupnega skupnega premoženja sta lastnika premoženja enakovredno odgovorna za plačilo davka, vendar si lahko eden od lastnikov deli z državo (po dogovoru strank).

Davek na nepremičnine za fizične osebe je lokalni davek, zato stopnje, ugodnosti, plačilne roke in druge elemente davka določijo lokalne samouprave. Na primer, v Moskvi se davčne stopnje glede na popisno vrednost nepremičnine gibljejo od 0,1 do 0,5 odstotka.

Davek na promet

Prometna taksa je regionalna. Ustanovljen je, uveden in plačan na ozemlju ustreznega sestavnega subjekta Rusije (regije). Davčni zakonik Ruske federacije določa le splošna pravila in pogoje obdavčitve. Toda regionalni organi samostojno določijo posebne stopnje, plačilne pogoje in predmete obdavčitve. Hkrati lahko regije povečajo ali znižajo stopnje, določene v davčnem zakoniku, vendar ne več kot petkrat. Tako bodo pogoji za obračun in plačilo prometne dajatve odvisni od regije, v kateri je vozilo registrirano. Davek plačajo tiste osebe, na katere je registriran avtomobil, motorno kolo ipd.

Osnova, od katere se izračuna ta davek, je odvisna od vrste vozila. Tako je za avtomobile, motorna kolesa in skuterje osnova za izračun višine davka moč motorja v konjskih močeh.

Ta davek ima progresivno stopnjo, torej z večanjem moči motorja se viša tudi davčna stopnja. Na primer, v Moskvi so avtomobili z motorjem od 70 do 100 konjskih moči obdavčeni po stopnji 7 rubljev na enoto moči in od 100 do 150 - po stopnji 20 rubljev itd.

Vladna dolžnost

Poleg naštetih davkov moramo včasih plačati še takse in dajatve, ki so mimogrede tudi del naših davčnih obveznosti do države. Pristojbine se zaračunajo za različna pravna dejanja: registracijo potnih listov in drugih dokumentov, registracijo vozil, nepremičnin, notarsko overitev listin itd.

Višina državne dajatve je določena z davčnim zakonikom za vsako vrsto dejanja. Na primer, za notarsko overitev potrdila o dedovanju bodo morali otroci (vključno s posvojenci), zakonec, starši, polnopolni bratje in sestre zapustnika plačati 0,3 odstotka vrednosti dediščine, vendar ne več kot 100.000 rubljev. Toda za druge dediče je državna dajatev določena v višini 0,6 odstotka vrednosti premoženja, vendar ne več kot 1.000.000 rubljev.

Kdaj plačati davke

Če se državna dajatev in druge dajatve od nas pobirajo v času opravljanja pravnega dejanja, potem je pomembno določiti davčno obdobje za obračun in plačilo davka. Za davke, ki jih plačajo fizične osebe, je to kot običajno koledarsko leto.

Tako se dohodnina obračunava od dohodkov, prejetih od januarja do decembra enega leta. Dohodnino praviloma zadrži in nakaže v proračun davčni zastopnik: delodajalec, banka itd. Tako imamo običajno v rokah neto dohodek, zmanjšan za davek.

Če pa smo prejeli dohodek, od katerega davek ni bil zadržan (plačilo najemnine, dohodek od prodaje nepremičnine itd.), Potem smo dolžni te zneske prijaviti, samostojno izračunati in nakazati davek v proračun. Napoved je treba oddati davčnemu uradu do 30. aprila v letu, ki sledi preteklemu davčnemu obdobju (torej napoved o prejetih dohodkih za leto 2017 je treba oddati najkasneje do 30. aprila 2018). Davek mora biti plačan v proračun najpozneje do 15. julija leta po pretečenem davčnem obdobju.

Smo pa oproščeni obračuna prometnega, zemljiškega in nepremičninskega davka. To počnejo davčni organi. Počakati moramo le na obvestilo inšpektorata o plačilu ustrezne takse. Zvezna zakonodaja določa roke, v katerih morajo davčni organi poslati dokument, mi pa nakazati denar. Konkretne roke določijo regionalni (v primeru prometnega davka) ali lokalni (v primeru davka na lastnino in davka na zemljišče) oblasti. Tako je v skladu z davčnim zakonikom posameznik, ki je prejel obvestilo o davku, dolžan plačati znesek davka na promet pred 1. aprilom leta, ki sledi poteku davčnega obdobja.

Kaj se bo zgodilo, če...

...bomo pozabili nakazati davke v proračun ali bomo prihodke preprosto skrili? Če se izmikamo plačilu davka, bo ta še vedno pobran ves čas utaje. Poleg tega je za neplačilo davka zagrožena kazen v višini 20 odstotkov neplačanega zneska. In če se dokaže, da oseba namerno ni delila z državo, bo morala plačati 40 odstotkov zneska davka.

Poleg tega se za vsak koledarski dan zamude zaračunajo kazni v višini 1/300 obrestne mere refinanciranja Centralne banke Ruske federacije.

Za nepredložitev davčne napovedi je predvidena globa v višini 5 odstotkov zneska dolgovanega davka (doplačila) za vsak mesec (polne ali delne) zamude, vendar ne več kot 30 odstotkov določenega zneska in ne manj kot 100 rubljev. Če ne upoštevamo davčne zakonodaje (ne oddamo napovedi) več kot 180 dni, potem bomo morali po 181 dneh plačati globo v višini 30 odstotkov zneska davka, ki ga je treba plačati na podlagi te napovedi. Poleg tega bo davkarija zahtevala še 10 odstotkov enakega zneska za vsak polni ali delni mesec zamude.

Je pomembno

Zakon določa, da se davčna osnova za dohodnino, to je znesek dohodka, od katerega je treba plačati davek, lahko zmanjša za davčne olajšave:

  • standard
  • socialni
  • premoženje
  • strokovno

Preračun davka

Če oseba celotno davčno obdobje (koledarsko leto) ni bila lastnik nepremičnine, mora davčni organ izračunati (ali preračunati, če je bilo obvestilo že poslano) znesek davka ob upoštevanju obdobja dejanskega lastništva nepremičnine. lastnina.

Tisti, ki ima, plača

Prodaja po pooblaščencu ne pomeni prenosa lastninske pravice. To pomeni, da prodajalec avtomobila še vedno ostaja njegov lastnik in mora zato plačati prometni davek. Ta obveznost preneha šele po odjavi vozila.

Od začetka leta 2008 je začela veljati nova določba davčnega zakonika. Določa, da če ste vozilo prodali po pooblaščencu pred 5. decembrom 2007, se morate za razbremenitev plačila davka obrniti na vaš davčni urad in posredovati podatke o novem lastniku avtomobila, motornega kolesa ipd.

Na podlagi materialov: sbsnss.ru, newsland.com

Davčni zakonik (člen 217) omenja plačila, ki v letu 2017 niso predmet dohodnine. Gre za dohodke, od katerih posameznikom v državno blagajno ni treba nakazati določenega odstotka. Potreba po uvedbi takšne kategorije v davčno zakonodajo je posledica socialne funkcije države, ki podpira razvoj zaostalih in nepriljubljenih panog: kmetijstva, individualne investicijske dejavnosti.

Kateri dohodki niso predmet dohodnine?

Izčrpen seznam dohodkov posameznikov, ki niso zavezani za plačilo dohodnine, je naveden v 1. čl. 217 Davčni zakonik Ruske federacije. Omenja naslednje vrste dohodka:

  • pokojnine;
  • preživnina;
  • odškodnina za zdravstveno škodo;
  • štipendije in subvencije;
  • plačila donatorjem;
  • darila v vrednosti do 4000 rubljev;
  • denarna pomoč do 4 tisoč rubljev, ki jo delodajalec plača zaposlenemu, sedanjemu ali nekdanjemu (zdaj upokojenemu);
  • plačilo za usposabljanje zaposlenih v licenčnih izobraževalnih ustanovah;
  • odpravnine za zaposlene;
  • odškodnine osebam, ki so jih prizadele naravne nesreče;
  • dohodek delničarjev v obliki dodatnih vrednostnih papirjev, prejetih po prevrednotenju sredstev;
  • dohodek od vodenja osebnih pomožnih parcel itd.

Dohodki, ki v letu 2017 niso predmet dohodnine, morajo biti navedeni v davčnem zakoniku. Če določen dohodek posameznika pomeni oblikovanje koristi in ima denarno vrednost, je predmet dohodnine.

Za obdobje od 2015-17. seznam "preferenčnih" dohodkov se skoraj ni spremenil. Edina novost, ki se je pojavila v letu 2016, je zagotavljanje ugodnosti zaposlenim v kmetijskih proizvodnih organizacijah.

Dohodki, ki niso obdavčeni z dohodnino: pomembne nianse

Pravila davčnega prava so bogata s pastmi, ki se jim je mogoče spretno izogniti, če natančno preberete regulativne dokumente. Razmislimo o podrobnostih in niansah nekaterih vrst neobdavčenih dohodkov:

  • Materialna pomoč

Družbeno odgovorna podjetja pogosto finančno pomagajo zaposlenim, ki dobijo novo družino. Dolgovani znesek razdelijo na več tranš, zmotno menijo, da ne bodo obdavčeni, če skupaj ne presegajo 50 tisoč rubljev.

Ministrstvo za finance se s takim pristopom ne strinja. Po mnenju finančnega oddelka bi morale biti druga in naslednje tranše obdavčene z dohodnino, tudi če je skupni znesek denarnih nakazil manjši od 50 tisoč rubljev. Denarna pomoč mora biti izplačana v enkratnem znesku.

Da bi se izognili težavam z davčnimi storitvami, mora delodajalska organizacija zahtevati potrdilo 2-NDFL od drugega starša otroka. V skladu z zakonodajnimi normami skupni znesek finančne pomoči, ki jo prejmeta mati in oče, ne sme presegati 50 tisoč, presežek pa je obdavčen.

Če drugi od staršev ne dela, bi bilo koristno zahtevati kopijo delovne knjižice ali potrdilo zavoda za zaposlovanje.

  • Prisoten

Običajna praksa v komercialnih strukturah je obdarovanje zaposlenih ob pomembnih datumih in praznikih. Zakon določa, da darilo v vrednosti do 4 tisoč rubljev, dano v denarju ali naravi, ni predmet dohodnine.

Če vrednost darila presega 3 tisoč rubljev, je treba sestaviti pisno darilno pogodbo. V nobenem primeru ni mogoče trditi, da so stroški darila odvisni od kvalifikacij, dosežkov ali uspešnosti strokovnjaka. V nasprotnem primeru bodo davčne službe »široko gesto« delodajalca razumele kot prikrito nagrado in mu naložile davke in prispevke za zavarovanje.

Pomembno! Darila do 4 tisoč rubljev niso navedena v potrdilu 2-NDFL. Zanje je potrebno voditi osebno evidenco.

  • Dohodki delničarjev

Pogosto se pri naštevanju, kaj v letu 2017 ni obdavčeno z dohodnino, omenjajo dohodki lastnikov delnic in deležev. Pomembno je upoštevati odtenek: pridobitev dodatnih delnic ne pomeni plačila davka od dohodka, če se pojavi kot posledica prevrednotenja vrednosti osnovnih sredstev organizacije.

Če podjetje prenesene dobičke iz preteklih let vloži v svoj odobreni kapital, se nominalna vrednost delnic poveča. Organizacija mora razveljaviti neporavnane vrednostne papirje in izdati nove z višjim apoenom. Razlika med preteklo in sedanjo vrednostjo bo dohodek udeležencev družbe, obdavčen z dohodnino.

Če najdete napako, označite del besedila in kliknite Ctrl+Enter.


2023 styletrack.ru.